Страховые взносы на граждан Украины в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на граждан Украины в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) застрахованным является физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а страхователем — юридическое лицо любой организационно-правовой формы. При этом физические лица (вне зависимости от гражданства), выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ, письмо Минтруда России от 05.11.2015 N 17-3/В-534).

Согласно разъяснениям, представленным в письме ФСС РФ от 06.02.2003 N 02-18/07-832, иностранные граждане и лица без гражданства подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в том случае, если они выполняют работу на основании трудового либо гражданско-правового договора на территории Российской Федерации.

В рассматриваемой ситуации работы выполняются за пределами территории РФ, соответственно, выплаты по договорам в пользу иностранных граждан не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В то же время, следуя положениям ст. 5 Закона N 125-ФЗ, условие об уплате страховщику (ФСС РФ) взносов от НС и ПЗ не следует включать в условия договоров.

Страховые взносы для временно проживающих

Тарифы для них в общем случае будут равны :

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов
• Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

• годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
• годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.

• когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
• когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2022», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2022–2022 годах мероприятий под эгидой ФИФА.

Страховые взносы для временно проживающих

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Тарифы для них в общем случае будут равны :

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов
• Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Основания для предоставления статуса

По действующему российскому законодательству, беженцем может быть признан человек, который:

• Не является гражданином РФ, но был вынужден покинуть свою страну из-за обоснованных опасений стать жертвой по причине преследования на основании расовой, национальной, религиозной, политической, социальной дискриминации.
• Не может или не желает в силу объективных причин воспользоваться защитой своей страны.
• Не может или не желает возвращаться в свою страну, опасаясь преследований и насилия по вышеуказанным причинам.

Подать ходатайство о признании беженцем имеют право такие категории лиц:

• Лица без гражданства, пребывающие на территории РФ или желающие прибыть на нее.
• Иностранные граждане, пребывающие на территории РФ или желающие прибыть на нее.
• Граждане другой страны или лица без гражданства, в настоящий момент пребывающие на территории РФ на законных основаниях.

Изменения по взносам с 2023 года, касающиеся работников-иностранцев

Напомним, что еще в 2022 г. (т. е. до 2023-го) правила начисления взносов были следующими:

1. Иностранным работникам так же, как и россиянам, общим порядком начисляли взносы по ОПС и на травматизм.
2. Суммы ОМС иностранцам не начисляли. Поэтому бесплатная медицина по страховке ОМС была для иностранных работников недоступна. Они пользовались ДМС, а оплачивать медуслуги, которые им оказывали, должен был наниматель.
3. При расчете сумм ВНиМ применяли тариф 1,8 %, если выплата работнику не превышала предельной базы.

В 2023 г. ПФР и ФСС объединились в Соцфонд, что повлекло соответствующие изменения по начислению взносов иностранным работникам. Основные изменения коснулись только временно пребывающих иностранцев, т. е. тех, кто приехал в Россию:

• по визе;
• без визы, получив при въезде миграционную карту;
• как беженец.

Не забудьте внести корректировки в локальные документы

Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).

Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.

Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.

Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%.

Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2021 году такие же, как и в 2021 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Не следует забывать и о необходимости подать уведомление о принятии на работу гражданина Украины с РВП. Если у украинского кандидата на работу есть вид на жительство, метка об этом тоже должна быть в его паспорте. Помимо этого он должен принести вам особый бланк, который выдается иностранцам в миграционной службе.

Единый социальный взнос: основные сведения

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

Это должно было облегчить работу бухгалтеров и консолидировать деятельность фондов при распределении взносов на социальное и пенсионное страхование. Ожидалось, что единый социальный взнос наполнит бюджет Пенсионного фонда и решить (частично или полностью) проблему пенсионного обеспечения украинских граждан.

Тем не менее, с момента принятия закона пришлось внести множество поправок, и документ до сих пор не идеален. К тому же, размер ставок для ЕСВ оказался довольно высоким и привел к избыточной нагрузке на фонд оплаты труда большинства предприятий.

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

• организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
• международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.

Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года

Совокупная ставка страховых взносов	Период действия льготной ставки страховых взносов	Кто сможет применять
7,6%	Бессрочно	IT-компании; производители электроники; производители анимационной аудиовизуальной; резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток; участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе; резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области; организации, зарегистрированные на Курильских островах; студенческие отряды
7,6%	В течение 2023-2024 годов	НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения; благотворительные организации, применяющие УСН
15%	Бессрочно	организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства; субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; участники инновационного центра «Сколково»
0%	В течение 2023-2027 годов	организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах); международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Платежи для иностранцев с патентом

Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Что из себя представляет РВП, и для чего оно нужно

Любой иностранец, который приезжает в нашу страну, должен легализоваться, то есть официально оформить свой статус на территории России. Если иностранный гражданин решил остаться в России на длительный срок и собирается трудоустраиваться, то ему необходимо оформить разрешение на временное проживание. Получение такого разрешения регулируется статьей 6 закона №115-ФЗ.

Максимальный срок, на который можно получить разрешение, составляет три года.

Срок действия РВП зависит от срока трудового договора, заключенного с гражданином Украины. В период действия разрешения иностранец должен решить, хочет ли он уехать из страны или остаться здесь, чтобы оформить ВНЖ или начать процедуру получения гражданства. Это связано с тем, продление РВП законодательно не предусмотрено.

РВП – это всего лишь штамп в паспорте, но он имеет большое значение для граждан Украины и предоставляет следующие возможности:

• свобода перемещения через границу, то есть можно без каких-либо препятствий как приезжать в РФ, так и уезжать из России;
• для трудоустройства не потребуются дополнительные документы (патент или разрешение);
• большим плюсом РВП является то, что гражданин Украины может открыть свое дело, зарегистрировав организацию или ИП;
• трудоустроенные иностранцы будут зарегистрированы в системе ОМС и смогут бесплатно получать медицинское обслуживание в государственных и муниципальных лечебных учреждениях.

Кого освободили от уплаты страховых взносов

Подписанный Федеральный закон от 13.06.2023 № 257-ФЗ освобождает от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе фиксированного платежа следующих страхователей из числа военных пенсионеров:

• индивидуальных предпринимателей;
• арбитражных управляющих;
• нотариусов, занимающихся частной практикой.

Обязательным условием для освобождения указанных лиц от уплаты пенсионных страховых взносов является получение ими пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу…». Напомним, такую пенсию сейчас получают, в том числе ИП и частнопрактикующие лица, проходившие:

• военную службу;
• службу в органах внутренних дел;
• службу в Государственной противопожарной службе;
• службу в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
• службу в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы;
• службу в войсках национальной гвардии или органах принудительного исполнения (ФССП).

Пример расчета и перечисления взносов

Сотрудник-высококвалифицированный специалист, категория: временно проживающий, не являющийся гражданином стран ЕАЭС, Маори Л. получает ежемесячно 200000 руб., других начислений не производилось. Рассчитать страховые взносы за август 2023г.

Начисления нарастающим итогом в августе составили 1600000 руб. (200000 руб. * 8 мес.), что выше предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет

Взносы на	Расчет	Сумма, руб.
ОПС	200000 руб. * 10%	20000
ОМС	—	—
ОСС	200000 руб. * 0%
Итого		20000

20000 руб. будет перечислено страховых взносов за август.

Похожие записи:

• Региональные выплаты ветеранам войны Курганская обл в 2023 году
• Жалоба на страховую компанию по ОСАГО в 2023 году
• Можно ли отказывать в приеме на работу лицам, не имеющим ИНН?