Обязательные платежи для ООО в 2024 году без сотрудников
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные платежи для ООО в 2024 году без сотрудников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2023 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.
📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Увеличатся страховые взносы для ИП
Предприниматели, которые работают на ОСН, УСН, ЕСХН или патенте, каждый год должны платить за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. При этом неважно, есть ли у ИП доходы от бизнеса и какие они, работают ли на него другие люди или нет — страховые взносы платить обязательно, пока у бизнесмена есть статус индивидуального предпринимателя.
Ежегодно выплаты индексируются: так, в 2024 году размер взноса вырастет до 49 500 рублей с 45 832 рублей. Срок уплаты фиксированного платежа не изменился — деньги нужно перечислить на единый счёт в налоговой до 31 декабря текущего года.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Взносы на обязательное медицинское страхование
В соответствии с законодательством Российской Федерации, каждый ИП обязан вносить ежемесячные взносы на обязательное медицинское страхование. Эти платежи рассчитываются в процентах от заработной платы ИП и зависят от прожиточного минимума, установленного в регионе.
Размер взноса на обязательное медицинское страхование для ИП без сотрудников составляет 5,1% от установленного прожиточного минимума. В 2024 году прожиточный минимум составляет 11280 рублей, поэтому ИП должны будет вносить взносы на сумму 575,28 рублей ежемесячно.
Взносы на обязательное медицинское страхование вносятся на специальный счет Фонда социального страхования. Реквизиты для оплаты указываются в налоговой декларации, которую ИП представляет в налоговую службу.
Важно отметить, что невнесение взносов на обязательное медицинское страхование может повлечь за собой наложение штрафов и других административных санкций со стороны контролирующих органов.
В случае возникновения вопросов или необходимости уточнения информации по взносам на обязательное медицинское страхование, рекомендуется обратиться в налоговую службу или к специалистам в области бухгалтерии и налогового права.
Система налогообложения для ООО без персонала в России
ООО (Общество с ограниченной ответственностью) без штата сотрудников представляет собой компанию, в которой ни один человек не занимает постоянную должность сотрудника. Однако, несмотря на отсутствие персонала, такая организация обязана выполнять определенные налоговые и финансовые обязательства перед государством.
В России для ООО без штата сотрудников, в качестве налоговой системы, применяется упрощенная система налогообложения. Это означает, что организация обязана выплачивать налоги в установленные сроки, но с определенными упрощениями и особенностями.
При отсутствии штатных сотрудников ООО освобождается от уплаты обязательных платежей, таких как налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Основные налоговые обязательства
- Налог на прибыль – налог, который начисляется на полученную прибыль организации. В случае ООО без сотрудников ставка устанавливается на уровне 20%. Прибыль отсчитывается с учетом всех доходов и расходов.
- НДС – налог на добавленную стоимость, который взимается при продаже товаров или оказании услуг. Если оборот организации превышает определенные лимиты, то она должна зарегистрироваться в налоговой службе как плательщик НДС и уплачивать его по ставке 20%. В противном случае, ООО без сотрудников освобождается от уплаты НДС.
- Уплата взносов – ООО без сотрудников не обязано уплачивать страховые взносы. Вместо этого, его владельцы могут выбрать уплату ежегодного патентного сбора, который позволяет получить разрешение на ведение определенного вида деятельности без дополнительных платежей.
Важно отметить, что налоговые законодательные акты могут измениться, поэтому всегда рекомендуется быть в курсе последних изменений и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.
Учет расходов и налоговые вычеты
Важно проводить учет расходов с правильным применением налоговых вычетов. Налоговые вычеты позволяют ООО снизить налоговую нагрузку путем признания некоторых расходов в виде убытков или снижения налогооблагаемой базы. Кроме того, существуют специальные налоговые вычеты, которые предусматриваются для определенных видов деятельности и регионов.
Для получения налоговых вычетов необходимо соблюдать требования законодательства. ООО должно иметь документальное подтверждение расходов и их соответствие хозяйственной деятельности. Также важно правильно заполнить налоговую декларацию, указав все необходимые сведения о расходах и налоговых вычетах.
Примеры налоговых вычетов:
- Расходы на исследования и разработки
- Расходы на обучение персонала
- Расходы на благотворительность
- Расходы на инвестиции в оборудование и технологии
- Расходы на развитие регионов
В случае правильного учета расходов и налоговых вычетов, ООО без сотрудников сможет снизить свою налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение организации.
Дополнительные платежи в 2024 году
В 2024 году предусмотрены дополнительные платежи, которые могут оказать влияние на финансовое положение компании. Некоторые из них включают:
1. Налог на имущество: Организации будут обязаны уплачивать налог на недвижимость и другое имущество, которое они используют для ведения своей деятельности. Этот налог может зависеть от стоимости имущества и устанавливаться местными органами власти.
