При закрытии ИП сроки оплаты УСН в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При закрытии ИП сроки оплаты УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.
При повторной регистрации ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.
Взносы на ОПС в силу ст. 430 НК РФ рассчитываются на основании дохода, полученного ИП за расчетный период – календарный год.
При их расчете в ситуации, когда физлицо утратило свой предпринимательский статус, а затем возобновило его в течение календарного года, надо обратить внимание на разъяснения, данные Минфином в Письме от 06.02.2018 № 03-15-07/6781[5].
Фиксированным признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины, а сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.
При прекращении деятельности ИП помимо фиксированного размера страховых взносов (определяемого с учетом п. 5 ст. 430 НК РФ) уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1% от суммы его дохода сверх 300 тыс. руб., полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности.
В аналогичном порядке рассчитываются взносы на ОПС при возобновлении деятельности ИП. При этом календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве ИП (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ). Напомним, в силу п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ статус ИП приобретается с даты внесения ИФНС соответствующей записи в ЕГРИП. И именно с этой даты у ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов (в том числе за себя).
Закрытие индивидуального предпринимателя на УСН может быть осуществлено как добровольно, так и в связи с прекращением деятельности. В случае добровольного закрытия ИП нужно выполнить следующие условия:
- Заключить договор с налоговым органом о прекращении применения УСН;
- Уведомить налоговый орган о закрытии ИП (направить заявление и соответствующие документы);
- Сдать последнюю налоговую декларацию по УСН и уплатить налоговые обязательства;
- Ликвидировать все банковские счета ИП и закрыть их;
- Выдать себе акт о неполученном доходе и акт о непогашенных расходах.
После выполнения всех вышеуказанных условий ИП считается закрытым. Декларация на УСН больше не подается, и предприниматель больше не обязан составлять финансовую отчетность и уплачивать ежеквартальные налоговые платежи.
В случае прекращения деятельности ИП может быть закрыт следующим образом:
- Продажа бизнеса или передача его другому предпринимателю;
- Банкротство ИП и ликвидация имущества;
- Отсутствие деятельности или уход в отставку;
- Смерть предпринимателя (в этом случае ИП на УСН автоматически закрывается).
Процедура закрытия ИП при прекращении деятельности должна соответствовать требованиям законодательства и быть предварительно согласована с налоговым органом.
Регламент оплаты налогов после закрытия ИП
После закрытия Индивидуального предпринимателя (ИП) важно знать правила оплаты налогов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
Сроки оплаты налогов после закрытия ИП зависят от нескольких факторов, таких как налоговый режим, в котором работал ИП, и наличие обязательств перед налоговыми органами.
Если ИП был зарегистрирован в упрощенной системе налогообложения (УСН) или едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), то после закрытия ИП необходимо заплатить налог за все календарные годы, в которых ИП был действующим. Обычно, срок оплаты налога находится в пределах 30 дней после даты прекращения ИП.
Если ИП был зарегистрирован в общей системе налогообложения (ОСНО), то после закрытия ИП необходимо заплатить налог за текущий год пропорционально периоду работы ИП. Например, если ИП закрылся в первом квартале года, то необходимо заплатить налог только за этот период. Для оплаты налога в этом случае устанавливаются специальные сроки, которые нужно уточнить в налоговом органе.
Структура оплаты налогов после закрытия ИП представлена в следующей таблице:
| Налоговый режим | Срок оплаты налогов |
|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | 30 дней после даты прекращения ИП |
| Общая система налогообложения (ОСНО) | Уточнить в налоговом органе |
Важно помнить, что несвоевременная оплата налогов может привести к штрафам и санкциям со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется проанализировать свои обязательства перед налоговыми органами и узнать все условия оплаты налогов после закрытия ИП.
Сроки налоговых платежей
Сроки оплаты налогов в 2024 году устанавливаются в соответствии с законодательством и зависят от вида налога.
Налог на прибыль организаций. Уплата данного налога производится в течение 25 календарных дней с момента окончания налогового периода.
НДС (налог на добавленную стоимость). Уплата НДС производится в течение 20 календарных дней после окончания налогового периода. Если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, срок оплаты увеличивается до 30 календарных дней.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Уплата данного налога осуществляется в течение первых двух месяцев следующего налогового периода.
Налог на имущество организаций. Срок уплаты данного налога составляет 30 календарных дней со дня получения налогового уведомления.
Налог на землю. Уплата налога на землю производится в течение 12 месяцев с начала налогового периода либо разовым платежом до 1 марта текущего налогового года.
Важно помнить, что указанные сроки могут быть изменены законодательством, поэтому внимательно следите за актуальными правилами налогообложения.
Советы по оптимизации налоговых платежей
1. Правильно классифицируйте доходы и расходы
Тщательная и корректная классификация доходов и расходов поможет вам минимизировать налоговое бремя. Обратитесь к своему бухгалтеру или налоговому консультанту для получения советов по правильной классификации.
2. Используйте налоговые льготы
Изучите налоговые льготы, которые предоставляются для вашего вида деятельности, и воспользуйтесь ими. Нередко можно получить существенные скидки на налоги, если удовлетворить определенные критерии.
