Авансовый платеж по налогу на имущество в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовый платеж по налогу на имущество в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество составляют (для себя) и уплачивают налог в бюджет по истечении каждого из первых трех кварталов года, если закон региона предусматривает обязанность начисления авансов. Рассмотрим алгоритм исчисления авансов по кадастровой и среднегодовой стоимости в нашей статье.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
Отменяются особые сроки перечисления в бюджет НДС налоговыми агентами и НДФЛ с заработной платы, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов от долевого участия в ООО (п. 4 ст. 174, п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Обязанность налогоплательщика (налогового агента) по уплате налога (сбора, страховых взносов) считается исполненной со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания в качестве ЕНП (зачета) иных сумм, учтенных на едином налоговом счете (п. 7 ст. 45 НК РФ).
IV. Распределение ЕНП
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
VII. Чего ждать в новом году
На начало 2024 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.
- недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
- недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.
Прекращение уплаты налога на имущество с 2024 года
Наряду с прочими изменениями, Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 2024 года дополняет действующий порядок прекращения уплаты налога при гибели и уничтожении облагаемого недвижимого имущества.
Сейчас обязанность организаций по уплате налога на имущество прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости, независимо от момента снятия его с учета (п. 4.1 ст. 382 НК РФ). Однако для того, чтобы прекратить обязанность по уплате налога с указанного момента, организация должна представить в налоговую инспекцию заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения. Данное заявление требуется подать по форме, утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.
С 1 января 2024 года направлять в инспекцию заявление о гибели и уничтожении имущества больше не потребуется. Обязанность по уплате налога в любом случае прекратят с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2024 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2024 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2024 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Юридическим лицам в Москве
Юридические лица, зарегистрированные в Москве, обязаны выплачивать авансовые платежи по налогу на имущество. Этот налог взимается с организаций за наличие у них имущества, находящегося на территории города.
Авансовые платежи следует вносить ежеквартально, их сумма определяется на основе балансовой стоимости имущества организации. Платежи зависят от категории налогоплательщика (крупное, среднее, малое предприятие) и от налоговой ставки, которая устанавливается городскими властями.
В целях упрощения процедуры внесения платежей, налоговые органы предоставляют множество возможностей для онлайн-расчета и оплаты. Так, юридическим лицам доступны электронные сервисы, позволяющие подать декларацию, рассчитать и оплатить сумму авансовых платежей.
В случае неуплаты или неполного погашения авансовых платежей предусмотрены штрафные санкции. Возможны также проверки со стороны налоговых органов, которые могут привести к выявлению нарушений в уплате налога на имущество.
Поэтому юридическим лицам в Москве необходимо тщательно следить за соблюдением установленных сроков и правил внесения авансовых платежей по налогу на имущество, чтобы избежать возможных проблем и штрафных санкций.
Для юридических лиц в Москве
В соответствии с законодательством в Москве авансовые платежи по налогу на имущество регулярно вносятся компаниями с определенной периодичностью. Эти платежи позволяют упростить процесс уплаты налога и равномерно распределить финансовую нагрузку на протяжении года.
Размер авансовых платежей по налогу на имущество для юридических лиц в Москве определяется на основе имущественных объектов, которыми располагает компания. Для точного расчета стоимости имущества, а также размера авансовых платежей, рекомендуется обратиться к налоговым специалистам, которые окажут необходимую помощь и дадут исчерпывающую информацию о данной процедуре.
Важно помнить, что время для уплаты авансовых платежей по налогу на имущество ограничено. Нарушение срока уплаты может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому необходимо следовать установленным срокам и своевременно осуществлять платежи.
Как рассчитать среднюю стоимость имущества (среднегодовую)?
В основе определения суммы имущественного налога лежит среднегодовая стоимость имущества.
∑Ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13
Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.
Пример расчета:
ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2024 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:
- 1 февраля 2024 года – 1 150 000 руб.;
- 1 марта 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 1 апреля 2024 года – 1 250 000 руб.;
- 1 мая 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 июня 2024 года – 1 150 000 руб.;
- 1 июля 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 1 августа 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 сентября 2024 года – 810 000 руб.;
- 1 октября 2024 года – 710 000 руб.;
- 1 ноября 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 декабря 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 31 декабря 2024 года – 1 150 000 руб.
Расчет и уплата авансовых платежей
Для правильного заполнения и сдачи декларации по авансовым платежам по налогу на имущество в 2024 году необходимо произвести расчет и уплату авансовых платежей. Расчет авансовых платежей выполняется на основе налоговой базы, которая определяется в соответствии с законодательством.
Для расчета авансовых платежей необходимо учитывать следующие основные параметры:
- Размер налоговой базы: налоговая база определяется как сумма стоимости имущества, подлежащего налогообложению;
- Ставка налога: ставка налога устанавливается законодательством и может различаться в зависимости от категории налогоплательщика и типа имущества;
- Сроки уплаты: сроки уплаты авансовых платежей также определены законодательством и могут быть различными для разных категорий налогоплательщиков.
Для уплаты авансовых платежей необходимо обратиться в налоговый орган с заполненной и подписанной декларацией. Декларацию можно сдать лично или отправить почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Важно помнить, что неправильное заполнение или несвоевременная уплата авансовых платежей может повлечь за собой наложение штрафов и иных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому важно обратить особое внимание на правильность расчета и своевременную уплату авансовых платежей.
Законодательное регулирование авансовых платежей
Авансы по налогу на имущество в 2024 году: новые правила для юридических лиц
Законодательное регулирование авансовых платежей является важным аспектом налоговой системы, который регулируется соответствующими нормами и законами.
В контексте авансовых платежей по налогу на имущество в 2024 году, были внесены новые правила для юридических лиц. Это связано с необходимостью оптимизации налоговых процедур и повышения прозрачности и удобства уплаты налогов.
Инновации в законодательстве предусматривают обязательное введение авансовых платежей для юридических лиц, в размере предполагаемой суммы налога на имущество за планируемый отчетный период.
Такое введение авансовых платежей позволит государству получать дополнительные финансовые средства в более ранние сроки, тем самым повышая эффективность в сборе налогов и обеспечивая более стабильное финансирование государственных нужд.
Для предприятий, сумма налогового аванса будет рассчитываться на основе оценки имущества, которая проводится налоговой инспекцией. Отсутствие авансового платежа или его неполная оплата может повлечь за собой наложение штрафных санкций со стороны государственных органов.
В то же время, новые правила позволяют предприятиям, осуществляющим авансовый платеж в полном объеме и в установленный срок, получать определенные льготы в налогообложении.
Таким образом, законодательное регулирование авансовых платежей по налогу на имущество в 2024 году вносит существенные изменения в налоговую систему для юридических лиц. Оно направлено на повышение прозрачности и эффективности налогообложения, а также на обеспечение своевременного поступления финансовых средств в государственную казну.
Какие объекты подлежат налогообложению за 1 квартал в 2024 году
За первый квартал 2024 года под налогообложение попадают различные объекты имущества. В частности, это недвижимость, такая как земельные участки, здания, сооружения. Также под налогом на имущество находятся движимое имущество, включая транспортные средства, оборудование, инвентарь и другие материальные ценности.
- Земельные участки: подлежат налогообложению земельные участки, находящиеся в частной собственности или на праве аренды. Размер налога определяется исходя из кадастровой стоимости земли и установленных коэффициентов.
- Здания и сооружения: владельцы зданий и сооружений обязаны уплачивать налог на их стоимость. Размер налога зависит от кадастровой стоимости объектов и коэффициентов, установленных региональными властями.
- Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, водные и воздушные суда, а также другие виды транспортных средств подлежат налогообложению. Размер налога определяется исходя из технических характеристик и стоимости транспортных средств.
- Иное движимое имущество: оборудование, инвентарь, техника, инструменты и другие материальные ценности также попадают под налог на имущество. Размер налога зависит от кадастровой или балансовой стоимости объектов.