Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
- Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.
В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.
Что если вычет не применен с начала года, можно ли его восстановить?
Закон устанавливает, что вычет работнику необходимо установить с момента подачи им заявления. Обычно данный шаг производится при оформлении его на работу. В случае, если работник не предоставил необходимое заявление, то бухгалтер по своей инициативе установить стандартный вычет не имеет права.
Однако нередки ситуации, когда сотрудник на работу устроился, но подтверждающие документы сразу не предоставил. В таком случае ему необходимо установить стандартный вычет либо с момента его трудоустройства, либо с начала года (в случае, если устроился он в прошедшем году).
Внимание! Необходимо действовать по такой схеме установил Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. В связи с оформлением стандартного вычета, налог также необходимо будет пересчитать.
Но если сотрудник устроился в прошедшем году, а документы принес в текущем, то пересчитать сумму налога организация уже не сможет. В этой ситуации работнику необходимо самостоятельно подготовить справку по форме 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами сдать ее в налоговую инспекцию.
Если работник временно не получал доход, то вычет в месяцы отсутствия зарплаты не учитывается, а переносится на тот месяц, в который человек получил доход. Если выплата зарплаты до завершения налогового периода прерывается, то за этот срок вычет не выплачивается.
Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, то вычет не положен до того момента, как сотрудница выйдет на работу. Но если мать получала в декрете облагаемый НДФЛ 13% доход, то вычет полагается ей на общих основаниях.
Что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет, в том числе и на ребенка, — это установленная сумма, в рамках которой с налогоплательщика не удерживается подоходный налог. Другими словами, это фиксированная величина, на которую субъект или налоговый агент имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (для доходов, облагаемых по ставке 13%).
Кто имеет право получить вычет: абсолютно любой родитель, вне зависимости от того, родной это ребенок или нет. На налоговую скидку такого характера имеют право: родные и приемные родители, усыновители, опекуны, попечители.
Исходя из этого следует знать: что в случае заключения официального брака даже не родные дети учитываются для расчета вычета. Например, если у мужа есть ребенок от первого брака, у жены есть ребенок, то их совместный малыш будет считаться не первым, а третьим ребенком в семье.
На кого родители могут получить налоговый вычет:
- На каждого несовершеннолетнего ребенка, если он не достиг 18 лет;
- За каждого совершеннолетнего ребенка, если он продолжает после 18 лет обучение на дневной форме обучения. Вычет применяется до тех пор, пока ребенок не достигнет возраста 24-х лет. По истечению данного возраста, даже в случае дальнейшего обучения, родитель теряет право на вычет.
Справочная информация: в недавнем времени были предоставлены пояснения относительно того, как быть, если ребенку исполнилось 24 года, а учебный год еще не закончен. Как в таком случае применяется вычет? Так вот законодательно разрешено применять вычет до конца текущего года: например, если 2 февраля 2019 года ребенку исполнилось 24 года, то родители смогут получать за него вычет до конца 2019 года.
Величина налогового вычета в зависимости от количества ребенка и его статуса:
- На первого малыша – 1400 рублей;
- На второго ребенка – 1400 рублей;
- На третьего дитя – уже 3000 рублей. Такая же величина вычета устанавливается и на каждого последующего ребенка.
Такой размер вычетов установлен в том случае, если ребенок здоровый. Если же несовершеннолетний субъект имеет статус ребенка-инвалида, то его родители смогут получить налоговый вычет в размере 12000 рублей. Такой размер предоставляется как родным родителям, так и усыновителям. Если же за ребенком-инвалидом заботится усыновитель, то размер вычета составляет 6000 рублей.
При этом в 2023 году по таким детям дано пояснение: родители имеют право получить за ребенка –инвалида и обычный вычет, и специальный. Например ,если малыш с инвалидностью в семье первый, то каждый из родителей сможет получить вычет в размере 1400+12000 = 13400 рублей.
Примечательно и то, что право на налоговый вычет получают сразу оба родителя по месту своей работы. Право реализуется у любого родителя в том случае, если он получает налогооблагаемый доход по ставке 13%. В иных случаях такое право реализовать невозможно, например, если родитель получает пенсию.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).
Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.
| Категория | Кому предоставляется | |
|---|---|---|
| Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | |
| Первый ребенок | 1400 руб. | |
| Второй ребенок | 1400 руб. | |
| Третий и каждый последующий ребёнок | 3000 руб. | |
| Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Факторы, влияющие на величину налогового вычета
Почему-то многие резиденты считают, что величина налоговой скидки для всех стандартна и не зависит от конкретных обстоятельств. Но это ошибочное мнение. Величина налогового вычета имеет градацию и зависит от определенных факторов.
Факторы, влияющие на величину налогового вычета:
- Количество детей, воспитывающихся в семье. Во внимание берутся все дети, в том числе и те, которые усыновлены, находятся под опекой или попечительством. Если у супругов не первый брак и от каждого брака у папы и мамы есть по одному ребенку, то третий общий малыш будет считаться не первым ребенком, а третьим. Это очень важно.
- Каким по счету является малыш в семье. Например, самый взрослый ребенок считается первым, вне зависимости от того, родной он или нет, а самый младший – последним. При этом для налоговых органов не важно, получает ли резидент вычет за каждого ребенка или нет;
- Здоровье детей. На детей-инвалидов предоставляется дополнительные налоговые вычеты, которые увеличивают размер не налогооблагаемого дохода.
- Размер дохода. По утвержденному порядку считается, что человек, получающий за год доход более 350000 рублей, не может претендовать на льготу. Вернее, он может, но до тех пор, пока его заработная плата нарастающим итогом с начала года не составит именно 350 тыс. рублей. Как только зарплата будет превышена, то тогда вычет отменяется.
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
- справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
- если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Коды вычетов на детей в 2022 году:
- на первого ребенка родителям, усыновителям 126
- на второго ребенка родителям, усыновителям 127
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
- на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
- на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
- на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
- на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
- на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
- на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
- на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
- на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
- на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
- на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
- на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
- на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
- на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
- Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
- на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149
Предоставление двойного вычета на ребенка
Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.
Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:
- официально нетрудоустроенные;
- зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
- находящиеся в декретном отпуске.
Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.
С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.
Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:
- заявление на предоставление вычета в двойном размере;
- заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).
Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.
Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?
Ответы на часто задаваемые вопросы, связанные с детскими вычетами
Вопрос №1: Сотрудник находился в длительном отпуске без сохранения заработной платы. Будут ли предоставляться вычеты в этом случае?
Ответ: Вычеты предоставляются работнику лишь тогда, когда ему выплачивается доход. Если же у сотрудника некоторое время нет налогооблагаемых доходов, то вычеты за этот период не предоставляются. Однако, за бездоходный период вычеты возможно будет получить в последующем месяце, когда появится доход.
Вопрос №2: Ребёнок-студент вступил в брак. Имеют ли его родители право дальше получать налоговый вычет?
Ответ: Вычет предоставляется на ребёнка-студента до 24 лет при условии, если он обучается на очном отделении. Заключение брака, то есть создание своей собственной семьи, освобождает родителей от обязанности содержать его, таким образом, родители теряют право на получение налогового вычета.
Вопрос №3: Ребёнку сотрудника исполнилось 18 лет в январе месяце, в начале налогового периода. Имеет ли родитель право получать вычет до конца года?
Ответ: Вычет на ребенка предоставляется, начиная с месяца, в котором он родился, и до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. Таким образом, если ребенку исполнилось 18 лет в январе 2023 года, родитель имеет право на вычет до конца этого года.
Вопрос №4: Ребёнок сотрудника взял академический отпуск. Родитель имеет право на получение вычета в этот период?
Ответ: Если учащийся находится в возрасте до 24 лет, то вычет его родителю предоставляется даже в период академа.
Вопрос №5: Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. Будет ли ей предоставляться налоговый вычет?
Ответ: В этом случае вычет не может предоставляться. Поскольку сотрудница не имеет дохода, с которого уплачиваются налоги.
Вопрос №6: Вместе с сотрудником проживает супруга, их общий ребёнок и ребёнок-инвалид супруги от первого брака. Должен ли сотрудник получать вычет на ребенка-инвалида?
Ответ: Поскольку ребенок-инвалид супруги проживает вместе с ним, значит, находится на полном его обеспечении. Следовательно, работник имеет право получать вычет на данного ребёнка.