Страховые взносы по заработной плате в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы по заработной плате в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?
В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.
-
Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.
Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
-
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
-
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.
Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».
По взносам на травматизм остались старые правила: их уплачивают до 15 числа следующего месяца.
За опоздание с уплатой взносов будет штраф:
- 20% от суммы взносов при неумышленном деянии;
- 40% — если это было сделано намеренно (статья 122 НК РФ).
Касательно ставки относительно риска
Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:
| Класс профессионального риска | Размер ставки |
|---|---|
| I | 0,2% |
| II | 0,3% |
| III | 0,4% |
| IV | 0,5% |
| V | 0,6% |
| VI | 0,7% |
| VII | 0,8% |
| VIII | 0,9% |
| IX | 1% |
| X | 1,1% |
| XI | 1,2% |
| XII | 1,3% |
| XIII | 1,4% |
| XIV | 1,5% |
| XV | 1,7% |
| XVI | 1,9% |
| XVII | 2,1% |
| XVIII | 2,3% |
| XIX | 2,5% |
| XX | 2,8% |
| XXI | 3,1% |
| XXII | 3,4% |
| XXIII | 3,7% |
| XXIV | 4,1% |
| XXV | 4,5% |
| XXVI | 5% |
| XXVII | 5,5% |
| XXVIII | 6,1% |
| XXIX | 6,7% |
| XXX | 7,4% |
| XXXI | 8,1% |
| XXXII | 8,5% |
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Основные изменения в учетных формах
|
Изменения |
С какой даты применяется |
|
УСН |
|
|
Новая форма книги доходов и расходов |
1 января 2024 г. |
|
Налоги |
|
|
Рекомендуемая форма 6-НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2024 г. |
|
Форма 3-НДФЛ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Форма декларации по налогу на сверхприбыль |
1 января 2024 г. |
|
Страховые взносы |
|
|
Форма РСВ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Замена СЗВ-СТАЖ на ЕФС-1 |
С 1 января 2023 года, с отчета за 2023 год. |
|
ПСН |
|
|
Новая форма книги учета доходов ИП, использующих ПСН |
С 1 января 2024 года. |
|
ЕСХН |
|
|
Новая форма книги учета доходов и расходов на ЕСХН |
С 1 января 2024 года. |
Рассмотрим процедуру применения новых размеров предельных баз в 2019 году. Для расчета примем, что работник отработал каждый месяц полностью. Размер его оклада 146500 рублей.
Данное предприятие производит уплату отчислений в соцфонды в стандартных размерах. Так, в Пенсионный фонд ставка 22% (10% для сумм какие сверх базы), в соцстрах ставка 2,9%, в медстрах ставка 5,1%. Взнос по травматизму установлен как 0,6%.
Осуществим расчет взносов в Пенсионный фонд, исходя из представленных показателей:
| Месяц | База в порядке возрастания до предела | База в порядке возрастания сверх предела | Взносы 22% | Взносы 10% |
| Январь | 146500 | 32230 | ||
| Февраль | 293000 | 32230 | ||
| Март | 439500 | 32230 | ||
| Апрель | 586000 | 32230 | ||
| Май | 732500 | 32230 | ||
| Июнь | 879000 | 32230 | ||
| Июль | 1025500 | 32230 | ||
| Август | 1150000 | 22000 | 27390 | 2200 |
| Сентябрь | 1150000 | 148700 | 14650 | |
| Октябрь | 1150000 | 295200 | 14650 | |
| Ноябрь | 1150000 | 441700 | 14650 | |
| Декабрь | 1150000 | 588200 | 14650 |
Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.
Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.
Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.
Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.
Ставки взносов, применяемые к доходам работников:
- Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
- 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
- 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.
Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.
Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.
7,6% с доходов до превышения предельной базы
0% с доходов после превышения
- IT-компании
- производители электроники
- производители анимационной аудиовизуальной
- резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
- участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
- резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
- организации, зарегистрированные на Курильских островах
- студенческие отряды
7,6% с доходов до превышения предельной базы
0% с доходов после превышения
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
- благотворительные организации, применяющие УСН
15% для доходов свыше МРОТ за месяц
Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
- субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
- участники инновационного центра «Сколково»
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
Новые правила расчета страховых взносов
Согласно новым правилам, установленным СФР на 2024 год, расчет страховых взносов будет производиться иначе. В основу новой методики положено учет не только заработной платы, но и других факторов, влияющих на страховые взносы.