3. Правильно установите режим налогообложения
Выбор правильного режима налогообложения может существенно снизить ваш налоговый платеж. Проконсультируйтесь с профессионалами и выберите наиболее выгодный для вашего бизнеса режим.
4. Правильно управляйте наличными средствами
Управление наличными средствами может помочь снизить налоговые платежи. Следите за своими расходами, планируйте бюджет и оптимизируйте сроки платежей, чтобы избегать ненужных переплат.
5. Постоянно обновляйте свои знания о налоговом законодательстве
Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе всех изменений. Подписывайтесь на специализированные публикации и консультируйтесь с налоговыми специалистами, чтобы использовать все возможности для оптимизации платежей.
Не забывайте, что оптимизация налоговых платежей должна быть осуществлена в рамках законодательства, и использование незаконных схем может повлечь за собой серьезные последствия.
Декларация при закрытии ИП по УСН в 2022 году
8) Компания в своей деятельности исходит из того, что субъект персональных данных предоставляет точную и достоверную информацию во время взаимодействия с Компанией и извещает представителей Компании об изменении своих персональных данных.
Компания гарантирует соблюдение следующих прав Субъекта персональных данных: право на получение сведений о том, какие персональные данные Субъекта персональных данных хранятся у Компании; право на удаление, уточнение или исправление хранящихся у Компании персональных данных; иные права, установленные действующим законодательством РФ. Компания обязуется немедленно прекратить обработку персональных данных после получения соответствующего требования Субъекта персональных данных, оформленного в письменной форме, и направленного по адресу Компании, указанному выше.
Срок сдачи декларации ИП на УСН
Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года. Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там. Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Обратите внимание, что сменить режим в середине года нельзя. Перейти на ПСН, ЕНВД или ОСНО упрощенец сможет только с 1 января. Для перехода ему нужно будет подать уведомление не позднее 15 января. Отчетность ИП на УСН в данном случае сдается в общие сроки, т.е. – до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.
Сроки Оплаты Усн В 2020 Году Для Ип При Ликвидации
Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2019 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.
В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес. А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку. При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.
А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2019 (УСН 6%, без работников).
Антонова Елена Александровна из Подмосковного Звенигорода была зарегистрирована предпринимателем на УСН без работников. В 2019 году она решила закрыться. 23 сентября ИП снят с учета. Информацию для заполнения декларации приводим в таблице.
|
Показатели |
1 квартал |
Полгода |
9 месяцев, а также налоговый период |
|---|---|---|---|
|
Доход нарастающим итогом (налоговая база) |
60 000 |
100 000 |
120 000 |
|
Налог по ставке 6% |
3 600 |
6 000 |
7 200 |
|
Уплаченные взносы за неполный год |
10 000 |
20 000 |
26 474 |
Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.
| УСН | Налоговый режим с упрощенной системой, подразумевающий особый порядок внесения налоговых платежей в госбюджет, ориентированный на представителей среднего и малого бизнеса. |
| ИП | Гражданин, прошедший процедуру регистрации в госреестре и осуществляющий деятельность какого-либо рода, являющуюся доходной. |
| Налоговая декларация | Официальный отчет физлица о произведенных расходах и поступивших доходах за определенный период. Предоставляется в региональное подразделение ИФНС. |
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.
Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.
Когда нужно подать закрывающую декларацию
При ликвидации ИП в 2024 году на УСН (упрощенной системе налогообложения) нужно подать закрывающую декларацию по налогу на прибыль. Она должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года после года закрытия ИП.
Как получить готовую декларацию для заполнения? Для этого можно обратиться в налоговую инспекцию, где вам предоставят форму декларации и дадут консультацию по заполнению.
Какие документы нужно предоставить при подаче декларации при ликвидации ИП? Во-первых, это заключение о ликвидации ИП. Во-вторых, отчетность по форме 3-НДФЛ за последний год деятельности ИП. В-третьих, документы, подтверждающие выплату компенсации работникам в случае уменьшения численности или закрытия ИП.
Когда нужно платить взносы при ликвидации ИП на УСН? Согласно законодательству, взносы по УСН должны быть уплачены в месячный срок со дня закрытия ИП. Важно отметить, что при ликвидации ИП необходимо сохранить отчетность по УСН за последние 3 года.
Применение УСН в 2024 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из режимов налогообложения, предназначенный для малого и среднего бизнеса (организаций и ИП). Этот режим предполагает уплату налогов в упрощенном порядке и на основании упрощенной отчетности. УСН может использовать определенный круг предпринимателей и организаций, если они удовлетворяют определенным критериям, таким как, например, уровень доходов, количество сотрудников и другие показатели.
В УСН существуют два вида налоговых ставок:
- “Доходы” — налог уплачивается с выручки. Ставка может варьироваться и зависит от типа деятельности и региона РФ.
- “Доходы минус расходы” — налог уплачивается с разности между доходами и расходами. Эта схема позволяет учесть операционные издержки.
Система УСН предоставляет определенные преимущества, такие как:
- Простота ведения учета и отчетности.
- Меньший риск налоговых проверок в сравнении с общим режимом налогообложения.
- Возможность сокращения налоговой нагрузки в зависимости от характера деятельности и структуры расходов.