Расчет ЕНВД розничная торговля в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД розничная торговля в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».

Как рассчитывать ЕНВД для ИП

В этот список входят:

• Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
• Оказание бытовых услуг.
• Ветеринарная деятельность.
• Общепит.
• Гостиничное хозяйство.
• Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
• Размещение, распространение рекламы.
• Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
• Грузоперевозки и доставка пассажиров.

Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.

Основные особенности налога на вмененный доход

1. Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно. По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:

• розничная торговля с доставкой;
• размещение рекламы на транспорте;
• перевозка грузов и пассажиров.

1. Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта. Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.
2. «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
3. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.
4. Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
5. Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
6. Можно работать без бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.

Если у вас в течение квартала меняется физический показатель, надо это брать во внимание, когда будете рассчитывать налог. Подобные изменения учитываются с начала месяца. Например, в 1 квартале у вас было 10 сотрудников. В июне уволилось 2. Значит, когда будете рассчитывать налог по ЕНВД за 2 квартал, физические показатели будут такие: за апрель и май по 10 человек, а за июнь 8.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Онлайн-кассы с 2018 года новый закон в вопросах и ответах

Предлагаем рассмотреть ответы на наиболее часто задаваемые вопросы относительно ККТ

• Что будет, если проигнорировать установку кассы? Предприниматель должен прекрасно понимать, что шутки с ФНС не доведут до добра. Отказ или несвоевременный монтаж кассового оборудования повлечет за собой наложение штрафа, в первый раз его размер зависит от ряда факторов, во второй – наложение штрафа в троекратном размере и трехмесячный запрет на деятельность. Исключение составляют лишь задержки в установке оборудования по вине третьего лица. К примеру, несвоевременное подключение к интернету по вине провайдера.
  Когда нужно менять фискальный накопитель? Фискальный накопитель является обязательной комплектующей онлайн-кассы. Как правило, он требует замены один раз в 13 месяцев.
• Если ЕНВД совмещено с УСН, нужна ли онлайн-касса? УСН обязаны были поставить новую кассу в прошлом году. При ведении раздельного учета, по ЕНВД можно просто выписывать квитанции вручную. Если учет совместный, избежать установки онлайн-кассы не удастся.
• Существуют ли льготы на монтаж «онлайн-кассы»? Предприниматели могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Его максимальный размер — 18 тыс. рублей за одну кассу. При этом, стоит сказать, что средняя стоимость оборудования составляет 19 тыс. рублей, поэтому налоговый вычет практически перекрывает его закупку. Обратится на возвратом денег можно в ФНС, предоставив заявление и необходимый пакет документации.
• Какую модель онлайн-кассы купить? Ответить на данный вопрос сложно, поскольку выбор модели зависит исключительно от индивидуальных факторов. Для небольшого бизнеса подойдут бюджетные переносные аппараты, для крупного – более дорогостоящие стационарные.
• Все ли организации и ИП должны устанавливать онлайн-кассы? Существует список услуг, которые не требуют внедрения нового оборудования. К ним относятся: ремонт обуви, продажа прохладительных напитков из бочек, газетные киоски и прочие. Ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС.
  Предпринимателей зачастую также интересует вопрос: «Будут ли отменены онлайн-кассы». Точного ответа на него не существует. Однако, если хорошо поразмыслить, можно понять что отмена аппаратов навряд ли произойдет. Их внедрение выгодно для государства.

Особенности чеков, распечатанных на онлайн-кассе

ККТ распечатывают кассовые чеки, которые лишь на первый взгляд похожи на классические чеки. На самом деле, на них содержится более расширенная информация. Помимо стандартных данных о покупке, продавце, уплаченной суммы и цены товара, на них также указываются данные оператора фискальных данных со ссылкой на сайт. Покупатель может воспользоваться ими и проследить была ли передана информация в налоговые органы. В противном случае, можно обратится с жалобой в любое отделение ФНС.

Интересной особенностью является предоставление электронного варианта чека. По желанию покупателя, он отправляется на имейл или телефон.

Это даст возможность доказать факт приобретения товара в случае потери бумажного чека, а также осуществить четкий контроль траты личных средств.
Еще одно небольшое преимущество для покупателя – некоторые кассовые аппараты не только отсылают чеки в электронном варианте, но также принимают оплату через планшеты и смартфоны.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2020 году остается неизменным для всех, это 2,009.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000 * 38 * 2,009 * 1 * 15% = 11 451 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 11 451 * 3 = 34 353 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 2,009.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000 * 20 * 2,009 * 0,8 * 15% = 4821 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4821 * 3 = 14 463 руб.

Правила и возможности ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой специальную налоговую систему, регулирующую налогообложение отдельных категорий предпринимателей. В отличие от обычной системы налогообложения, которая основывается на прибыли, ЕНВД рассчитывается на основе величины дохода, которую предприниматель «вменяет» самостоятельно. Взамен на уплату единого налога, предпринимателю необходимо выполнять определенные условия.

Основные правила ЕНВД:

• Предприниматель должен включиться в перечень отраслей, для которых установлена система ЕНВД, согласно перечню, утвержденному Государственной Думой;
• Размер дохода, на который рассчитывается ЕНВД, устанавливается законодательством. В случае, если доход превышает установленный порог, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения;
• Единый налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от вида деятельности и объема дохода;
• Предприниматель, выбравший ЕНВД, не имеет права на получение налоговых вычетов по уплаченному единому налогу;
• При переходе на ЕНВД, предприниматель обязан уведомить налоговый орган и действовать в рамках правил и условий, установленных налоговым законодательством РФ.

При выборе ЕНВД предпринимателю открываются определенные возможности:

• Упрощение учета налоговой отчетности: предпринимателю необходимо составлять и представлять лишь декларацию по ЕНВД;
• Уменьшение административной нагрузки: отсутствует необходимость рассчитывать налоговые ставки и учет себестоимости;
• Более предсказуемые затраты на налоги: размер ЕНВД фиксирован и зависит только от объема дохода;
• Снижение налоговой нагрузки в случае сезонной или нерегулярной деятельности.

Важно помнить, что выбор ЕНВД является самостоятельным решением предпринимателя, и он должен учитывать свои нужды и возможности в контексте предлагаемых преимуществ и условий этой налоговой системы.

Перспективы и пересмотр стандартов

В 2024 году базовая доходность при ЕНВД может претерпеть некоторые изменения, которые повлияют на бизнесы и предпринимателей, занятых в сфере единого налога на вмененный доход.

Последние новости и изменения в законодательстве говорят о том, что правительство рассматривает пересмотр стандартов и возможное увеличение базовой доходности для субъектов, применяющих ЕНВД. Возможно, это связано с необходимостью увеличения доходов бюджета и борьбы с «теневым» предпринимательством.

Если такие изменения будут внесены, это может повлечь за собой увеличение налоговых платежей для субъектов ЕНВД и изменение их предпочтительного налогового режима. Предпринимателям будет необходимо внести соответствующие изменения в свои бухгалтерские и налоговые практики, чтобы соответствовать новым требованиям.

Однако, пока изменения в стандартах базовой доходности при ЕНВД не были утверждены, подлежат обязательной консультации и открытому обсуждению в ходе государственного процесса принятия решений. Предпринимателям и бизнес-ассоциациям предоставляется возможность высказать свое мнение и внести предложения по возможным изменениям.

В целом, введение новых стандартов и увеличение базовой доходности при ЕНВД отражает постоянные усилия правительства по совершенствованию налоговых норм и повышению прозрачности предпринимательской среды. Перспективы и пересмотр стандартов должны способствовать устойчивому развитию бизнеса и эффективному использованию национальных ресурсов.

Правила расчета ЕНВД для ИП розничной торговли

Для расчета ЕНВД ИП розничной торговли необходимо учесть следующие правила:

Ставка ЕНВД	Вид деятельности
6%	Продажа товаров, включая товары, осуществляемые на основе договоров кредитования, лизинга
3%	Оказание услуг в сфере общественного питания, предоставление мест для временного проживания
5%	Продажа транспортных билетов и проездных документов
2%	Продажа животных и растений, включая семена, удобрения, корма

Предполагаемые последствия для ИП розничной торговли

Введение Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для ИП, занимающихся розничной торговлей, может иметь ряд важных последствий для этой отрасли.

• Упрощение налогообложения: переход на ЕНВД позволит предпринимателям сократить время и ресурсы, затрачиваемые на составление и подачу отчетности. Благодаря упрощенному механизму расчета и уплаты налога, ИП смогут сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
• Снижение затрат на налоги: ЕНВД позволяет платить фиксированный ежемесячный налог вместо стандартного налогообложения. Это может быть особенно выгодно для малых ИП, которые могут значительно снизить свои налоговые обязательства.
• Упрощение учета: введение ЕНВД также упростит процесс ведения учета для ИП розничной торговли. Они будут освобождены от необходимости поддерживать сложную бухгалтерию, связанную с налогообложением по общей системе.
• Увеличение конкурентоспособности: сокращение налоговых бремен может помочь ИП розничной торговли снизить стоимость своих товаров или услуг, что в свою очередь увеличит их конкурентоспособность на рынке.
• Повышение прозрачности: ЕНВД предоставляет возможность ИП розничной торговли работать в белой зоне и снизить риск привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Рассчитать размер налога легко с помощью специальных калькуляторов, которые доступны онлайн бесплатно. К примеру, здесь, здесь или здесь. Однако, знать формулу расчёта налога всё же стоит, чтобы была возможность перепроверить данные или воспользоваться ей, когда других вариантов больше нет.

ЕНВД выплачивается поквартально. За один квартал сумму налога на вмененный доход легко определить, применив формулу:

Налог = Налоговая база х Ставка по налогу.