Одним из ключевых изменений стало введение коэффициента, учитывающего стаж работы работника. Теперь, чем больше лет стажа, тем меньше страховой взнос требуется уплачивать. Это изменение направлено на стимулирование работников оставаться на одном рабочем месте долгое время.
Также был введен отдельный коэффициент, который зависит от региона, в котором расположено предприятие. Ранее страховые взносы были едиными для всех регионов, но сейчас они будут корректироваться в зависимости от социально-экономической ситуации в каждом конкретном регионе.
С учетом новых правил, работодатель обязан рассчитывать страховые взносы, исходя из текущих данных о заработной плате, стаже работы и регионе. Для упрощения процесса расчета были разработаны специальные таблицы, содержащие все необходимые коэффициенты и факторы.
Таким образом, новые правила расчета страховых взносов в СФР в 2024 году предусматривают более точный и справедливый подход к определению размера взносов на основе нескольких факторов. Это позволит учесть особенности каждой организации и способствовать развитию страховой системы в целом.
Преимущества снижения страховых взносов
Снижение страховых взносов в 2024 году предоставляет ряд значительных преимуществ:
1. Экономическая выгода: сокращение процента страховых взносов со стороны работодателя позволяет компаниям сэкономить средства и направить их на развитие бизнеса, повышение заработной платы сотрудников и инвестиции.
2. Повышение конкурентоспособности: снижение страховых взносов облегчает бизнес-среде и позволяет компаниям снизить свои издержки. Более низкая нагрузка на зарплатный фонд способствует привлечению специалистов и удержанию опытных сотрудников.
3. Социальная защита работников: снижение страховых взносов помогает работодателям предоставить сотрудникам более высокую заработную плату и дополнительные социальные льготы. Это повышает уровень жизни работников и обеспечивает их социальное благополучие.
4. Стимулирование экономического роста: снижение страховых взносов позволяет предпринимателям инвестировать в новые проекты и развитие бизнеса. Это создает благоприятные условия для экономического роста и развития страны в целом.
Снижение страховых взносов в 2024 году является важной мерой, которая способствует развитию бизнеса, улучшению условий труда и социальной защите работников, а также стимулирует экономический рост.
Ожидаемые результаты от снижения взносов
Снижение страховых взносов с зарплат в 2024 году ожидается помочь улучшить финансовое положение работников, особенно тех, кто получает низкий доход. Такое решение принято с целью стимулирования экономического роста и повышения уровня жизни населения.
В первую очередь, сокращение страховых взносов приведет к увеличению доступной зарплаты работников. Благодаря этому, люди смогут улучшить свое материальное положение, покрыть свои текущие расходы и повысить свою покупательскую способность.
Другим важным результатом снижения взносов является стимулирование предпринимательства и развития бизнеса. Снижение обязательных платежей позволит компаниям иметь больше свободных средств для инвестиций в производство, научные исследования, развитие новых товаров и услуг.
Увеличение финансовой независимости работников и стимулирование предпринимательства может привести к росту экономики и созданию новых рабочих мест.
Минимальный уровень зарплаты влияет на размер взносов
В случае, если размер заработной платы работника не превышает минимальную заработную плату, предусмотренную законом, страховые взносы начисляются исходя из минимальной зарплаты. При этом работник освобождается от обязанности уплачивать дополнительные страховые взносы по всей части его зарплаты, превышающей установленный минимум.
Таким образом, уменьшение страховых взносов начинается с минимального уровня зарплаты, установленного законом. Если же заработная плата работника превышает минимальный уровень, то страховые взносы начисляются полностью по всей его заработной плате.
При принятии решения о размере страховых взносов законодатель учитывает рыночные условия, уровень жизни населения и другие факторы. Установление минимального уровня заработной платы и связанных с ним страховых взносов является одним из инструментов социальной защиты работников.
Таким образом, минимальный уровень зарплаты играет важную роль при определении размера страховых взносов. Уменьшение страховых взносов начинается с того уровня, который установлен законодательством, и применяется только в том случае, если заработная плата работника не превышает минимальный уровень.
Изменения в налогообложении
В частности, планируется увеличение ставки подоходного налога с 13% до 15%. Это означает, что налоговая нагрузка на физических лиц увеличится, что может сказаться на размере заработной платы.
