Налоги по ГПХ в 2024 году в РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по ГПХ в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.
Как уплачиваются СО по договорам ГПХ?
Уплата социальных отчислений по договорам ГПХ производится налоговыми агентами — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения физическим лицом дохода по договору гражданско-правового характера.
«Статья 246. Уплата социальных отчислений
3. Налоговые агенты за физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, уплачивают социальные отчисления не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.».
Таким образом, Социальным кодексом РК вводятся новые положения по уплате налоговыми агентами социальных отчислений за физических лиц по договорам ГПХ с 2025 года.
Для расчета СО применяется «стандартная» ставка в размере 5%, объект исчисления – доход по договору за минусом обязательных пенсионных взносов (ОПВ). При определении объекта учитываются пределы дохода от 1 до 7 МЗП. Рассчитанная сумма СО перечисляется до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения лицом дохода.
Как оформить ГПХ в сервисе Mybuh.kz?
Несмотря на то, что работник, с которым заключен договор ГПХ, не числится в штате, по расчетам с ним также необходимо вести учет. Поможет в этом специальный сервис от Mybuh.kz, в котором помимо прочего очень удобно формировать платежные поручения для оплаты ОПВ, ИПН и ВОСМС за такого работника.
Для формирования платежного поручения в сервисе понадобится минимум действий:
- в разделе «Контрагенты», «Добавить» выбрать «Работник по договору ГПХ»;
- заполнить реквизиты работника;
- добавить Акт выполненных работ в разделе «Документы», «Покупки», «Акт выполненных работ»;
- заполнить поля в Акте и сохранить его (начисления сформируются автоматически в месяце, соответствующем дате акта);
- для оплаты налога в разделе «Расчет и выплаты» выбрать месяц и Ф.И.О. работника, отметив его галочкой (кликнув по сумме налога откроется платежное поручение);
- для оплаты работнику по ГПХ в разделе «Деньги» выбрать «Платежное поручение», в котором указать Ф.И.О. работника и сумму к оплате. Все остальные реквизиты поручения заполнятся автоматически.
Какие изменения в Налоговом кодексе коснулись физлиц?
С 1 января в качестве дохода физлица не будут рассматриваться:
- профессиональные выплаты за счёт средств работодателя;
- сумму прощённого долга лицом, которому уступлено право требования по кредиту;
- доход, полученный заёмщиком в результате оплаты за него банком и/или кредитной организацией, целевые накопления из ЕНПФ и направленные на индивидуальный пенсионный счёт для добровольных взносов.
В Налоговом кодексе уточнили момент по оплате автомобилей. Из реестра исключили слова «шасси легкового автомобиля», потому что такого определения для автомобилей-пикапов просто нет.
Какой договор заключать: ГПХ или трудовой
Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.
На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.
Новые правила для плательщиков
Согласно налоговым изменениям, вступающим в силу с 1 января 2024 года, плательщики налога по ГПХ должны быть внимательны к следующим новым правилам:
- Необходимо предоставлять ежеквартальные отчеты о доходах и расходах по ГПХ;
- Форма отчетности будет уточнена и будет включать расширенный список видов доходов и расходов;
- Плательщики должны вести строгую учетную политику и хранить документацию о доходах и расходах в течение пяти лет;
- Будет введен дополнительный налоговый контроль, направленный на выявление непрозрачных операций и недекларированных доходов;
- Плательщики, не соответствующие новым требованиям, могут быть подвергнуты штрафам и санкциям.
Данные изменения направлены на повышение прозрачности налоговых отношений и борьбу с уклонением от уплаты налога по ГПХ. Плательщикам следует обратить особое внимание на соблюдение новых правил и своевременное предоставление отчетности, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
Условия для юридических лиц
Налоговые изменения по ГПХ в 2024 году в РК влекут за собой установленные условия, которые коснутся и юридических лиц. Они должны принять во внимание следующие факторы:
1. Уровень налоговых ставок:
В рамках новых изменений ГПХ налоговые ставки для юридических лиц могут измениться. Важно для юридических лиц оценить, каким образом это отразится на их финансовых показателях и планах развития. Для этого рекомендуется обратиться к их бухгалтерам или специалистам по налогообложению для получения более подробной информации.
