Документы для обособленного подразделения в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы для обособленного подразделения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.

Итак, снять с учёта обособленное подразделение в 2024 году невозможно до того, пока не уволены все сотрудники.

Увольнение при закрытии ОП происходит по определённым правилам. Если оно расположено в том же населённом пункте, где основной офис, то следует предложить сотрудникам перевод в другие подразделения. Увольнять их можно лишь в том случае, если подходящих вакансий нет. Основание для расторжения договора – сокращение в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 81 ТК РФ.

Если у компании нет других ОП в том же городе или посёлке (селе, деревне), то договор с работником расторгается на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ, так как подразделение ликвидируется.

В остальном всё как обычно. С сотрудниками необходимо рассчитаться не позже дня увольнения, а также выдать им должным образом оформленные кадровые документы. Если производится сокращение, им дополнительно обеспечиваются гарантии в соответствии с Трудовым кодексом и договором.

Налог на прибыль организаций

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, определены ст. 288 НК РФ.
Налогоплательщики — российские организации, в состав которых входят обособленные подразделения, производят исчисление и уплату:

• сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в федеральный бюджет, — по месту нахождения головной организации без распределения этих сумм по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ);

• сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, — по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации) (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Особенности обособленного подразделения

Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.

Обратите внимание

На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.

Решение о необходимости стационарной работы дистанцированно от местоположения основного предприятия принимает генеральный директор и отдает приказ о создании обособленного подразделения. В течение месяца с начала работы ставят в известность ФНС.

Бухучет можно вести отдельно, но отчетность головного предприятия обязательно включает информацию обо всех ОП. Однако каждое их них может открыть банковский счет.

Открытие обособленного подразделения в другом городе предусмотрено только для юрлиц – ООО, АО и прочих. ИП достаточно встать на налоговый учет по месту осуществления бизнеса.

Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН

ООО, работающее на упрощенке, может столкнуться с неожиданной проблемой: одним из условий, допускающих УСН, является отсутствие филиалов. То есть как только появляются филиалы, организация обязана перейти на ОСНО. На представительства это правило не распространяется, по всей видимости потому, что они не могут вести коммерческую деятельность.

Чтобы понять, как открыть обособленное подразделение ООО, и не потерять право использовать УСН, нужно вспомнить отличие филиала от обособленного подразделения.

Обратите внимание

Филиал наделен полномочиями выполнять обязанности головного предприятия. Чтобы не потерять возможность применять УСН, нужно четко продумать и прописать положения об ОП. Чем меньше функций оно выполняет и чем меньше полномочий у руководителя, тем меньше шансов на претензии со стороны ФНС.

На ЕНДВ обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года этот он упраздняется по всей территории России.

Можно ли избежать регистрации ОП?

Как вы уже поняли, практически любая деятельность через ОП подлежит обязательной госрегистрации. Исключением может быть только ситуация, когда ОП (не филиал и не представительство) создается на срок менее месяца.

За нарушение этого порядка придется заплатить штраф. Вопрос в его размере. Так, ст. 116 НК РФ предусматривает за деятельность без регистрации существенные санкции: 10% дохода, но не менее сорока тысяч рублей.

Один из споров по вопросу регистрации обособки, возникший между налогоплательщиком и контролерами, дошел до Верховного суда. Компания настаивала, что статью 116 НК РФ следует применять только, если на учет не поставлена организация в целом. У налоговиков же был другой взгляд на ситуацию.

Верховный Суд РФ поддержал бизнесменов (определение от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377). А налоговикам даже пришлось подготовить соответствующее письмо № СА-4-7/12540@ и «спустить» его в нижестоящие ведомства.

Напомним, сегодня за несвоевременную регистрацию ОП бизнесмену грозит только штраф в сумме 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Но нужно иметь в виду, что налоговики на местах могут все равно пытаться применить за просрочку регистрации ОП санкции по ст. 116 НК РФ. В этом случае можно смело идти в суд, который, скорее всего, поддержит позицию налогоплательщика.

Бухгалтерский учет в филиале и представительстве

Обособленное подразделение осуществляет деятельность в соответствии с целями и задачами головной компании. Функции, виды деятельности, уровень правоспособности и полномочий определяются головной организацией и закрепляются в положении об обособленном подразделении. В т. ч. и ведение бухгалтерского учета возможно в двух вариантах.

• Вариант 1: подразделение не имеет собственного баланса.

В этом случае отделение не имеет собственного бухгалтерского отдела и расчетного счета. Все расчеты с контрагентами, в том числе с персоналом по заработной плате, осуществляет бухгалтерия головного офиса. При этом подразделение имеет право выписывать, к примеру, товарно-сопроводительные документы, но приниматься к учету они будут в головной бухгалтерии.