Кроме того, предполагается введение нового налога на высокие доходы. Этот налог будет взиматься с тех, кто получает заработную плату свыше определенного порога. Размер и условия взимания данного налога будут установлены в отдельном законе.
Однако, следует отметить, что предложенные изменения в налогообложении могут быть еще доработаны и изменены в процессе обсуждения и утверждения соответствующих законов. Поэтому, чтобы быть в курсе изменений и правил начисления заработной платы, необходимо следить за официальными сообщениями и обращаться к актуальным источникам информации.
Дополнительные выплаты и бонусы
В 2024 году новые правила начисления заработной платы также предусматривают возможность дополнительных выплат и бонусов для работников. Это могут быть различные стимулирующие выплаты, позволяющие мотивировать сотрудников и повышать их производительность.
Одним из примеров таких дополнительных выплат может быть премирование работников за достижение определенных целей или высокие результаты работы. Для этого можно установить систему премирования, основанную на количественных или качественных показателях, и поощрять сотрудников, которые превышают эти показатели.
Кроме того, дополнительные выплаты и бонусы могут быть связаны с выполнением определенных задач или проектов. Например, сотрудникам, участвующим в разработке нового продукта или внедрении новой системы, можно предоставить бонусы за успешное выполнение поставленных перед ними задач.
Дополнительные выплаты и бонусы могут также быть связаны с временным характером работы. Например, сотрудникам, работающим в выходные дни или в ночные смены, могут предусматриваться дополнительные выплаты за нестандартный график работы. Такие дополнительные выплаты могут быть включены в оклад или начисляться отдельно.
Важно помнить, что дополнительные выплаты и бонусы могут быть предусмотрены не только для руководящих должностей, но и для всех категорий работников. Они представляют собой дополнительные вознаграждения и могут быть использованы компанией в качестве инструмента мотивации и поощрения сотрудников.
Тарифы как были, такими и остались
Дабы понять, сколько денег отдать фондам, не нужно вспоминать заработный минимум.
Однако тарифы на страховые взносы не поменялись. По-прежнему 26% уходит в фонд будущей пенсии, 5,1% платится за медицинское и 2,9% за социальное страхование.
Чтобы проверить фиксированные взносы, можно открыть Налоговый Кодекс РФ ст. 430, где они указаны. И где также прописано, что с 2018 по 2020 годы запланировано ежегодное увеличение их размера. Который теперь будет зависеть от размеров годового дохода ИП.
Допустим, что количество заработанных предпринимателем за год денег составило ровно 300 тыс., в этом случае допускается применять конкретно очерченные ставки. При превышении этой суммы дохода дополнительно уплачивается один процент с «излишка» от указанной суммы, но в размере не более восьмикратной фиксированной ставки. Чтобы прояснить ставки на страховые взносы, таблица укажет разницу с 2017 по 2020 годы.За что платит ИП 2017 (р.) 2018 (р.) 2019 (р.) 2020 (р.) Пенсионные (при доходе до 300 тысяч р.) 23 400 26 545 29 354 32 448 Пенсионные (максимальная взимаемая сумма) 187 200 212 360 234 832 259 584 Медицинские 4590 5840 6884 8426 Формула для расчета отчислений на случай временной нетрудоспособности такова:
11 МРОТ*12*2,9%.Решение, принятое высшим Конституционным судом РФ в конце 2016 года, стало важной вехой. И по нему будут скучать многие индивидуальные предприниматели, которые могли делать взносы в ПФС согласно полученной чистой прибыли, а не дохода. Что особенно удобно было для коммерсантов, имеющих в обороте сотни тысяч рублей, миллионные суммы, но прибыль в десятки раз меньше. Такое явление типично для торговли и фаст-фуда.
Для справки: около 84% москвичей-ИП используют упрощенную схему платежей.
Решения двух высших судов послужили основной для отправки письма Министерства труда в Пенсионный фонд с разъяснениями, в которых указывается, что для расчета суммы страховых взносов предпринимателей нужно указывать величину фактических годовых доходов. Это привело к тому, что ПФР начал возвращать ИП на «упрощенке» некоторую сумму переплаты за прошлый год и даже иногда за предыдущие годы. К сожалению, письмо Минтруда касалось только тех взносов, которые были сделаны до наступления 2017 года.
Похожие записи: