НДС отчет за 1 квартал в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС отчет за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Срок сдачи годовой отчетности в 2024 году

2. Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)

3. Сроки для налоговых агентов

4. Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

5. Общие требования к декларации

6. Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему

7. Изменения в требованиях к заполнению формы

8. Изменения срока подачи формы НДС

9. Начисление пени за просрочку

10. Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

11. Какие документы нужно предоставить в отчете?

12. Где сдать отчет по НДС?

13. Различные типы отчетов НДС

14. Документы, необходимые для отчетности НДС

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).

Срок сдачи годовой отчетности в 2024 году

Срок сдачи	Вид отчетности	Форма
25 января	Расчет по взносам за 2023 год	Приказ ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696
Декларация по налогу на сверхприбыль	Приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676
26 февраля	Расчет 6-НДФЛ за 2023 год с приложением справок о доходах	Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881
Декларация по налогу на имущество за 2023 год	Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766
25 марта	Декларация по налогу на прибыль за 2023 год	Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475
Декларация по упрощенке (для организаций)	Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036
25 апреля	Декларация по упрощенке (для предпринимателей)	Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036
2 мая	Декларация 3-НДФЛ за 2023 год (для предпринимателей)	Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615

Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)

Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

За 2023 г.	25.03.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	25.03.2025

Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).

Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.

Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:

импортеры товаров из стран ЕАЭС;
иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.

Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:

За IV квартал 2023 г.	25.01.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За II квартал 2024 г.	25.07.2024
За III квартал 2024 г.	25.10.2024
За IV квартал 2024 г.	27.01.2025 (25 января – суббота)

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются два условия:

иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Общие требования к декларации

Документ формируется в строго установленной форме и порядке из Приказа № ММВ-7-3/558@. Вот пошаговая инструкция для чайников по декларации по НДС в 2023 году — основные правила заполнения:

отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому зачисляется платеж;
порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.);
все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18-го размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—»;
суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются;
запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему

Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:

в строке 005 указывается номер операции;
в 010 — ее код;
в 020 — номер счета-фактуры;
в 030 — дата, когда сформировался документ;
в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
в 120 — дата, когда номенклатура поступила на учет;
в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
в 170 — сумма с учетом налога на добавленную стоимость;
в 180 — отдельно величина НДС;
итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.

Изменения в требованиях к заполнению формы

В новом квартале 2024 года были внесены некоторые изменения в требования к заполнению формы НДС. Ознакомьтесь с основными изменениями ниже:

1. Уточнение правил описания товаров и услуг

Теперь требуется более подробное описание товаров и услуг, включая их качественные характеристики и особенности. Необходимо указывать точное назначение и цель использования товара или услуги.

2. Дополнительная информация об участниках сделки

Отчетность должна содержать более подробные сведения о всех участниках сделки. Необходимо указывать полное наименование организации или фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя, а также контактные данные (адрес, телефон, электронная почта). Это облегчит проверку правильности заполнения формы и предотвратит возможные ошибки.

3. Увеличение срока подачи отчетности

Срок подачи формы НДС за 2 квартал 2024 года был увеличен. Теперь отчетность должна быть представлена в налоговую службу не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала. Это изменение позволит налоговым органам своевременно обработать информацию и принять соответствующие меры.

4. Обязательное указание базы налогообложения

Теперь обязательно указывать базу налогообложения в форме НДС. Это важно для определения размера налоговой ставки и общей суммы налогового платежа. Неправильное или неполное заполнение этого поля может привести к ошибкам в расчетах и нарушению налогового законодательства.

5. Изменение порядка представления подтверждающих документов

В новой форме НДС за 2 квартал 2024 года требуется представление подтверждающих документов в электронной форме. Бумажные версии документов больше не принимаются и не могут быть признаны действительными. Это упростит процесс обработки документации и ускорит ее проверку на соответствие законодательству.

Ознакомьтесь с изменениями в требованиях к заполнению формы НДС за 2 квартал 2024 года и убедитесь, что ваша отчетность соответствует новым требованиям. Это поможет избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами.

Изменения срока подачи формы НДС

Это изменение было внесено с целью ускорения обработки данных и повышения эффективности налогообложения. Более короткий срок подачи формы НДС поможет государственным органам более оперативно принимать решения и контролировать соблюдение налогового законодательства.

Для компаний, подчиняющихся формату электронного документооборота, изменение срока подачи формы НДС также требует соответствующих изменений в процессе сбора и анализа данных. Компании должны будут наладить работу системы так, чтобы отчетность была подготовлена и отправлена в своевременном порядке.

Важно отметить, что несоблюдение нового срока подачи формы НДС может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому компании должны грамотно организовать свою работу с налоговыми обязательствами, чтобы избежать возможных негативных последствий.

Начисление пени за просрочку

В случае неподачи или несвоевременной подачи налоговой декларации согласно установленным срокам, организации и индивидуальным предпринимателям начисляются пени за просрочку. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки.

Начисление пени происходит с первого дня просрочки и прекращается с даты фактической оплаты НДС. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплатить пени вместе с суммой задолженности по НДС.

Срок просрочки	Размер пени
До 30 дней	0,03% ставки рефинансирования за каждый день
От 31 до 60 дней	0,05% ставки рефинансирования за каждый день
От 61 до 90 дней	0,07% ставки рефинансирования за каждый день
Более 90 дней	0,1% ставки рефинансирования за каждый день

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Какие документы нужно предоставить в отчете?

При подготовке отчета по НДС в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:

1. Налоговая декларация по НДС (форма № 4-НДФЛ).

2. Книга покупок (форма № 1).

3. Книга продаж (форма № 2).

4. Документы, подтверждающие получение и оплату товаров, выполнение работ или оказание услуг.

5. Документы, подтверждающие исчисление и уплату налога (акты сверки, кассовые чеки, платежные поручения и другие документы).

6. Пакет документов по внутрикорпоративным операциям и зачету НДС (если применимо).

Все предоставляемые документы должны быть заполнены правильно и соответствовать требованиям налогового законодательства. Ошибки или неполадки в предоставленных документах могут привести к отказу в признании расходов и применении штрафных санкций.

Где сдать отчет по НДС?

Отчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) необходимо сдавать в налоговую службу. Для этого предусмотрено несколько способов:

1. Сдача отчета в электронной форме. Сейчас налоговая служба активно развивает электронное взаимодействие с налогоплательщиками. Вы можете подать отчет по НДС через специализированные электронные сервисы, которые предоставляются налоговой службой. Для этого вам понадобится электронная подпись и доступ к интернету.

2. Отправка отчета почтой. Если вы не можете или не хотите сдавать отчет в электронной форме, вы можете отправить его почтой. Для этого необходимо упаковать отчет в конверт и отправить его почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

3. Личная сдача отчета в налоговую инспекцию. Вы также можете лично посетить налоговую инспекцию и сдать отчет по НДС лично. В этом случае вам нужно будет заполнить специальную форму и предъявить паспорт для удостоверения личности.

4. Сдача отчета через уполномоченного представителя. Если вы не можете или не хотите сдавать отчет самостоятельно, вы можете доверить эту процедуру уполномоченному представителю. Для этого нужно заключить соответствующее договорное соглашение и предоставить ему все необходимые документы.

Независимо от выбранного способа, необходимо учитывать сроки сдачи отчетов по НДС, чтобы избежать штрафов и последствий.

Отчет о НДС представляет собой декларацию, в которой организации и индивидуальные предприниматели указывают информацию о начисленном и уплаченном НДС за отчетный период.

Отчет НДС является важной частью налоговой отчетности и служит основой для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. В нем указываются данные о приобретенных услугах и товарах, а также о продажах и оказанных услугах, на которые начисляется налог.

Отчет НДС состоит из нескольких разделов:

информация о продажах и оказанных услугах, на которые начислен и уплачен НДС;
информация о приобретенных товарах и услугах, на которые предъявлено требование по вычету НДС;
сведения о начисленном и уплаченном НДС за отчетный период;
дополнительные сведения и расчеты (при необходимости).

Отчет НДС подается в налоговую службу в установленные сроки. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны заполнять отчеты по правилам, установленным налоговым кодексом.

Различные типы отчетов НДС

Первым и наиболее распространенным типом отчета является ежеквартальная декларация по НДС. Она представляется в налоговую службу один раз в квартал и содержит информацию о суммах начисленного и уплаченного НДС за отчетный период.

Ежегодные отчеты по НДС также являются обязательными для всех предпринимателей. В них представляется информация о суммах начисленного и уплаченного НДС за весь год, а также о других показателях, касающихся налогообложения по НДС. В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные отчеты, например, при осуществлении международных операций или при передаче товаров или услуг на бесплатной основе.

Кроме того, предприниматели должны представлять отчетность по НДС при прекращении деятельности или изменении статуса налогоплательщика. Это может включать в себя уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, изменение организационно-правовой формы, а также другие ситуации.

Все отчеты по НДС должны представляться в соответствии с установленными сроками, которые могут различаться в зависимости от отчетного периода и формы налогообложения. Несоблюдение сроков или неправильное заполнение отчетности может привести к наложению штрафов и других негативных последствий.

Документы, необходимые для отчетности НДС

Для правильного и своевременного предоставления отчетности по НДС, участникам оборота необходимо подготовить определенные документы. Вот основные из них:

№	Наименование документа	Описание
1	Реестр полученных и выставленных счетов-фактур	Детальная информация о полученных и выставленных счетах-фактурах, включая номер документа, дату, сумму, налоговую ставку и другие данные
2	Книга покупок и книга продаж	Содержат записи о поступлении и реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг, а также об уплаченных и полученных суммах налога
3	Свидетельство о государственной регистрации	Подтверждает юридический статус организации, ее местонахождение и государственный регистрационный номер
4	Договоры	Документы, заключенные с контрагентами и содержащие информацию о предоставляемых или получаемых услугах, их стоимости и налоговой ставке
5	Акты выполненных работ, оказанных услуг	Подтверждают факт выполнения работ или оказания услуг, включая информацию о количестве, объеме и качестве выполненных операций

При предоставлении отчетности НДС следует быть внимательными и проверять правильность заполнения всех необходимых документов, чтобы избежать возможных ошибок и возможных штрафов со стороны налоговых органов.