• Вариант 2: подразделение находится на самостоятельном балансе.

Этот вариант предполагает создание бухгалтерской службы и ведение учета внутри подразделения. Оно имеет расчетный счет в кредитной организации и расчеты с контрагентами может осуществлять самостоятельно. Данные из бухгалтерской отчетности подразделения учитываются в общем своде по предприятию. Обособленное подразделение осуществляет учет по правилам учетной политики головной компании.

Как правильно составить учетную политику для своего предприятия, вы узнаете из нашего материала «Как составить учетную политику организации?».

Принять решение о создании филиала или представительства

Прежде чем приступить к процессу регистрации обособленного подразделения в 2023 году, необходимо принять решение о его создании. Это важный шаг, который потребует внимательного изучения законодательства и анализа текущих потребностей вашей компании.

Одним из первых шагов является ознакомление с законами и правилами, регулирующими создание и функционирование филиалов и представительств. Необходимо изучить основные положения Федерального закона «О коммерческих корпорациях» и других соответствующих нормативных актов.

Также важно изучить требования органов государственной регистрации и налоговой инспекции. Эта информация доступна на официальных сайтах соответствующих органов. Обратите внимание на необходимость предоставления определенных документов и сроки их предоставления.

Для более детального понимания процесса создания обособленного подразделения, вы можете ознакомиться с публикациями и руководствами, доступными на сайтах специализированных организаций и в налоговых программах. Часто такие материалы содержат широкое описание всех этапов и особенностей формирования филиала или представительства.

Также рекомендуется обратиться к юристу или специалисту по регистрации юридических лиц, который поможет вам разобраться во всех тонкостях и правилах создания обособленного подразделения.

Перед принятием решения о создании филиала или представительства, необходимо также учесть такие факторы, как численность сотрудников, минимальное количество работников, которое должно трудиться в филиале или представительстве в соответствии с законодательством, а также наличие необходимого имущества и полномочий для работы на его основе.

После принятия решения о создании филиала или представительства, вы можете приступить к следующим этапам процесса регистрации и получения свидетельства о регистрации.

Нужно ли регистрировать обособленное подразделение

Сведения о филиалах и представительствах должны быть включены в ЕГРЮЛ (пп. «н» п.1 ст. 5 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Налоговая служба поставит их на учет автоматически на основании данных из реестра (п. 3 ст. 83 НК РФ).

О создании другого обособленного подразделения необходимо уведомить налоговиков, подав сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной Приказом ФНС РФ от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@. Сделать это нужно в течение одного месяца (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Прикладывать какие-либо подтверждающие документы не требуется (письмо ФНС РФ от 30.10.2018 № ГД-4-14/21195). За непредставление сообщения в установленные сроки организации грозит штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ), генеральному директору — 300–500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Обособленное подразделение следует поставить на налоговый учет по месту его нахождения. Из этого правила есть два исключения (п. 4 ст. 83 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.09.2011 № ПА-4-6/15886):

• при создании нескольких обособленных подразделений в одном городе или муниципальном районе — их можно поставить на учет в одной ИФНС по месту нахождения любого из подразделений;
• при наличии в городе обособленного подразделения — вновь открываемое другое подразделение можно поставить на учет в ту же инспекцию, в которой числится первое.

Cнятие с учета обособленного подразделения

Чтобы закрыть обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, достаточно снять его с учета в ИФНС и ФСС, если оно имело счет и производило выплаты сотрудникам.

Для этого нужно подать в налоговую службу сообщение по форме № С-09-3-2, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/632@. Сделать это нужно в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о закрытии (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). За нарушение срока грозит штраф:

• организации в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ),
• генеральному директору — 300–500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Срок подачи сообщения

При определении срока подачи сообщения необходимо учитывать следующие факторы:

• Договоренности сторон. Срок подачи сообщения должен быть определен согласно договоренностям, заключенным между участниками. В протоколе участников о создании обособленного подразделения 2024 может быть указан конкретный срок или поле для обсуждения и согласования этого вопроса.
• Правовые требования. Важно учитывать правовые требования, регулирующие сроки подачи сообщений. Например, в случае налоговых или юридических вопросов, сроки могут быть ограничены законодательством.
• Необходимость оперативного реагирования. Если сообщение касается ситуации, требующей оперативных действий или принятия решения, необходимо установить более короткий срок подачи сообщения, чтобы обеспечить своевременное реагирование участников.

Важные отчеты при закрытии обособленного подразделения в 2024 году

При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо представить ряд важных отчетов, которые помогут оценить работу данного подразделения, провести анализ результатов и принять необходимые решения.

Перед закрытием подразделения необходимо быть готовым к предоставлению следующих отчетов:

1. Отчет о финансовых результатах. В этом отчете представляется информация о доходах, расходах, прибылях и убытках подразделения за определенный период времени. Такой отчет поможет оценить финансовое состояние подразделения и его рентабельность.
2. Отчет о выполнении плановых показателей. В данном отчете представляется информация о выполнении плановых показателей в различных областях деятельности подразделения. Важно оценить, насколько успешно подразделение справлялось с поставленными целями и задачами.
3. Отчет по кадровому обеспечению. В данном отчете представляется информация о штатной численности подразделения, о движении кадров, о выполнении и просроченных задачах кадрового характера. Этот отчет поможет оценить текущую кадровую ситуацию и принять решения о процедурах сокращения и перевода персонала.
4. Отчет о состоянии объектов и оборудования. В этом отчете представляется информация о состоянии материально-технической базы подразделения, о наличии и работоспособности оборудования. Такой отчет поможет оценить материальные активы, определить перспективы их использования при закрытии подразделения.
5. Отчет о задолженности и обязательствах. В данном отчете представляется информация о задолженности подразделения перед поставщиками и клиентами, о текущих обязательствах перед контрагентами. Это важный отчет для оценки финансовых рисков и планирования дальнейших действий.

Предоставление указанных отчетов поможет руководству и заинтересованным сторонам получить полную информацию о работе обособленного подразделения и принять взвешенные решения о его закрытии.

Что такое обособленное подразделение?

Обособленное подразделение – помещение или другой объект по адресу, отличному от адреса организации в ЕГРЮЛ, где создали хотя бы одно рабочее место на срок больше месяца (ст. 11 НК РФ, письма Минфина России от 26.07.2019 № 03-03-06/1/56159, от 31.05.2019 № 03-02-07/1/41780).

Пример

Организация оборудовала рабочее место не по юридическому адресу. Затем туда приняли или перевели людей на постоянную работу или хотя бы на срок больше месяца. Это можно считать обособленным подразделением.

Подразделение признают обособленным независимо от того, отразили ли его создание в учредительных или других организационных документах. Полномочия, которыми наделяют подразделение, тоже не имеют значения. Обособленные подразделения можно выделить в зависимости от объема полномочий:

Вид обособленного подразделения	Полномочия
Представительство	Представляет интересы юридического лица и защищает их
Филиал	Выполняет все функции юрлица или их часть, в том числе функции представительства
Иные	Не обладают полномочиями филиалов и представительств

Как создать обособленное подразделение?

Чтобы создать обособленное подразделение, например ООО, направьте сообщение по форме № С-09-3-1 в налоговую по месту нахождения юрлица. Срок подачи – один месяц со дня его создания. Порядок заполнения формы прописан в Приказе ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@.Форму сообщения скачивайте по ссылке:

Сообщение о создании на территории РФ обособленных подразделений

Чтобы у контролеров не возникало вопросов о моменте создания подразделения, оформите решение. В нем и определите дату.

Последствия нерегистрации обособленного подразделения

Нерегистрация обособленного подразделения в налоговой службе может иметь серьезные последствия для организации. Вот некоторые из них:

• Штрафы и санкции. Нерегистрированное обособленное подразделение может быть подвержено штрафам и санкциям со стороны налоговых органов. Размер штрафов может быть значительным и зависит от многих факторов, включая сроки нерегистрации и размер доходов, полученных подразделением.
• Потеря льгот и налоговых преимуществ. Регистрация обособленного подразделения дает возможность использовать определенные налоговые льготы и преимущества, которые нерегистрированное подразделение не сможет получить. Это может повлечь за собой значительные дополнительные расходы для организации и уменьшить ее конкурентоспособность на рынке.
• Юридические проблемы. Нерегистрация обособленного подразделения может вызвать юридические проблемы в случае возникновения споров или конфликтов с другими организациями. Нерегистрированное подразделение может не иметь правового статуса, что может привести к потере судебной защиты или возмещению убытков.
• Усложнение бухгалтерского учета. Отсутствие регистрации обособленного подразделения влияет на бухгалтерский учет организации. Это может привести к сложностям в отслеживании доходов и расходов подразделения, а также в подготовке отчетности и деклараций для налоговых органов.
• Потеря доверия партнеров и клиентов. Нерегистрация обособленного подразделения может вызвать недоверие партнеров и клиентов. Организация может потерять возможности для сотрудничества и терять долю на рынке, так как ее нерегистрированное подразделение не будет считаться надежным и законным.

Учитывая все эти последствия, рекомендуется зарегистрировать обособленное подразделение в налоговой службе в установленные сроки, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить законное функционирование организации.

Похожие записи:

• Куда вложить деньги, чтобы получать ежемесячный доход
• Как составить жалобу на соседей в СЭС на антисанитарию, образец заявления
• Взимается ли налог на дарение недвижимости в 2024 году