Налоги в Испании: структура и особенности одной из самых сложных систем в Европе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Испании: структура и особенности одной из самых сложных систем в Европе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.

Льготы при оплате налога на транспортное средство в Испании.

1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100%.

Для использования данной льготы транспортное средство. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.

2. Льготу 75% получают все транспортные средства, соответствующие хотя бы одному из следующих критериев:

• электрические транспортные средства;
• транспортные средства, использующие водород, сжиженный природный газ, нефтяной газ, метан или биологическое топливо;
• гибридные транспортные средства, использующие в качестве топлива бензин с выбросами СО2 менее 120 г/км.

3. Транспортные средства всех типов, использующих бензин или биоэтанол, с выбросами СО2 до 120 г/км могут пользоваться льготой в размере 25% в течение первых 5 лет после первой постановки на учёт.

Смена места жительства

О смене места жительства в обязательном порядке необходимо оповещать региональный Департамент дорожного движения, при этом очень важно указывать реальное место жительства, для того чтобы получать все уведомления как от мэрии, так и от Департамента дорожного движения.

От уплаты налога освобождаются некоторые транспортные средства.

1. Официальные транспортные средства государства, автономий и местных властей, предназначенные для национальной обороны или гражданской безопасности.

2. Транспортные средства дипломатических представителей, консульских учреждений, дипломатических агентов и работников консульства, ввезенные из соответствующей страны и зарегистрированные на территории Испании. В том числе транспортные средства международных учреждений с офисом в Испании, если сотрудники или члены имеют дипломатический статус.

3. Транспортные средства, упомянутые в международных договорах и соглашениях.

4. Машины скорой помощи и другие транспортные средства, предназначенные непосредственно для оказания медицинской помощи или перевозу раненых или больных.

5. Транспортные средства, предназначенные для людей с ограниченными возможностями, которые могут развивать скорость не более 45 км/час и вес которых не превышает 350 кг.

6. Транспортные средства, зарегистрированные на лицо с ограниченными возможностями для его личного пользования.

7. Автобусы, микроавтобусы и другие транспортные средства, предназначенные для использования в качестве общественного транспорта, располагающие как минимум девятью посадочными местами, включая водителя.

8. Тракторы, прицепы, машинное оборудование, если данное транспортное средство зарегистрировано в Официальном регистре сельскохозяйственного машиностроения.

Все автомобильные налоги Испании единым списком:

• при покупке нового автомобиля покупатель уплачивает НДС (21 % для всех, 4 % для инвалидов). В отдельных случаях он может быть впоследствии полностью или частично принят в качестве налогового вычета;
• в случае если вы покупаете подержанный автомобиль, данная сделка облагается налогом на передачу, который существенно варьируется в разных регионах;
• далее уплачивается налог на регистрацию авто. Его величина зависит от уровня выброса автомобилем CO2 и составляет до 14,75 %. А если выбросы не превышают 120 г/км, ставка налога нулевая;
• собственно транспортный налог (налог на механические транспортные средства) также зависит от экологической безопасности автомобиля и составляет в среднем от 100 до 150 евро. Платить его необходимо один раз в 12 месяцев;
• налог на богатство: данным налогом облагаются те лица, которые владеют транспортными средствами дороже 700 тыс. евро;
• налог на прибыль: в случае продажи вашего автомобиля по стоимости выше стоимости приобретения вам нужно будет заплатить налог. Такого рода ситуации – скорее исключение из правил, ведь обычно транспортные средства обесцениваются в процессе их эксплуатации. Однако этот фактор следует принимать во внимание тем автолюбителям, которые рассматривают вариант приобрести недорогой подержанный автомобиль и «довести его до ума» собственными силами.

Обязательства налогового нерезидента

Основное отличие налогового нерезидента от резидента в том, что ему предстоит оплачивать только те налоги, которыми облагаются доходы, полученные на территории Королевства. Если иностранец владеет собственностью в Испании, ему также придется оплачивать налог на недвижимость, как и налоговому резиденту.

Основной список налогов для нерезидента выглядит следующим образом:

• Подоходный налог по фиксированной ставке в 24 %.
• При владении недвижимостью стоимостью свыше 700 тыс. евро – налог на роскошь по прогрессивной ставке от 0,2 до 3,5 %.
• Единый налог на недвижимость – от 0,3 до 1,1 % от кадастровой стоимости объекта.
• Налог на дивиденды – 19 %.
• Роялти – 24 %.

