Кто будет иметь право на пониженные тарифы в 2023 г.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто будет иметь право на пониженные тарифы в 2023 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Какова величина единого тарифа страховых взносов?

Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;

• обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);

• обязательное медицинское страхование.

С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.

Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:

В отношении кого применяются	Единый тариф страховых взносов	Примечание	Основание
В пределах расчетной базы	Сверх расчетной базы
Прокуроры	2,9%	5,1%	Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование	п. 4 ст. 425 НК РФ
Сотрудники Следственного комитета РФ
Судья федеральных судов
Мировые судьи

Как объединение ПФР и ФСС в 2023 году повлияет на отчётность

Действующие формы отчётности по страховым взносам будут заменены всего двумя формами. Какими — смотрите в таблице.

Отчётность в 2022 году	Отчётность с 2023 года
СЗВ-ТД — до 15-го числа или на следующий рабочий день после приёма, увольнения ДСВ-3 — ежеквартально, до 20-го числа СЗВ-СТАЖ — ежегодно, до 1 марта СЗВ-М — ежемесячно, до 15-го числа 4-ФСС — ежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа	Единая форма сведений в Фонд (ЕФС-1) — до 25-го числа Расчёт по страховым взносам в ФНС — ежеквартально

Как платить страховые взносы по общим тарифам с 2023 года

Законом № 239-ФЗ изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. Предусматривается установление и единого тарифа для всех видов взносов. Согласно новой редакции статьи 425 НК РФ, взносы (на ОПС, ОМС, ОСС на ВНиМ) по общим тарифам необходимо рассчитывать с выплат (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):

• не превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 30 %;

• превышающих единую предельную величину базы — по тарифу 15,1 %.

Отдельные тарифы страховых взносов установлены поправками для тех страхователей, которые производят выплаты следующим категориям физлиц (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ): прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям. Взносами на ОПС выплаты названным категориям граждан не облагаются. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1 %. Тарифы взносов на ОСС на ВНиМ следующие:

• с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, — 2,9 %;

• с выплат, превышающих единую предельную величину базы, — 0 %.

Согласно изменениям облагаемой налогом базы и требованиям к ставкам, по которым правильно начислять взносы на социальное страхование, в 2023 году, усугубляется положение нескольких отраслей:

• интеллектуальных партнеров (ТЭЗ)
• ИП на УСН и патенте.

Продолжаются льготы по взносам для некоммерческих и благотворительных организаций, а так же IT-сфере, резидентов ОЭЗ и «Сколково».

Повышение тарифов по взносам обуславливает минимально определенный правительством доход государства с сумм заработных плат работников.

На этом основании стоит учесть что:

• представлять стоит данные только по облагаемому налоговым начислением объему зарплаты;
• необходимо четко рассчитывать тарификацию в рамках налогооблагаемой базы, с учетом возможных снижений. Это требует четкого учета начисленных сумм по нарастающей, то есть предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2023 году;
• учесть, что в связи с прекращения льготного периода в 2023 году, ставка по взносам «упрощенцев» возросла в 1,5 раза, что следует учитывать при начислении налогов за 2023 год.
• отрасль благотворительности или некоммерческой деятельности попадает под «пониженный тариф» только при применении упрощенной системы налогообложения.

Изменение российского законодательства (НК РФ) в сфере налогообложения указывает на приоритетное развитие определенных экономических отраслей.

Предельная база страховых взносов в ФФОМС

Предельная база страховых взносов в ФФОМС в 2022 г. не существует. Т.е. вне зависимости от размера выплаченного дохода страховой взнос в фонд медицинского страхования уплачивается в размере 5,1%. Данное правило регулируется Постановлением Правительства № 1316 от 04.12.2014 г.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО Стоимость: 12 000 — 15 000 руб. (все включено) Составление и сдача деклараций по НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли Расчет заработной платы на сотрудников Консультации по учету и налогообложению и т.д. Подробнее

Таблица изменений взносов

Рассмотрим в таблицах значения предельных баз для 2018 года и 2019 года.

Таблица — Предельные базы по взносам на 2023 год:

Внебюджетный фонд	Предельная база, руб.	Действующая ставка
ПФР	До 1 465 000,00 включительно	22,0%
ПФР	Сверх 1 465 000,00	10,0%
ФОМС	Не определена предельная база	5,1%
ФСС	До 966 000,00 включительно	2,9%
ФСС	Сверх 966 000,00	0,0%

В чем суть реформы внебюджетных фондов

С 1 января 2023 года все функции двух фондов: ФСС и ПФР возьмет на себя Единый социальный фонд России.

Сейчас плательщики взносов взаимодействуют с тремя ведомствами:

1. Налоговая служба. В ФНС уплачиваются страховые отчисления на пенсионное, медицинское и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Сюда же необходимо представлять единый расчет по этим взносам.

2. Пенсионный фонд. Занимается вопросами начисления пенсии по старости, инвалидности, также в ПФР работодатели обязаны представлять формы персонифицированного учета по каждому работнику.