2. Налоговые вычеты и льготы:
Новые правила ГПХ могут предусматривать налоговые вычеты и льготы для юридических лиц. Возможность использования этих льгот может помочь снизить общую налоговую нагрузку на предприятие и повысить его конкурентоспособность. Для получения льгот необходимо ознакомиться и разобраться в обновленной налоговой законодательстве, а также связаться с налоговыми органами для получения соответствующей информации и инструкций по применению.
3. Формирование и сдача налоговой отчетности:
В связи с изменениями ГПХ, юридические лица должны быть готовы к новым требованиям относительно формирования и сдачи налоговой отчетности. Таким образом они будут иметь возможность соблюдать все налоговые нормы и избежать возможных штрафов и нарушений. Для этого сотрудники отдела бухгалтерии и налогообложения должны быть в курсе всех изменений и оперативно применять новые правила при ведении учета и составлении отчетности.
4. Налоговые аудиты и проверки:
Следует учитывать, что в результате налоговых изменений можно ожидать усиления налоговых аудитов и проверок со стороны налоговых органов. Юридическим лицам стоит уделить больше внимания своей налоговой стратегии и точности при подготовке налоговой отчетности. В случае прохождения налоговой проверки или аудита, юридическим лицам потребуется предоставить все необходимые документы и информацию, чтобы подтвердить корректность их налогового учета и соответствие требованиям законодательства.
Особенности удержания НДС и ЕНВД при заключении договора ГПХ
НДС удерживается согласно ставке, установленной законодательством Республики Казахстан. Он составляет обычно 12%, однако, ставка может варьироваться для определенных товаров и услуг. Процесс удержания НДС предусматривает, что подрядчик удерживает этот налог с суммы выполненных работ и передает его налоговым органам согласно установленным срокам.
ЕНВД является специальным налоговым режимом, который может быть применен к определенным видам деятельности. Для генерального подряда удержание ЕНВД может осуществляться, если соответствующая деятельность указана в перечне, утвержденном правительством Республики Казахстан. Выплата ЕНВД происходит ежемесячно путем удержания определенного процента с дохода подрядчика. Удержанный ЕНВД также перечисляется налоговым органам в установленные сроки.
Для аккуратности и соблюдения законодательства при заключении договора ГПХ 2024 РК рекомендуется проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или юристом, чтобы убедиться, что удержание НДС и ЕНВД выполняется корректно и своевременно.
Кажется, что договор ГПХ намного выгоднее для предпринимателя, чем трудовой: нет необходимости оплачивать налоги, больничный и отпуск, организовывать рабочее место и заботиться об условиях труда, к тому же расторгнуть такой договор проще. Однако минусы тоже есть.
По договору ГПХ исполнитель не подчиняется ни внутреннему распорядку, ни любым другим требованиям заказчика. В его обязанности входит только выполнение работы или оказание услуги в срок. Поэтому, если компании нужен человек, который будет выполнять работу конкретной специализации и квалификации или подчиняться правилам и внутренним документам компании, то с ним обязательно заключать трудовой договор.
Важно помнить, что заключение договора с физическим лицом, которое по факту будет работать как рядовой сотрудник, рискованно. Если договор ГПХ признают трудовым, то заказчика привлекут к ответственности. Причем это может произойти не только в результате налоговой проверки, но и если физические лица, лишенные гарантий и компенсационных выплат, обратятся в суд.
Декларирование и уплата налогов по договору ГПХ 2024 РК
При заключении договора ГПХ в Республике Казахстан, субъекты хозяйствования обязаны декларировать и уплачивать определенные налоги в соответствии с действующим законодательством. Ниже представлены основные налоги, которые удерживаются по договору ГПХ 2024 РК:
- НДС (налог на добавленную стоимость): уплачивается субъектом хозяйствования, осуществляющим поставку товаров и услуг по договору ГПХ. Ставка НДС составляет 12%.