2. Транспортные налоги: Компании, использующие автотранспортные средства для доставки товаров или оказания услуг, могут быть обязаны уплачивать дополнительные транспортные налоги. Эти налоги, как правило, зависят от массы, мощности или экологического класса транспортного средства.
3. Страховые взносы: В 2024 году ожидается увеличение страховых тарифов, которые компании должны будут уплачивать за обязательное страхование своих сотрудников. Это может повлечь дополнительные расходы для организаций, особенно если у них большое количество штатных сотрудников.
4. Экологические сборы: Для компаний, осуществляющих деятельность, связанную с производством или обработкой отходов, могут быть введены экологические сборы. Они направлены на стимулирование более эффективного использования ресурсов и защиту окружающей среды.
5. Дополнительные налоги на прибыль: Предполагается, что в 2024 году некоторые региональные и местные органы власти могут ввести дополнительные налоги на прибыль компаний в виде сбора или дополнительного налогового тарифа. Это может повлечь увеличение налоговых обязательств организаций.
Компании должны быть готовы к этим дополнительным платежам и учесть их в своих бюджетных расчетах на 2024 год.
Налоговые ставки и суммы платежей
В 2024 году в России предусмотрены изменения в налоговой системе, которые затронут предпринимателей и юридические лица, не имеющие сотрудников. Одним из ключевых изменений будет увеличение налоговых ставок и сумм платежей, которые придется уплачивать.
Например, для предпринимателей, осуществляющих деятельность без наемных работников, будет установлена новая единая ставка налога на прибыль — 20%. Таким образом, предприятиям придется уплачивать больше налогов с полученной прибыли.
Также изменения затронут обязательные платежи, включая страховые взносы. Например, страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) составят 34% от заработной платы предпринимателя, если у него нет трудящихся. Это означает, что предпринимателям придется уплачивать большую сумму взносов.
Кроме того, будут увеличены ставки по налогу на имущество организаций и земельный налог. Это может повлечь увеличение расходов для компаний, не имеющих сотрудников.
В связи с этим, предпринимателям стоит принять во внимание новые налоговые ставки и суммы платежей при планировании своей деятельности. Рекомендуется проконсультироваться с юристами и налоговыми специалистами для оптимизации налоговой нагрузки и снижения возможных рисков.
Последствия нарушения обязательств
Нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей может повлечь за собой серьезные последствия для предпринимателей и юридических лиц. Основные последствия включают:
| Штрафы и пени | Налоговая служба может применять штрафы и начислять пени за нарушение сроков и неправильное уплату налогов и обязательных платежей. Сумма штрафов и пеней может достигать значительных размеров, что значительно ухудшает финансовое положение предпринимателя. |
| Административная ответственность | На физических лиц и предпринимателей могут быть наложены административные штрафы за нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей. Это может привести к ограничению прав граждан, а также ограничению или прекращению предпринимательской деятельности. |
| Уголовная ответственность | В случае умышленного уклонения от уплаты налогов и обязательных платежей, физические лица и предприниматели могут быть привлечены к уголовной ответственности. Уголовное преследование может привести к штрафам, конфискации имущества и даже лишению свободы. |
| Репутационные потери | Нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей может негативно сказаться на репутации предпринимателя или компании. Партнеры и клиенты могут потерять доверие к ним, в результате чего могут возникнуть финансовые и деловые проблемы. |
| Проверки и ревизии | Нарушение обязательств может стать поводом для проведения налоговых проверок и ревизий. В результате таких проверок могут быть выявлены другие нарушения, что может привести к еще большей ответственности и понесению дополнительных расходов. |
Все эти последствия нарушения обязательств по уплате налогов и обязательных платежей могут серьезно негативно сказаться на финансовом состоянии предпринимателя или компании, а также на их репутации и деловых возможностях. Поэтому важно строго соблюдать законодательство и добросовестно исполнять свои обязанности по уплате налогов и обязательных платежей.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.
Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.
Единая предельная величина
В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.
Она сформирована по следующей формуле:
СЗ * 12 * 2,3
Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.
12 — количество месяцев в году.
2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.
Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.
Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.
Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа «Инфо-Бухгалтер»
Страховые взносы для малого бизнеса
Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).
Управленческая отчетность предприятия
Управленческая отчетность направлена на внутренние потребности компании. Позволяет анализировать показатели деятельности бизнеса, чтобы принимать правильные решения для его развития. Такую отчетность не подают в контролирующие органы, она разрабатывается «для себя».
Вести управленческий учет невозможно без автоматизации документооборота. Если не знаете, как его внедрить, обращайтесь к нам. Разработаем индивидуальный проект под ваш бизнес. Внедрим современные технологии и ПО, обучим сотрудников работе с электронными документами.