3. Социальное страхование. Выплачивает часть больничных и все социальные пособия. В ФСС перечисляются взносы на травматизм за работников и представляется отчетность по ним.

После слияния ПФР и ФСС взносы будут перечисляться одним платежом, отчитываться по ним предстоит в налоговую и Единый соцфонд. Это же ведомство будет отвечать за назначение страховых выплат — как пенсионных, так и социальных.

Что изменится для бизнеса:

1. Работодатели за работников и ИП за себя смогут платить взносы одной суммой по единому тарифу. После получения платежа казначейство самостоятельно будет разносить необходимые суммы по разным бюджетным направлениям.

2. Изменится состав и сроки отправки отчетности для работодателей. Действующие отчеты по взносам и персонифицированному учету объединят, останется только две формы.

3. Разрозненные территориальные отделения пенсионного и социального фонда будут работать в режиме одного окна. То есть сдать отчетность, получить консультацию, провести сверку по всем видам взносов можно будет в офисе Единого социального фонда. Возможно, из-за слияния некоторые действующие отделения ПФР и ФСС будут закрыты.

4. Базы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию тоже объединяются. Кроме того, планируется внедрение единого сайта нового ведомства.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

В 2023 году законодатели сохранили базовые тарифы страховых взносов на прежнем уровне. Как и в 2023 году, работодатели, выступающие страхователями по отношению к работникам, выплачивают страховые взносы по следующим тарифам:

№ п/п	Страховые взносы	Базовый тариф	Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1	На обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22%	10%
2	На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	2,9%	0%
3	На обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1%	5,1%

Для кого ничего не изменится

Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:

• 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
• платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
• платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
• никаких новых отчётов для самозанятых не будет.

Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.

Идея объединения ПФР и ФСС в единое ведомство обсуждается более 10 лет. И вот, 14 июля, был принят пакет законов, где можно увидеть семь изменений, которые так или иначе коснутся почти каждого из нас.

На то, чтобы подготовиться к созданию нового ведомства, понадобилось много времени – больше года. Однако законотворцы убеждают в правильности этого решения, опираясь на два факта:

1. Это удобно. Теперь все нужные выплаты и документы, за которыми раньше нужно было обращаться в две организации, можно будет получить в едином окне нового фонда.
2. Это экономично. Одно ведомство государству содержать куда выгоднее.

ФСС + ПФР = один фонд

С нового года вместо двух разных ведомств действует только Социальный фонд России (СФР).

В связи с этим появился целый комплекс изменений:

1. Введен единый тариф страховых взносов (СВ).
2. Установлен единый круг застрахованных лиц, предельная и облагаемая базы.
3. В список физлиц по обязательному страхованию добавили дополнительные категории, в том числе работников по гражданско-правовым договорам.
4. В список на обязательное пенсионное страхование включили студентов-очников вузов и сузов, которые получают деньги за работу в студ. отрядах по трудовым договорам или ГПХ.
5. В список лиц с обязательной мед. страховкой добавили временно находящихся в России иностранцев и лиц без гражданства, а также высококвалифицированных иностранных специалистов, которые постоянно живут в России. Как следствие, компании теперь не обязаны обеспечивать этих сотрудников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных мед. услуг. При этом требование сохраняется для высококвалифицированных специалистов, которые пребывают в стране на непостоянной основе.
6. Все СВ переводятся в общие сроки одним платежом по единственному КБК. Стало меньше показателей в отчетах и меньше платежек. Распределяет деньги Казначейство.
7. Изменились сроки уплаты: сумма, начисленная на календарный месяц, переводится не позже 25 числа следующего месяца.
8. Часть персонифицированной отчетности упразднили, например СЗВ-М, часть включили в ежеквартальный отчет в СФР.
9. Срок сдачи расчета перенесли: не позже 25-го.

Выплаты по ГПХ договорам

За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.

Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.

В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)

В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.

Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.

Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.

С 2023 года будет установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, а также единый тариф страховых взносов.

Единый тариф страховых взносов будет включать взносы на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование.

Отметим, что в настоящее время для взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование установлены самостоятельные предельные величины. В 2022 году применяются следующие показатели:

• 1 565 000 руб. – для взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 1 032 000 руб. – для взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Предельная величина для взносов на обязательное медицинское страхование не установлена.

В 2023 году единая предельная величина для страховых взносов будет определяться как предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для 2022 года (1 565 000 руб.), проиндексированная на рост средней заработной платы в РФ.

В дальнейшем ежегодно данный показатель будет индексироваться также с учетом роста средней заработной платы.

Единый тариф будет установлен в следующем размере:

• 30 % – в пределах единой предельной величины базы для страховых взносов;
• 15,1 % – сверх установленной предельной величины.

Похожие записи:

• Какие льготы у инвалидов 3 группы 2024 года в Москве
• Какие льготы отменены черобыльцам Московской области в 2024 году
• Пособие при усыновлении ребенка в 2024 году в Башкирии