Зпл умершего сотрудника в 6 НДФЛ и РСВ-1

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зпл умершего сотрудника в 6 НДФЛ и РСВ-1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подскажите, пожалуйста, может кто сталкивался и знает.
Интересует такой вопрос:
сотрудник при жизни получил некие выплаты, самолично получил, к примеру, отпускные или еще что-то, что в принципе облагается страховыми взносами. Потом умер. Потом делают окончательный расчет и ему что-то доначисляют, что уже получат родственники.
Два вопроса в связи с этим:
1. Нужно ли облагать страховыми взносами выплаты, которые сотрудник получил при жизни?
2. Как такие выплаты отразить в РСВ-1 в частности в разделе 2.1 и 6.

Нормативная информация

Заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в пользу умершего сотрудника, не подлежат обложению страховыми взносами (письма Минтруда России от 20.02.2013 № 17-3/292, от 23.06.2015 № 17-3/В-307). Но в письме Минфин России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912 подчеркнул, что датой выплат в целях исчисления взносов является день начисления указанных сумм (ст. 424 НК РФ). Из этого следует, что если вознаграждения начислены до даты смерти сотрудника (то есть когда он еще был застрахованным лицом), они признаются объектом обложения страховыми взносами (в качестве выплаты в рамках трудовых отношений). Это правило действует вне зависимости от даты выплаты указанных сумм после смерти сотрудника членам семьи или иждивенцам. Следовательно, не облагаются страховыми взносами только те суммы (зарплата, компенсация отпуска и т. п.), которые начислены сотруднику после его смерти.

В письмах от 06.03.2020 № 03-04-06/16879, от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142 Минфин России указал, что при выплате вознаграждения членам семьи умершего сотрудника у организации-работодателя не возникает обязанностей налогового агента.

Страховые Взносы С Зп Умершего Сотрудника В Рсв

З.Ы. Все письма разъясняющие читала, где сказано ,что выплаты после смерти не облагаются страховыми взносами, но там везде акцент на «после» смерти. Т.е. то ,что ему начисляют после смерти не облагается, это понятно, вопрос именно в выплатах, полученных при жизни. Можно их под эти же письма отнести?

Ответ недели: выплата зарплаты по умершему сотруднику

В организации в апреле умер сотрудник. В 1 квартале сдавали отчеты, его зарплата вошла во все отчеты. За апрель этому сотруднику начислено 15000 руб., сумма не облагалась налогами. Зарплата за апрель выдана родственникам. Интересуют отчеты 6НДФЛ, ФСС и РСВ (проверка контрольных соотношений), в какие отчеты сумма 15000 руб. попадет, а в какие нет?

В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Например, зарплата выплачена 31 марта 2021 года. Срок уплаты НДФЛ – 1 апреля, т. е. другой отчетный период.

Особое правило действует в отношении признания человека безвестно отсутствующим. Его признать таковым может только судья, если при этом пройдет срок в пять лет или же исчезновение работника было в обстоятельствах, исключающих у него возможность оставаться в живых.

Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО «Академия Бизнеса Экспресс» и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме.

Если у вас положением об оплате труда или другим документом установлена фиксированная сумма, а не из отработанных…
С I квартала 2021 года не будут применяться контрольные соотношения, с помощью которых раньше проверяли данные по расходам на социальное обеспечение (стр. 070 приложения 2, стр.120-123 раздела 1), и КС для приложения 5.

Если так, то думаю, стоит руководствоваться тем, что написано в наименовании к строке 200 “Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ”, т.е. посмотреть ст. 7 212-ФЗ.

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ, а также расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

На основании пункта 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Для проверки на допустимую величину страховых взносов в фиксированном размере за расчётный период для глав и членов КФХ.

Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

ФНС обнародовала дополнение к контрольным соотношениям, которые будут применяться к расчёту по страховым взносам с I квартала 2021 года.

Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 — ФСС), утв. Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (далее — Порядок заполнения формы расчета)).

Выплата заработной платы для умершего сотрудника

В какой бы момент времени не случилась смерть сотрудника, у работодателя всегда остается задолженность по заработной плате в пользу умершего сотрудника.

В этом случае причитающиеся такому работнику денежные средства имеют право получить его родственники.

Для этого в течение 4 месяцев после смерти работника, родственники должны обратиться к работодателю с заявлением, в котором содержится просьба о выплате всех причитающихся сотруднику сумм и заработной платы в том числе.

Величина заработной платы составит сумму, которая начислена в период с первого числа месяца, в котором произошло несчастье до дня смерти сотрудника. При этом необходимо уменьшить начисления на сумму уже выплаченных средств (например, аванса).

Нужно иметь в виду, что перечислять средства на банковскую карту работника, даже если она находится у родственников, нельзя. Если так поступить, то денежные средства можно будет получить только через полгода, когда можно будет распоряжаться наследством. Поэтому есть простой выход из ситуации – все причитающиеся суммы родственникам выдают на руки, наличными деньгами.

Дополнительные выплаты родственникам умершего сотрудника

Кроме очевидных сумм, причитающихся сотруднику, есть дополнительные выплаты. К ним относятся материальная помощь и пособие на погребение.

Для получения обеих выплат необходимо написать заявление. То есть присутствует заявительный порядок получения денежных средств.

Материальная помощь выдается на усмотрение руководителя организации. То есть это не обязательная выплата. Материальная помощь выдается, если руководитель хочет поддержать семь умершего работника. Совместно с родственниками обговаривается ее величина.

Размер пособия на погребение установлен на законодательном уровне. С 1 февраля 2021 года его размер составляет 5946,47 рублей. Нужно знать, что власти различных регионов могут увеличивать размер пособия по своему усмотрению. Поскольку пособие выплачивает работодатель, он также может увеличить его размер по своей инициативе. Сумма пособия выплачивается тем родственникам, которые непосредственно занимались похоронами и захоронением. Для его получения нужно написать заявления и приложить все документы, которые подтвердят расходы.

Все подобные выплаты должны быть закреплены во внутренних документах организации.

Можно ли вернуть излишне перечисленный НДФЛ

Как известно, НДФЛ, который переплачен в бюджет, можно вернуть. Для этого нужно написать заявление и в течение 3 месяцев излишне уплаченная сумма будет возвращена заявителю на банковский счет.

Все причитающиеся умершему сотруднику выплаты получают родственники. Соответственно, если родственники узнали о переплате по НДФЛ, то ее можно вернуть. Для этого также требуется написать заявление о возврате. Процедура возможна в связи с тем, что родственники имеют право получить все денежные средства, которые были положены работнику при жизни.

Как видим, порядок действий по получению денежных средств за умершего работника не сложен. Придется оформлять пакет документов и в течение недели все не выданные при жизни средства будут выплачены родственникам. Кроме денежных средств родственники забирают трудовую книжку. Нужно помнить, что выплаты родственникам не облагаются ни НДФЛ ни страховыми взносами, а излишне уплаченный налог можно вернуть.

Оформление документов и расчеты с членами семьи умершего работника

«Отдел кадров коммерческой организации», 2012, N 6

ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ И РАСЧЕТЫ С ЧЛЕНАМИ СЕМЬИ УМЕРШЕГО РАБОТНИКА

Иногда складывается такая ситуация: работник организации умер, и его смерть не связана с несчастным случаем на производстве. Такое бывает достаточно редко, в связи с этим у работников кадровой службы и бухгалтерии могут возникнуть различные вопросы, связанные с оформлением определенных документов. В статье расскажем, как правильно оформить документы о прекращении трудовых отношений при этом и расчеты, имеющие отношение к такому сотруднику.

В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ трудовой договор подлежит прекращению в связи со смертью работника. В этом случае работодатель обязан издать приказ о прекращении трудового договора по форме Т-8, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (далее — Постановление N 1). Документом, являющимся основанием для прекращения трудового договора, станет копия свидетельства о смерти. По общему правилу днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы сотрудника, за исключением случаев, когда он фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством сохранялось место работы (ст. 84.1 ТК РФ). Трудовой договор должен быть прекращен в день смерти работника. До указанного дня работодатель в табеле учета рабочего времени (форма Т-12, утверждена Постановлением N 1) дни неявки данного сотрудника обозначает буквенным кодом «НН» — «неявка по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)» или цифровым «30». Отметим, что данные дни не подлежат оплате, если только родственники не предъявят лист нетрудоспособности.

Трудовая книжка. Согласно п. 43 Правил ведения и хранения трудовых книжек трудовые книжки и дубликаты трудовых книжек, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти работника его ближайшими родственниками, хранятся до востребования у работодателя в соответствии с требованиями к их хранению, установленными законодательством РФ об архивном деле. В настоящее время действует Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» (далее — Перечень). Согласно ст. 664 Перечня невостребованные подлинные личные документы, в частности трудовые книжки, хранятся 75 лет.

Утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225.

Производим выплаты, положенные умершему сотруднику

Напомним, что согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора работодатель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему суммы, причем произвести эти выплаты в день увольнения работника. К ним относятся:

— неполученная заработная плата;

— компенсация за использованный отпуск;

— суммы, полагающиеся работнику в случае увольнения;

— выплата пособия по временной нетрудоспособности (если работник находился на больничном и был предъявлен листок нетрудоспособности);

— другие суммы, которые предусмотрены трудовым и коллективным договором.

Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете. Что касается зарплаты, не полученной работником из-за его смерти, она выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст. 141 ТК РФ).

Обложении страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных умершим работникам

Исходя из положений пункта 6 части 1 статьи 83 ТК РФ, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора.

При этом согласно положениям статьи 141 ТК РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

Согласно статье 424 НК РФ датой осуществления выплат и иных вознаграждений является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) — для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов.

Таким образом, суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, т.е. когда он являлся застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты указанных сумм после его смерти членам его семьи или лицам, находившимся на иждивении указанного работника на день его смерти.

Письмо Минфина РФ от 22 августа 2017 г. N 03-15-07/53912

Начисление «расчетных» умершего делается стандартными проводками Дт 20,23,44,25 и пр. Кт 70. Если в организации формируется резерв расходов на предстоящие отпуска, то компенсация неиспользованного отпуска отражается проводкой Дт 96 Кт 70. Для расчетов с родственниками уволенного по случаю смерти работника применяют счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», поскольку те не являлись и не являются работниками фирмы: Дт 70 Кт 76. Выплата и закрытие расчетов родственникам отражается проводкой Дт 76 Кт 50, 51.

При формировании резерва отпусков (оценочное обязательство) и выплате из этого резерва компенсации за неиспользование времени отпуска умершим возникает временная разница между БУ и НУ. Ведь величина этого обязательства была отнесена по БУ на расходы по обычным видам деятельности в момент формирования. В НУ при этом отражаются фактически понесенные суммы затрат.

Отложенные налоговые активы (погашение), возникшие в связи с этой временной разницей, следует отразить в учете: Дт 68 Кт 09 – на сумму налога на прибыль, рассчитанную по величине компенсации за неиспользованный отпуск.

Отражается Ли Зарплата Умершего Работника В Рсв В 2022 Году

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.

Так как премия начислена сотруднику до даты смерти, то она НЕ будет облагаться НДФЛ, но на нее будут начислены взносы. Все остальные суммы, назначенные после даты смерти, ни НДФЛ, ни взносами облагаться не будут.
Специалисты ФНС напомнили, что по нормам статьи 141 Трудового кодекса РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

В расчёте по страховым взносам субъекты МСП должны заполнить по два экземпляра приложений 1 и 2 к разделу 1. В первом экземпляре они должны проставить код тарифа «01», во втором — код «20». А в разделе 3 должно быть по два подраздела 3.2.1 с кодами категории застрахованного лица: НР (ВЖНР, ВПНР) и МС (ВЖМС, ВПМС).

Работник умер: отправная точка для неначисления взносов

А в августе финансовое ведомство уточнило, что выплаты, начисленные до даты смерти работника, надо обложить взносами.

Ведь тогда он еще был застрахованным лицом.

И неважно, что деньги работодатель выплатит членам семьи сотрудника уже после его смерти (). Это Письмо ФНС уже довела для использования в работе до нижестоящих налоговых инспекций.

Письма друг другу не противоречат. В первом речь идет о выплатах, начисленных датой смерти, а во втором — о выплатах, начисленных до даты смерти. Поясним на примере. Зарплата за август начислена работнику 31.08.2017.

И в этот же день с нее исчислены взносы. Их работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15 сентября. 07.09.2017 работник умер. В связи с этим бухгалтер 07.09.2017 начислил зарплату, причитающуюся умершему работнику за период с 1 по 6 сентября (включительно), и компенсацию за неотгулянный отпуск.

О том, как в этом случае исчислять взносы, а также как начисленные выплаты отражать в расчете по страховым взносам, нам рассказала специалист Минфина Котова Любовь Алексеевна: «Оба Письма Минфина верные, просто в каждом из них были рассмотрены разные задаваемые плательщиками вопросы. Для начисления страховых взносов по-прежнему важна именно дата начисления выплат в пользу работника. Если выплаты начислены до даты смерти работника, то они страховыми взносами облагаются.

А со всех выплат, начисленных начиная с даты смерти и позднее, страховые взносы начислять не надо. Таким образом, выплаты, начисленные до даты смерти работника, и страховые взносы с них следует отразить в расчете по взносам в общем порядке.

А выплаты, начисленные после смерти работника, уже не являются объектом обложения взносами в силу отсутствия застрахованного лица. Поэтому и в расчете по взносам их показывать не нужно. В рассматриваемой ситуации, естественно, не облагаются страховыми взносами те выплаты, которые начислены после смерти работника 7 сентября (зарплата за период с 1 по 6 сентября включительно и компенсация за неотгулянный отпуск).

Ведь на эту дату он уже не является застрахованным лицом.

Отражение зарплаты умершего работника в расчете по страховым взносам

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

Код	Наименование
110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Так как расчет при увольнении умершего сотрудника будут получать его родственники необходимо создать новый вид удержания (Настройка – Удержания) для последующей регистрации удержания в пользу родственника.

Нулевой РСВ за 1 квартал 2022 года: заполнение и срок предоставления

1. Титульная страница. В данный лист вносится наименование организации, дата составления, указывается, за какой квартал оформляется нулевой РСВ. Заполнителю необходимо указать подразделение налоговой службы и его код, вписать коды и номера своей организации: ОКВЭД2, ИНН, КПП. Вносится ФИО составителя, внизу страницы ставится его подпись.
2. Раздел 1, приложение 1.1. Включает сведения о количестве застрахованных по пенсионной программе работников. В случае отсутствия прописываются нули.
3. Раздел 1, приложение 1.2. Сведения о медицинской страховке работников.
4. Подраздел 1, приложение 2. Информация о социальном страховании.
5. Раздел 3, подраздел бланка 3.1. Сведения о сотрудниках: паспортные данные (имя), СНИЛС, ИНН. Застрахованными считаются не только наемные работники, но и люди, с которыми есть гражданско-правовой договор. В строках 160-180 необходимо обозначить, застрахованы перечисленные лица или нет.

Небольшие ООО с количеством работников до 25 (включительно) должны оформить документ в бумажном виде. Он может быть вручен лично в региональное отделение ФНС по адресу регистрации ООО или отправлен почтовым переводом. Если используется второй способ предоставления информации, обязательно надо сделать опись содержимого письма и вложить уведомление о получении. Время сдачи письма с показателями нужно рассчитать таким образом, чтобы оно успело прийти в налоговую до окончания сроков сдачи документов. Иначе встанет проблема решения вопроса о штрафе. Для его полного расчета существует калькулятор.

Выплаты умершему сотруднику в рсв

Основания расторжения трудового соглашения перечислены в статье 77 ТК РФ. Одним из них называются обстоятельства, не зависящие от воли нанимателя и служащего. Им посвящена статья 83 ТК РФ. В перечень причин, по которым разрываются рабочие отношения, входит смерть сотрудника.

Факт летального исхода подтверждается следующими документами:

• свидетельство, выданное органами ЗАГСа;
• судебное решение, которым служащий объявлен умершим;
• судебное решение о признании работника без вести пропавшим.

Как правило о печальном событии сообщают родственники. Для инициации увольнения необходимо предоставить один из перечисленных документов.

Если гражданин умер по причине несчастного случая на производстве, наниматель проводит служебное расследование. Устанавливается причина летального исхода, наличие вины сотрудников компании.

Рассмотрим, как оформить увольнение сотрудника в связи со смертью.

Прежде всего устанавливается, какой календарной датой увольнять умершего служащего. Обычно дата кончины и дата прекращения договора не совпадают. Последним рабочим днем считается день, предшествующий негативному событию. Дата увольнения должна совпадать с датой кончины работника. Приказ издается в момент получения подтверждающих документов.

В приказе (скачать образец) необходимо указать следующую информацию:

• дату документа;
• дату увольнения в связи со смертью;
• ФИО служащего;
• его должность, структурное подразделение, в котором он трудился;
• причину увольнения со ссылкой на пункт 6 части 1 статьи 83 ТК РФ;
• основание издания приказа (реквизиты бумаги о смерти);
• подпись руководителя.

После подписания приказа нет необходимости знакомить с ним родственников погибшего.

Согласно статье 2 СК РФ членами семьи погибшего признаются супруг, родители, усыновители, дети.

Кадровый сотрудник отражает факт прекращения контракта в трудовой книжке.

В разделе «Сведения о работе» отражают следующие данные:

• порядковый номер записи;
• календарная дата;
• основание прекращения соглашения – увольнение в связи со смертью работника;
• реквизиты приказа;
• должность, ФИО и подпись работника, внесшего запись.

Сокращения и неточности не допускаются.

Запись в трудовой книжке (образец):

Документ выдают родственникам погибшего. Для его получения потребуется предъявить:

• свидетельство из ЗАГСа о регистрации кончины гражданина;
• паспорт обратившегося.
• бумагу, подтверждающую родство с умершим.

Документ выдают под роспись. Свою подпись он ставит в расписке о получении. В Книге учета делается запись о том, что документация выдана по расписке.

В личную карточку заносятся аналогичные данные. Строка «Подпись» остается пустой.

Запись в личной карточке (образец):

Порядок увольнения в связи со смертью работника включает в себя начисление выплат. Родственникам перечисляется зарплата, пособие по листку нетрудоспособности, компенсация за неотгулянный отпуск.

Выплата в связи со смертью сотрудника осуществляется бухгалтерией компании в течение 4 месяцев с момента его гибели. В этот период родственники должны обратиться с заявлением и пакетом той же документации, что и для получения трудовой книжки.

В заявлении (скачать образец) необходимо указать:

• название компании, должность и ФИО руководителя;
• ФИО обратившегося, адрес, сведения о паспорте, контактные данные;
• просьбу выплатить зарплату;
• реквизиты счета;
• дату и подпись.

Помимо зарплаты, бухгалтерия должна начислить компенсацию за неиспользованный отпуск, все причитающиеся умершему премии.

Если родственники не обратятся за выплатой до окончания 4 месяцев, полагающаяся им сумма будет приплюсована к наследству.

Зарплата умершего сотрудника в отчетности

Разберем пособия, выплачиваемые на основании листков нетрудоспособности, за постановку на учет в ранние сроки беременности, единовременные по рождению ребенка, по уходу за ребенком до полутора лет, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

С 2021 года пособия гражданам выплачивает ФСС напрямую. Исключение — пособие по болезни или бытовой травме работника, когда работодатель оплачивает первые 3 нетрудоспособности.

Обратите внимание! В определенных случаях, например при карантине (код причины нетрудоспособности — 03), все дни оплачиваются ФСС.

Сумма оплаты за три дня попадет в подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2. Во всех указанных частях отчета эта сумма должна быть отражена в строках:

• с общей величиной выплат — строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 020 приложения 2;
• суммами, не подлежащими обложению взносами, — строки 040 и 030 соответственно.

Таким образом, в базу для исчисления оплата пособия средствами работодателя — строки 050 указанных разделов — попасть не должна.

Поскольку зачетная схема оплаты пособий больше не применяется, отражать ее в расчете больше не требуется. Расчет по страховым взносам был изменен и с 01.01.2022 приведен в соответствие с законодательством.

Работники, пребывающие в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, должны быть учтены при указании численности в приложениях 1 и 2 к разделу 1 (строка 010). Ведь они не перестают быть застрахованными лицами. Если сотрудник не получал облагаемых взносами выплат, то в строку 020 подразделов 1.1 и 1.2 и строку 015 приложения 2 он не попадет.

Пособие до полутора лет возмещается соцстрахом. Нужно ли его отражать, мы рассказали выше. Теперь же выясним, что делать с выплатами, производимыми сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет.

Если работодатель по своей инициативе платит сотруднику дополнительные денежные средства, связанные с отпуском по уходу за ребенком до трех лет, то они сформируют базу по всем видам взносов.

Увольнение работников в общих случаях сопровождается выдачей или перечислением денежных средств в виде заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск. Обе эти выплаты являются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому и зарплата, и компенсация за неиспользованный отпуск в РСВ попадут в полном объеме во все разделы 1, 2, 3, где происходит исчисление взносов, и сформируют базу по ним.

Определенные ситуации, например увольнение по сокращению штата или при ликвидации организации, обязывают работодателя производить дополнительные выплаты, такие как:

• выходное пособие;
• компенсация за досрочное увольнение;
• средний заработок на период трудоустройства в пределах трех месяцев;
• компенсация при увольнении директора или главбуха.

Если размер данных выплат (за исключением п. 2, который полностью не подлежит обложению взносами) не превысит трех- или в некоторых случаях шестикратный размер среднего заработка, взносами они не облагаются. Сумма превышения над указанным лимитом попадет в базу для начисления взносов — строки 050 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 040 приложения 2.

В разделе 3 РСВ выходное пособие при сокращении и прочие подобные выплаты отражаются в общей сумме — строка 140, а попадание в базу (строка 150) зависит от соблюдения выше озвученного условия.

Еще одной выплатой за счет соцстраха является так называемое пособие на погребение. Данное пособие положено тем работникам, у которых скончались несовершеннолетние члены семьи либо члены семьи, трудившиеся у того же работодателя (в соответствии с Временными правилами, утвержденными постановлением ФСС России от 22.02.1996 № 16). Пособие выплачивается при условии, что сотрудник (родственник умершего) несет расходы на погребение за свой счет.

Обратите внимание! Работодатель вправе вместо пособия возместить расходы напрямую ритуальной службе. Эти расходы в таком случае в РСВ не попадут.

Выплаченное и возмещаемое соцстрахом пособие на погребение в РСВ не отражается (Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).

С февраля 2022 года лимит указанной выплаты составляет 6 964,68 руб., корректируемый на районный коэффициент.

Если работодатель решит по собственной инициативе или на основании трудовых/коллективных договоров оказать материальную помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи, то такая выплата не облагается взносами. В РСВ она входит, но исключается из базы по каждому виду взносов. А вот матпомощь, выплаченная в связи со смертью других родственников сотрудника, не причисляемых к членам семьи, облагается взносами как стандартная матпомощь.

Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (

Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

Выплаты семье умершего работника и их налогообложение

Данный пункт необходимо выполнять только в том случае, если трудовая книжка работника ведется на бумажном носителе (ст. 66 ТК РФ). В случае если трудовая книжка ведется в электронной форме (ст. 66.1 ТК РФ) запись об увольнении не вносится, поскольку трудовая книжка находится у работника. В этом случае сведения об увольнении отражаются только в отчете по форме СЗВ-ТД.

Форма трудовой книжки утверждена постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225, а порядок ее заполнения – постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69.

Запись об основании и причине прекращения трудового договора следует вносить в точном соответствии с формулировками ТК РФ или иного федерального закона и со ссылкой на необходимую статью, пункт, часть.

Пример:

N записи	Дата	Сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу, квалификации, увольнении (с указанием причин и ссылкой на статью, пункт закона)	Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись
число	месяц	год
1	2	3	4
				Общество с ограниченной ответственностью «Поршень» (ООО «Поршень»)
5	16	03	2018	Принята в отдел продаж на должность продавца	Приказ от 16.03.2018 № 63
6	05	04	2021	Трудовой договор прекращен в связи со смертью работника, пункт 6 части первой статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации	Приказ от 05.04.2021 № 5
				Специалист по кадрам Коровьева Н. Д.. Коровьева
				Печать

Законодательство не требует в этом случае подписи родственников сотрудника об ознакомлении с записью об увольнении.

Трудовую книжку умершего работника с записью о прекращении трудового договора в связи с его смертью нужно выдать на руки одному из родственников работника под расписку или направить ее по почте по адресу, который указан в письменном заявлении родственника (п. 37 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225, далее – Правила).

Подписи работника за получение трудовой книжки не будет в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них.

Похожие записи:

• Доверенность на управление автомобилем бланк 2023 года
• Пособие на второго ребенка получат две тысячи семей Челябинской области
• Какие налоги платят Белорусы работающие в РФ