- Налог на прибыль: уплачивается только в случае получения прибыли от осуществления деятельности по договору ГПХ. Ставка налога на прибыль для резидентов Казахстана составляет 20%.
- Налог на доходы физических лиц: удерживается субъектом хозяйствования при выплате доходов своим работникам по договору ГПХ. Ставка налога на доходы физических лиц может изменяться в зависимости от суммы дохода и статуса налогоплательщика.
- Земельный налог: уплачивается субъектами хозяйствования, использующими земельные участки в рамках договора ГПХ. Ставки земельного налога зависят от категории земельного участка и его площади.
Субъекты хозяйствования, заключившие договор ГПХ 2024 РК, должны вовремя декларировать и уплачивать соответствующие налоги. Нерасчет или неправильный расчет налогов может повлечь за собой финансовые и административные санкции со стороны налоговых органов.
Обзор наиболее существенных налогов
В Республике Казахстан существует ряд налогов, которые оказывают наибольшее влияние на государственный бюджет. Рассмотрим некоторые из них:
| Налог | Описание |
|---|---|
| НДС | Налог на добавленную стоимость, который облагается товары и услуги в РК. Ставка НДС составляет 12%. |
| Налог на прибыль | Обязательный налог, который облагает прибыль организаций и индивидуальных предпринимателей. Ставка налога на прибыль составляет 20%. |
| Акцизы | Налог, который облагает определенные виды товаров, такие как алкоголь, табак и автомобили. Ставки акцизов различаются в зависимости от вида товара. |
| Налог на доходы физических лиц | Налог, который облагает доходы физических лиц. Ставки налога на доходы физических лиц различаются в зависимости от величины дохода. |
| Налог на имущество | Налог, который облагает имущество организаций и физических лиц. Ставка налога на имущество определяется в зависимости от кадастровой стоимости имущества. |
Это лишь некоторые из наиболее существенных налогов в РК. Соблюдение налогового законодательства является важным условием для развития бизнеса и поддержания финансовой стабильности страны.
В Казахстане налог на акцизы является важным источником доходов для государства. Он облагается на такие товары, как алкогольные и безалкогольные напитки, табачные изделия, топливо и автомобили.
Ставки акцизов могут быть различными в зависимости от типа товара и его характеристик. Например, на алкогольные напитки ставки акцизов могут быть определены как процент от цены продажи или учетной стоимости, а на автомобили — как фиксированная сумма за каждую единицу продукции.
Доходы, полученные от акцизов, направляются на финансирование различных государственных программ и проектов, в том числе на совершенствование инфраструктуры, охрану окружающей среды, социальную защиту населения и т.д.
Налог на акцизы является важным инструментом регулирования производства и потребления определенных товаров. Высокие ставки акцизов могут способствовать снижению потребления вредных товаров, таких как алкоголь и табак, а также повышению доходов государства.
Порядок удержания налогов
При заключении договора ГПХ в 2024 году в Республике Казахстан участники обязаны учитывать следующие налоговые обязательства:
- НДС (налог на добавленную стоимость): взимается с реализации товаров и услуг. Ставка НДС составляет 12%.
- Налог на прибыль: представляет собой налог на полученную прибыль от деятельности. Ставка налога на прибыль составляет 15%.
- Единый социальный налог (ЕСН): уплачивается за каждого работника организации и зависит от величины заработной платы. Ставка ЕСН может изменяться в зависимости от разных факторов и категорий работников.
- Налог на доходы физических лиц: возникает при получении доходов гражданами от различных источников, но не является налогом на прибыль. Размер налогообложения зависит от величины дохода и может быть как фиксированным, так и прогрессивным.
- Акцизы: взимаются с отдельных видов товаров в целях контроля и регулирования их производства, оборота и потребления.
Удержание налогов происходит путем вычета соответствующих сумм из заработной платы или других видов выплат, осуществляемых по договору ГПХ. Налоговые обязательства должны быть исполнены в установленные сроки и переданы компетентным налоговым органам.
Налог на добавленную стоимость
Ставка НДС в Казахстане обычно составляет 12%, но для отдельных товаров и услуг может быть установлена другая ставка, например, 0% или 20%. Ставку НДС определяет законодательство Казахстана.
НДС удерживается при продаже товаров или услуг, а также при импорте товаров в Казахстан. Операторы ГПХ, осуществляющие покупку или продажу товаров внутри страны или за ее пределами, обязаны включать в стоимость товаров и услуг сумму НДС.
Компании, ведущие деятельность ГПХ, должны вести отдельный учет по НДС и периодически предоставлять налоговые отчеты и декларации в налоговые органы. Они также могут быть подвергнуты налоговой проверке для проверки правильности уплаты НДС.
Удержанный НДС может быть использован в качестве налогового кредита для вычета от суммы НДС, уплаченной поставщикам товаров или услуг. Если удержанный НДС превышает сумму уплаченного НДС, разница может быть использована для погашения других налоговых обязательств перед государством.
Важно отметить, что не все товары и услуги облагаются НДС в Казахстане. Некоторые виды операций освобождаются от уплаты НДС согласно законодательству Казахстана.
В соответствии с договором ГПХ 2024 РК, земельный налог представляет собой налог на землю, который удерживается у граждан и организаций, обладающих правом собственности или правом пользования земельным участком на территории Республики Казахстан.
Размер земельного налога определяется налоговыми органами на основе установленной ставки, которая зависит от целевого назначения земельного участка, его площади и местоположения.
Основой для начисления земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается государственными органами и пересматривается периодически.
Уплата земельного налога обязательна для всех владельцев и пользователей земельных участков. Сумма налога распределяется на муниципальный и государственный бюджеты, а также на бюджеты территориальных образований, в которых расположен земельный участок.
Земельный налог удерживается непосредственно у плательщика или может быть включен в арендную плату за землю при аренде земельного участка.
Плательщики земельного налога обязаны уплачивать его в сроки, установленные налоговыми органами, исходя из размера налоговой ставки и площади земельного участка.
В случае невыплаты или неполной выплаты земельного налога, плательщикам может быть начислен штраф или применены иные санкции в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
Налог на добавленную стоимость
Ставка налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан составляет 12%. Налог на добавленную стоимость удерживается и выплачивается по общей системе налогообложения.
Осуществлять учет и уплату НДС по договору ГПХ несет на себе исполнитель (поставщик услуг или товаров), имеющий статус плательщика НДС. Исполнитель обязан включить сумму НДС в стоимость услуг или товаров, указанную в договоре, а получатель услуги или заказчик должен удерживать указанную сумму НДС и уплатить ее в бюджет налогоплательщика.
Недостаточное удержание или неправильная уплата НДС может привести к административной ответственности и наложению финансовых санкций. Поэтому важно соблюдать все требования законодательства при удержании и уплате налога на добавленную стоимость по договору ГПХ.
Как подать сведения о договоре ГПХ с физлицом?
Сведения о заключении либо прекращении договора ГПХ входят в кадровый отчет о трудовой деятельности. В прошлом году это был отчет по форме СЗВ-ТД. В настоящее время – это подразд. 1.1. из формы ЕФС-1.
К сведению: форма ЕФС-1 и ее Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.
Электронный формат ЕФС-1 утвержден Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.
Таким образом, начиная с января 2023 года организация, заключившая или прекратившая договор ГПХ с физлицом, обязана подать в территориальное отделение СФР по месту своего учета в качестве страхователя отчет по форме ЕФС-1 в составе титульного листа, подразд. 1 разд. 1, подразд. 1.1 (п. 1.11 Порядка заполнения).