Ставка находится в размере в 15%. Поэтому при расчётах нужно будет умножать значение налоговой базы на 0,15. Муниципальные власти могут снизить её до 7%, но пока этим правом ни один регион не пользовался.

Вычисление налоговой базы тоже происходит по особой формуле:

База = Базовая доходность х К1 х К2 х Физический показатель х 3. В ней:

• Базовая доходность не вычисляется. Найти значения для каждого вида деятельности можно в этой таблице. Они не зависят от региона размещения бизнеса.
• К1 – это коэффициент, который тоже не нуждается в расчете. В 2020 году согласно НК (со статьёй можно ознакомиться по ссылке) имеет значение 2,063. Устанавливается Минэкономразвития.
• К2 – корректирующий коэффициент, который определяют муниципальные власти. Он изменяется в зависимости от округа. Узнать его на 2020 год можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке и выбрав вверху необходимый регион. В списке нормативных документов будут ссылки на разные районы, в каждой вкладке – соответствующая документация, которую можно бесплатно скачать и узнать К2. Он не будет больше 1.
• Физический показатель потребует простейших расчетов. Он зависит от вида деятельности. Это может быть количество людей в штате, техники, транспорта, квадратных метров. Что нужно посчитать, чтобы указать в этом пункте, рассказано в использованной ранее таблице (столбец 2).
• 3 – число месяцев в квартале.

Когда применяется ЕНВД

Разговоры об отмене режима ЕНВД ведутся уже давно. Еще несколько лет назад предполагалось, что в 2020 году этот налог перестанет действовать. Однако плательщики по-прежнему могут использовать данную систему налогообложения, но с учетом ряда обстоятельств:

1. Решение о возможности действия режима ЕНВД принимается местными представительными органами. Данная система может быть отменена полностью на территории города Москвы с начала 2014 года.
2. Применение ЕНВД подразумевает наличие определенной деятельности. Таких видов может быть 14. Сюда относят розничную, развозную торговлю, услуги общественного питания, бытовые услуги, распространение рекламы, перевозка грузов и пассажиров, услуги ветеринаров, передача во временное пользование земельных участков и торговых мест. Полный список рассматривается и согласовывается муниципальными властями. Именно они принимают решение о возможности применения ЕНВД для разного вида деятельности, но не выходя за рамки требований главы 26.3 НК РФ. Иными словами, местные власти могут уменьшить перечень работ, попадающих под действие ЕНВД, но не увеличить его.
3. У организаций, решивших применять ЕНВД, не должно быть статуса крупных.
4. ЕНВД не действует в рамках простого товарищества и договора по доверительному управлению.
5. Численность наемных работников не может превышать 100 человек.

Также систему «вмененки» не вправе использовать субъекты, оказывающие услуги по общественному питанию и входящие в состав учреждений здравоохранения и социального обеспечения. Также из списка разрешенных видов деятельности по ЕНВД исключены услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций.

Что означает отмена ЕНВД для предпринимателей

Отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году может иметь серьезные последствия для предпринимателей, особенно для тех, кто в настоящее время пользуется этой системой налогообложения. ЕНВД был введен для упрощения процедуры уплаты налогов для некоторых видов деятельности, позволяя предпринимателям платить налог на основе вмененных доходов, а не фактической прибыли.

Отмена ЕНВД может означать необходимость перехода на общую систему налогообложения для предпринимателей, которые сейчас пользуются этим упрощенным режимом. Это может потребовать дополнительных усилий и расходов на ведение бухгалтерии и подготовку отчетности.

Кроме того, предприниматели, которые пользовались ЕНВД, могут столкнуться с увеличением налоговых платежей после его отмены. В частности, это может означать увеличение налогового бремени для тех, кто имеет высокие вмененные доходы и реальные прибыли.

Однако отмена ЕНВД может иметь и положительные последствия для некоторых предпринимателей. Например, предпринимателям будет предоставлена возможность выбрать наиболее выгодный для них режим налогообложения, основываясь на размере доходов и объеме деятельности.

Тем не менее, необходимо также учесть, что отмена ЕНВД может привести к усилению контроля со стороны налоговых органов и более строгим требованиям к предоставлению финансовой отчетности.

В целом, отмена ЕНВД может вызвать определенные хаос и неопределенность для предпринимателей, особенно тех, кто пользуется этой системой налогообложения в настоящее время. Чтобы успешно адаптироваться к новым условиям, рекомендуется обратиться к специалистам по налогообложению и бухгалтерии, которые помогут предпринимателям принять во внимание все риски и преимущества различных режимов налогообложения и выбрать наиболее подходящий для их бизнеса.

После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.

Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:

• Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
• В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
• Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе

Похожие записи:

• Если юр. лицо зарегистрировано в 2024 году если документы подавал электоронно как получить устав с синей печатью
• Необходимо ли межевание для продажи земельного участ с домом ка в 2024 году
• Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД