Сроки выплаты НДФЛ с больничного листа в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки выплаты НДФЛ с больничного листа в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году срок оплаты НДФЛ с больничных составляет 10 календарных дней с момента предоставления работнику больничного листа. Это означает, что работодатель должен выполнить выплату больничных пособий в течение данного временного интервала.
Основные изменения в учетных формах
|
Изменения |
С какой даты применяется |
|
УСН |
|
|
Новая форма книги доходов и расходов |
1 января 2024 г. |
|
Налоги |
|
|
Рекомендуемая форма 6-НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2024 г. |
|
Форма 3-НДФЛ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Форма декларации по налогу на сверхприбыль |
1 января 2024 г. |
|
Страховые взносы |
|
|
Форма РСВ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Замена СЗВ-СТАЖ на ЕФС-1 |
С 1 января 2023 года, с отчета за 2023 год. |
|
ПСН |
|
|
Новая форма книги учета доходов ИП, использующих ПСН |
С 1 января 2024 года. |
|
ЕСХН |
|
|
Новая форма книги учета доходов и расходов на ЕСХН |
С 1 января 2024 года. |
Срок оплаты НДФЛ: сроки и правила
Срок оплаты НДФЛ зависит от периода, за который производится начисление налога. В соответствии с законодательством, работодатель обязан удерживать и перечислять налоги ежемесячно. Срок оплаты налога составляет 20 календарных дней, следующих за месяцем, за который производится начисление.
В случае, когда начисленный налог относится к нескольким месяцам (например, в случае выплаты больничных сразу за несколько месяцев), срок оплаты не меняется и также составляет 20 календарных дней, следующих за последним месяцем, за который производится начисление.
Например, если сотруднику выплачиваются больничные за январь и февраль, то срок оплаты НДФЛ будет до 20 марта.
Правила оплаты НДФЛ включают не только соблюдение сроков, но и правильное заполнение деклараций и перечисление налоговых платежей. Ответственность за невыполнение этих правил лежит на работодателе.
Работодатель должен предоставлять сотрудникам справки о начисленных и удержанных суммах НДФЛ. Эти справки нужно предоставлять в течение 10 календарных дней с момента уплаты налога. Отсутствие справки или неправильное заполнение может привести к штрафам и санкциям со стороны налоговых органов.
Рассчитываем больничный по беременности и родам
Больничный лист для декретного отпуска в 2024 году будет зависеть от размера средних выплат за последние 2 года и рассчитывается следующим образом: суммируем заработную плату за 2 года, суммарный доход делится на количество дней расчетного периода (чаще всего 730 или 731 день, реже – 732 дня). Количество дней может быть уменьшено в зависимости от дней, в которые был взят больничный, отпуск по беременности или по уходу за ребенком. Таким образом, получаем средний заработок в день сотрудницы.
Максимальный размер выплат может составлять 2 736, 99 рублей, даже если среднедневной заработок при расчетах выше получился больше этой цифры. Чтобы получить итоговую сумму расчета, потребуется умножить сумму выплат в день на число дней декретного отпуска.
При этом важно учитывать, что в расчет берутся только те суммы, с которых были уплачены взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Как перечислить НДФЛ в бюджет
Для оплаты НДФЛ за больничное пособие работодателю потребуется заполнить платежное поручение, указав верный КБК.
Важно! КБК для уплаты НДФЛ с больничного на 2023 год – 18210102010011000110.
При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля. Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным. Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.
Рассмотрим на примере: больничное пособие и зарплату выплатили в один день 5 марта 2023 года. Однако, дни признания дохода по этим выплатам разный, для НДФЛ – дата признания приходится на март, а для заработной платы – февраль. В этом случае платежный поручений потребуется составить два, одно для НДФЛ с зарплаты, где в 107 поле будет указано МС.02.2023, а второе – по НДФЛ с больничного, где в 107 поле будет указано – МС.03.2023.
В том случае, если даты признания дохода совпадают, оплатить НДФЛ можно одним платежным поручением. Например, если и больничные и зарплату за февраль 2023 года перечислили 28 числа, то налог оплачивают одной платежкой, а в поле 107 ставят МС.02.2023.
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:
- если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
- если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
- если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.
Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.
Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.
Какие переводы с больничного листа подлежат обложению НДФЛ в 2024 году?
В 2024 году согласно действующему законодательству перечисления с больничного листа, которые подлежат обложению НДФЛ, следующие:
| ПЕРЕВОД | ОБЛОЖЕН НДФЛ |
|---|---|
| Оплата больничного пособия | Да |
| Оплата компенсации за неиспользованный отпуск | Да |
| Оплата заработной платы | Да |
| Компенсация за временную нетрудоспособность | Да |
Эти переводы подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях и должны быть указаны в налоговой декларации гражданина, получившего данные суммы.
Важно отметить, что некоторые переводы, такие как выплата материальной помощи или компенсация за утрату трудоспособности, могут быть освобождены от обложения НДФЛ в случае соответствующего подтверждения таких переводов документами по форме, установленной налоговым законодательством.
Какой процент подоходного налога взыскивается с больничного
Размер подоходного налога, удерживаемого с больничного листа, составляет 13%. За базу налогообложения берется полная сумма пособия. Однако, его удержание немного отличается от налоговых выплат с заработной платы. Разница будет интересна не столько работнику, как его работодателю и бухгалтерам, ответственным за проведение расчетов. Дело в том, что налог перечислятся на счета ФНС в месяц фактической выплаты.
Отдельно стоит отметить оплату больничного в случае подписания договора на оказание услуг. Данным работникам листки нетрудоспособности не оплачиваются, соответственно подоходный налог с них не удерживается. Они не числятся в компании, были наняты для выполнения конкретных трудовых задач, оплачиваемых отдельно.
Изменения связанные с электронным документооборотом
В 2024 году вступят в силу изменения, касающиеся электронного документооборота при перечислении НДФЛ с больничного листа. Одной из главных новаций станет возможность предоставления документов в электронной форме, что значительно упростит и ускорит процесс получения компенсации.
Теперь работодатели смогут пересылать все необходимые документы через электронную почту или специализированные платформы, соблюдая все требования, установленные законодательством. Это поможет избежать возможных ошибок, связанных с бумажным документооборотом, и ускорит получение выплат.
Дополнительно, электронный документооборот позволит сохранить все документы в электронном виде, что облегчит их хранение и последующий доступ. Теперь работникам будет проще предоставить необходимые документы в случае возникновения спорных ситуаций или необходимости предоставить их другим организациям или государственным учреждениям.
Внесение изменений в процесс перечисления НДФЛ
В 2024 году проводятся изменения в процессе перечисления НДФЛ с больничного листа. Новые правила вносят некоторые коррективы в процесс подачи, проверки и перечисления налогов. Все это призвано облегчить и ускорить процедуру сдачи отчетности и оплаты налогов.
Одним из ключевых изменений является упрощение процедуры проверки налоговой базы. Теперь налоговые органы будут использовать автоматизированные системы для проверки заявленных доходов. Это позволит снизить количество ошибок и необоснованных налоговых убытков.
Кроме того, внедряется электронный документооборот для перечисления НДФЛ. Теперь работодатели смогут сделать все необходимые расчеты и оплату налога через специальные электронные сервисы. Это существенно упростит процесс и сократит время, затрачиваемое на подготовку и отправку отчетности.
| Изменение | Описание |
|---|---|
| Автоматизированная проверка заявленных доходов | Налоговые органы будут использовать специальные системы для проверки доходов, снижая количество ошибок |
| Электронный документооборот | Внедрение электронных сервисов для упрощения процесса перечисления НДФЛ |
Внесение этих изменений предполагает, что работодатель будет обязан своевременно и корректно подавать отчетность по НДФЛ и производить перечисления в установленные сроки. Таким образом, существенно упростится процесс сдачи отчетности и перечисления налогов с больничного листа, что будет положительно отразится на всей системе налогового учета.
Какие последствия могут быть при нарушении сроков перечисления НДФЛ в 2024 году с больничного листа?
Нарушение сроков перечисления НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с больничного листа в 2024 году может повлечь за собой серьезные последствия для нарушителей. Важно отметить, что уплата НДФЛ с больничных выплат обязательна и регламентируется соответствующими законодательными актами.
Нарушение сроков перечисления НДФЛ может привести к следующим последствиям:
- Штрафы и пени. При нарушении сроков перечисления НДФЛ с больничного листа налогоплательщику может быть начислен штраф в соответствии с действующими нормами законодательства. Кроме того, возможно начисление пеней за каждый день просрочки
- Административная ответственность. За нарушение сроков перечисления НДФЛ налогоплательщик может понести административную ответственность в соответствии с действующими законами и кодексами. Административные наказания могут включать штрафы или даже лишение свободы в случае особо тяжких нарушений.
- Получение предписания о привлечении к ответственности. В случае нарушения сроков перечисления НДФЛ с больничного листа, налоговые органы имеют право выдать предписание о привлечении налогоплательщика к ответственности. Это может привести к дополнительным расходам на оплату услуг юристов и представителей в суде.
- Увеличение налоговых проверок. В случае нарушений при перечислении НДФЛ с больничного листа, налоговые органы могут увеличить частоту проверок деятельности налогоплательщика. Это может повлечь за собой дополнительные временные и финансовые затраты.