Купить автомобиль в Испании: проверка перед покупкой

Эти документы нужно будет запросить у дилера или частного продавца перед покупкой автомобиля в Испании и внимательно изучить.

• Оплата дорожного налога. Владелец машины уплачивает дорожный налог каждый год. Продавец должен предоставить подтверждение уплаты этого налога.
• Карточка технического осмотра. По ней можно посмотреть данные производителя, идентификационный номер, классификацию, марку, модель, выбросы CO2, а также историю техобслуживания и ремонтов. Желательно, чтобы продавец также предоставил квитанции об оплатах. Обязательно проверяйте дату последнего техосмотра. До 10 лет пользования машиной техосмотр нужно проводить раз в 2 года.
• Справка из Автомобильного реестра. Содержит информацию об автомобиле за все время: количество владельцев, аварии, штрафы, коммерческое использование.

Что такое налог на выезд?

Налог на выезд (или налог на экспатриацию) подразумевает налогообложение скрытой или нереализованной прибыли от прироста капитала, когда плательщик подоходного налога в Испании меняет налоговое резидентство.

Другими словами, вы платите налоги так, как если бы вы продали свой акционный портфель или свою компанию, но на самом деле не монетизировали эту операцию. Говоря вкратце, налоги платятся на то, что вы не заработали и что не принесло вам никакого дохода.

Этот налог был введен в странах Европейского Союза для того, чтобы налоговые резиденты, укоренившиеся в одной стране, не меняли свое место жительства на страну с низким налогообложением только для того, чтобы продать свою компанию, заплатить на этом меньше налогов и вернуться, значительно сэкономив на данной процедуре…

Вот почему с момента его введения многие стали называть Испанию «налоговой ловушкой»: вы легко входите, но не можете выбраться.

Эмиграция с временным переездом в другую страну во избежание уплаты налога на выезд

Другим вариантом смены вашего налогового резидентства, к которому не будет применен налог на выезд, может стать ваш временный переезд в целях работы.

Как и в предыдущем случае, это отсрочка применения налога на экспатриацию, но не освобождение от него, поэтому налогоплательщик должен сообщить о своем перемещении и предоставить гарантию потенциальной уплаты налоговой задолженности.

В связи с этим стоит отметить, что по правилам разрешается переезд максимум на пять лет (с возможностью продления) и предоставляется возможность осуществлять рабочую деятельность в этой стране, не уточняя, является ли это работой по найму или самозанятостью. Однако, если вы решите переехать в страну за пределами ЕС, будет лучше, чтобы вас нанял работодатель из этой страны, только так вы на 100% сможете себя защитить.

Ни в доктрине, ни в испанских налоговых органах нет прямого упоминания о том, должна ли это быть полная занятость, или % от вашего общего дохода и т. д.… Но, конечно же, это должна быть какая-то реальная работа (в противном случае это будет симуляция, которая преследуется законом).

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог в Испании называется «Налог на доходы физических лиц» (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas или сокращенно IRPF). Этот налог платят все резиденты наравне с гражданами. Доходы нерезидентов этим налогом не облагаются.

Освобождаются от уплаты подоходного налога в Испании иностранные граждане в одном из следующих случаев:

• Если за отчетный период человек получал заработную плату, пенсию, пособие по нетрудоспособности, алименты и т.д., и его доход не превысил 22 000 евро в год. Этот минимум снижается до 11 200 евро, если прибыль получена из нескольких источников, если из дохода не отчуждаются любые удержания или если этот доход фиксированный.

Например, иностранный гражданин получает пенсию, из которой в Испании не производятся никакие вычеты. При этом он является плательщиком подоходного налога для физических лиц только тогда, когда сумма пенсии за год составила 11 200 евро или более. В этом случае иностранный гражданин-резидент платит подоходный налог в Испании, даже если на родине из его пенсии производились некие удержания.

• Освобождаются от уплаты подоходного налога лица, которые занимались предпринимательской деятельностью, но их доход не превысил 1 000 евро в год.