В целях соблюдения действующего законодательства и избежания возможных негативных последствий, рекомендуется внимательно отслеживать сроки и правильно перечислять НДФЛ с больничного листа в 2024 году.
Какие исключения существуют для сроков перечисления НДФЛ в 2024 году с больничного листа?
В общем случае, согласно действующему законодательству Российской Федерации, работодатель обязан перечислить НДФЛ сегодняшним днем следующего месяца, после того как начислен и выплачен заработок или иная форма дохода работнику. Однако, есть несколько исключений от этого правила, которые стоит учесть.
Первое исключение — если работник находится в отпуске, а по больничному листу видно, что он не работал в конкретном месяце, то в этом случае НДФЛ с этого заработка перечислять не нужно. Это связано с тем, что больничные дни не учитываются как фактически отработанные и их сумма не должна входить в налогооблагаемую базу. Однако, если работник получает возмещение за эти дни, то сумма компенсации должна включаться в общий доход и перечисляться налоговыми органами, с соблюдением установленных сроков.
Второе исключение — если работник получает больничные по основному месту работы, а в то же время официально трудоустраивается и получает доходы по договору с другим работодателем (совместительство), в этом случае работодатель основного места работы не обязан перечислять НДФЛ с этих заработков. Это связано с тем, что работник уже будет обязан уплатить НДФЛ самостоятельно по второму месту работы.
Третье исключение — если налогоплательщик находится в определенных категориях налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы или особый порядок взимания НДФЛ, то сроки перечисления могут быть изменены или отсрочены. Например, для налогоплательщиков, у которых есть дети-инвалиды, установлены специальные сроки перечисления НДФЛ. Поэтому, в таких случаях, необходимо учесть особые правила, действующие для этих категорий лиц.
Где и как оформить больничный
Если вам понадобилось оформить больничный, вы можете обратиться в свою медицинскую организацию или к местному врачу-терапевту. Врач заполнит бланк больничного, укажет дни вашего отсутствия на работе и диагноз.
В большинстве случаев больничный может быть выдан именно участковым врачом, без необходимости обращения в больницу. Если же ваш случай требует госпитализации, далее выдавать больничный будут уже в месте лечения.
Заполненный бланк больничного нужно предъявить работодателю. Обычно работодатель предоставляет нужную отчетную форму, на которой необходимо указать даты и диагноз, чтобы получить деньги за больничный от государства. Форму можно заполнить в отделе кадров компании или прислать онлайн.
Стоит отметить, что по новому закону об оплате больничного, с 2024 года все выплаты будут производиться через Фонд социального страхования. Это значит, что после получения больничного вы должны будете подать заявление на выплату компенсации в Фонд социального страхования.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного
После того, как сотрудник представил работодателю больничный лист, ему обязаны рассчитать и выплатить больничное пособие. Расчет бухгалтерия должна произвести в 10-дневный срок с момента представления больничного листа сотрудником.
Крайний срок для уплаты НДФЛ с больничных пособий установлен НК РФ. Согласно 226 статьи НК сделать это следует не позднее крайнего числа месяца, в котором сотрудник получил пособие.
Важно! Даже если больничные работнику выплатили 30 марта, уплатить НДФЛ с них нужно не позднее 31 марта. Это крайний срок для оплаты.
Определим срок уплаты НДФЛ с больничного в 2024 году на следующем примере:
Петрова О.П. находилась на больничном в феврале 2024 года с 5 по 9 числа включительно. На основании листка нетрудоспособности, Петрова получила больничные в день выдачи первой половины зарплаты 25 февраля. Оплатить НДФЛ работодатель должен до конца февраля в период с 25 по 28 числа.
Что нужно знать работодателям
Изменения в НДФЛ затрагивают выплаты отпускных и больничных начиная с 2024 года. Согласно новым правилам, дата выплаты отпускных должна быть до следующей выплаты заработной платы, а не раньше 22 числа следующего месяца. Также изменилось правило выплаты больничных — теперь они должны выплачиваться в момент, когда работник предоставляет медицинскую справку.
Если вы планируете отпуск для своих сотрудников, то необходимо учесть, что дата выплаты не должна быть позже, чем следующее заработное платежное период. Также стоит знать, что отпускные выплачиваются по ведомости, что означает, что сумма заработанного за работником отпуска будет прописана в соответствующей ведомости.
Если же речь идет о выплате больничных, то стоит помнить, что они должны быть выплачены в момент предоставления медицинской справки. Также, если больничный оказался длиннее планируемой даты, то необходимо произвести корректировку выплаты в соответствующем месяце.