Тем не менее, все эти субъекты должны подавать декларацию о доходах, если они получают (или хотят получить) льготы в связи с приобретением постоянного жилья. Под постоянным жильем налоговая инспекция понимает недвижимость, в которой человек постоянно живет не менее трех лет.

Таким образом, в числе прочих подлежат налогообложению подоходным налогом в Испании следующие доходы:

• заработная плата;
• доходы от экономической деятельности;
• доходы с капитала;
• доходы от недвижимости.

Подоходный налог в Испании прогрессивный, ставка меняется от 18% до 56% и может незначительно отличаться в зависимости от провинции, т.к. часть этого налога идет в местный бюджет и правительство провинции может на свое усмотрение предоставить те или иные льготы. Один человек не может платить дважды, а отчисляет только один из двух – либо подоходный налог с физических лиц, либо подоходный налог с нерезидентов.

Размер налога зависит от очень многих факторов. Предусмотрен целый ряд льгот и послаблений для тех или иных лиц. Без помощи специалистов разобраться во всех тонкостях невозможно, поэтому рекомендуем обращаться к нам за консультацией для решения всех возникающих вопросов.

Как купить машину в Испании под заказ

Покупка автомобиля через посредников потребует дополнительных расходов, зато избавит от необходимости личного визита в страну, оформления визы и прочих формальностей. Примерная схема покупки в этом случае будет выглядеть так:

1. Выбор транспортного средства. Сделать это можно самостоятельно, а можно по совету посредника. Как правило, такие компании неплохо ориентируются на местном авторынке.
2. Осмотр. С этой целью посредник выезжает к продавцу, чтобы проинспектировать объект продажи, сделать фото и отправить их покупателю, изучить информацию относительно ТС. При этом следует иметь в виду, что прежде чем продать машину в Испании, продавец должен снять ее с учета, а также погасить все штрафы. Если покупается машина через автосалон, всю информацию о ней можно найти на сайте дилера.
3. Далее следует процесс пересылки скан-копий документов покупателя в Испанию.
4. Следующий этап – перечисление средств на счет посредника или автосалона.
5. Перегонка машины в Россию. Если посредник работает как частное лицо, он берет этот вопрос на себя. При покупке у дилера можно обратиться к перегонщикам, чьи сайты в большом количестве можно найти в интернете. К слову, этот вариант будет наиболее выгодным, поскольку автомобиль будет доставлен автовозом, следовательно, это не отразится на увеличении его пробега, да и расходы на бензин будут минимизированы.
6. Растаможка. Транспортное средство будет доставлено в тот город, который вы назовете. Желательно заранее отправить документы на него таможенному брокеру. По прибытии в страну заполняется декларация на авто и уплачивается пошлина. Далее машину ставят в терминал, и таможенный брокер приступает к оформлению всех документов.
7. После получения авто необходимо зарегистрировать его в ГИБДД.

Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.

Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.

Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом.

Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.

В чем различие налога на роскошь в Испании для резидентов и нерезидентов?

Необходимо помнить о существовании ключевых различий в применении налога на роскошь в Испании для резидентов и нерезидентов Испании.

Резиденты

Резиденты Испании получают налоговые льготы в размере 300 000 евро для основного места проживания. В том случае, когда супруги владеют домом или квартирой совместно, они получают дополнительный вычет в размере 300 000 евро. Налог на роскошь в Испании для резидентов рассчитывается на основании совокупного дохода налогоплательщика не территории всех стран, а также после оформления всех вычетов и льгот. Налог можно оплатить в местном офисе налоговой службы Испании. Кроме того, максимальная ставка установлена на уровне 60% от совокупного налогооблагаемого дохода в Испании.

Нерезиденты

Нерезиденты Испании не имеют права на оформление налогового вычета при наличии недвижимости на территории Испании из-за того, что такая недвижимости не считается основным местом жительства (что подтверждается статусом нерезидента). Нерезиденты несут обязанность по уплате налогов только с объектов, расположенных на территории Испании. Данные налоги поступают в федеральный бюджет.

Какие автомобили любят испанцы: ТОП-5 марок

Испания, это страна контрастов и незаурядных традиций. Жители этого государства отличаются взрывным темпераментом и эмоциональностью. Своеобразные особенности мировосприятия и особый, присущий лишь жителям этой страны, менталитет, накладывает отпечаток на их предрасположенности и вкусы, столь необычные, а подчас и вовсе чуждые для многих других наций.

Это интересно: Какие машины предпочитают французы

За основу представленной статьи было взято исследование одного российского аналитического агентства Автостат. На сей раз, его экспертная группа занялась изучением спроса на автомобили ни где-нибудь, а в Испании. Итоги проведенной работы были представлены широкой общественности в виде рейтинга 5 самых популярных автомобилей в Испании.

Стоит отметить, что общая картина на авторынке Испании в последнее время складывалась не совсем благоприятная. За минувший месяц испанцы приобрели порядка 122,7 тыс. авто. Ссылаясь на компетентные данные, можно сделать вывод о том, что спрос на авто в Испании снизился на 4,3%. И такая тенденция прослеживается уже с начала текущего года.

Что же, как бы там ни было, автомобили в Испании покупают, а некоторые чаще всех остальных. Кто же вошёл в эту пятёрку лидеров?

Растаможка испанского автомобиля

Порядок ввоза и таможенного оформления любого автомобиля регламентируется Таможенным кодексом ЕАЭС и включает:

1. Устное заявление и подачу пакета документов, в том числе деклараций.
2. Отправку авто на склад временного хранения.
3. Обязательные платежи.
4. Установку ГЛОНАСС.
5. Оформление паспорта транспортного средства.

Процедура для физических лиц проводится по упрощенной схеме. Требуется наличие таможенного депозита. Также необходимы санитарно-гигиенический и экологический контроль с полным осмотром и составлением акта оценки тарифным отделом.

Оплата НДС и услуг таможни не требуется. Таможенный налог рассчитывается по единой ставке, меры нетарифного регулирования не применяются, а стоимость хранения на складе фиксирована – $15.

Физлицу можно ввезти только одно авто в год.

Существуют и легальные способы ввоза ТС без этой процедуры таможенной очистки, но для этого потребуются:

• вид на жительство в Евросоюзе;
• предприятие в ЕС, зарегистрированное на имя владельца машины;
• доверенность от имени собственника на территории ЕС.

Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения

Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.

В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.

Основные налоговые льготы и вычеты в Испании

Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:

• состава и доходов семьи (супруги и их дети);
• состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
• факта инвестирования в экономику Испании (до 2013 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
• участия в системе социального и пенсионного страхования.

Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.

В Испании широко практикуется подача налоговой декларации о годовых доходах не на каждого гражданина, а о совместных на семейную единицу.

Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.

Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:

• на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
• на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
• на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
• для одиноких родителей – 1200 евро;
• при подаче совместной декларации – 3400 евро;
• за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
• на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.

Налог на прибыль предприятий

Юридические лица, независимо от своей организационно-правовой формы, уплачивают налог на прибыль, который относится к числу государственных общеобязательных платежей. Он распространяется на всех юридических лиц, местонахождение которых официально зарегистрировано в этом государстве, а также осуществляющих деятельность на территории страны.
Налог на прибыль в Испании предприятия уплачивают в июле года, следующего за отчетным периодом. Основная ставка составляет 25%. Специальным нормативно-правовым актом установлен ряд льгот, позволяющих уплачивать налог на прибыль в Испании по сниженным ставкам:

• К примеру, для предприятий, которые только начали свою хозяйственную деятельность (новые компании), действующее законодательство предлагает более лояльные условия – сниженную до 15% ставку подоходного налога за первый отчетный период, а также за период, следующий за ним. Другими словами, в первые два года после начала деятельности компании могут значительно уменьшить суммы своих обязательных платежей.
• Кроме того, в случае, если юридическое лицо зарегистрировало адрес в СЭЗ Канарских островов, для него ставка налога на прибыль будет составлять всего 4 процента.
• Нулевая ставка применяется в том случае, если за налоговый год компания не получила никакой прибыли — только убыток. При этом убыточному предприятию предоставляется льготный период на следующие отчетные периоды, до покрытия всей суммы убытков за счет будущих прибылей.

Похожие записи:

• РСВ в 2021 году без работников
• Какой налог с пенсионеров в 2024 году
• Сколько нужно отработать сварщиком чтобы раньше уйти на пенсию заработать вредный стаж