Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы

Налоговая система Германии очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов для бизнеса и физических лиц. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, Германия имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.

Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.

• 1-й класс: одинокие личности, без детей;
• 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
• 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
• 4-й класс: пара, где оба работают;
• 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
• 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Налоги в Германии в 2022 году для физических лиц

Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.

В частности, это: заработные платы, всевозможные дивиденды, доход частного предпринимателя, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, работающими самостоятельно, то есть самозанятыми лицами.

Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов в Германии.

Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:

1. Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
2. Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в наших странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли Германии. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
3. Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории Германии.
4. Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.

Это самые основные налоги для физических лиц в Германии. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.

Из заработной платы, дополнительно придется отдать:

• Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель, и предприниматель за нанятого работника. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
• 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты.
• 18,7% пенсионные выплаты. В Германии тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель — предприниматель.
• 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство Германия удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.

Налогообложение физических лиц

Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.

Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:

• 0% — в отношении дохода до 9 744 EUR;
• 14% — в отношении дохода от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
• 42% — в отношении дохода от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
• 45% — в отношении дохода от 274 612 EUR.

Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.

Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.

Доход от коммерческой деятельности свыше 24 500 EUR облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.

По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:

• прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций);
• дивиденды;
• проценты.

Налог на доход физических лиц (Einkommenssteuer) уплачивается ежегодно и обязателен к уплате для всех, кто временно пребывает или постоянно проживает в Германии и является её резидентом. Нерезиденты платят налог только на доход, полученный на территории Германии. Декларации наемных работников отправляет в налоговую работодатель (в этом случае налог рассчитывается исходя из размера зарплаты за месяц). При расчёте суммы налога также имеют значение класс налогообложения, налоговые вычеты в связи с воспитанием детей, надбавка в поддержку солидарности и церковный налог, если налогоплательщик не отказался от его уплаты.

Все остальные налогоплательщики самостоятельно отправляют свои декларации в налоговую в электронном виде, используя специальную форму.

Владельцы собственного бизнеса и представители рабочих специальностей могут определить величину налогооблагаемого дохода на основании отчёта о доходах и расходах или при помощи бухгалтера своего предприятия.

В налогооблагаемый доход входят:

• доход, полученный в результате работы по найму (брутто);
• доход от предпринимательской деятельности;
• доход от сельскохозяйственной и лесохозяйственной деятельности;
• доход, полученный в качестве самозанятого;
• доход, полученный с капитальных активов;
• доход от аренды.

В налогооблагаемый доход не входят:

• часть пенсионного дохода, необлагаемая налогом при достижении налогоплательщиком возраста 64 лет;
• сумма вычетов, включая налоговые вычеты в связи с воспитанием детей;
• допустимые убытки за прошлые годы;
• особые расходы налогоплательщика, вычитаемые из налогооблагаемого дохода.

Во избежание двойного налогообложения индивидуальных предпринимателей и партнёрств во всех муниципалитетах за исключением крупных городов сумма уплаченного промыслового налога учитывается при уплате налога на доход.

Налогоплательщики, воспитывающие детей, имеют право на получение особого налогового вычета. В 2020 году его сумма равна 7 812 евро на ребёнка. Если родители ребёнка не проживают совместно или находятся в разводе, каждый из них имеет право на вычет в размере половины этой суммы (3 906 евро в 2020 году). Государство также выплачивает пособие на детей. Расчёт наиболее выгодного для налогоплательщика варианта производится автоматически при подаче налоговой декларации.

В число особых расходов налогоплательщика, исключаемых из налогооблагаемого дохода, входят расходы на здравоохранение и самостоятельное пенсионное обеспечение, а также алименты, выплачиваемые бывшему супругу в разводе, плата за обучение в частных образовательных учреждениях, пожертвования, членские взносы и траты на профессиональное образование, получаемое впервые.

Налог на доходы физических лиц

Доход	Ставка
Менее 9.984 евро	0%
9.985 — 58.596 евро	от 14% до 42%
58.597 — 277.825 евро	42%
более 277 826 евро	45%

Удерживаемый налог или налог на заработную плату — это налог, который ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты. Если это ваш единственный источник дохода, вы не обязаны подавать налоговую декларацию.

Удерживаемый налог взимается с вашей зарплаты каждый месяц. При обсуждении заработной платы и условий трудового договора на новой работе важно помнить об этом вычете. Существует большая разница между вашей брутто-зарплатой и чистой зарплатой после уплаты налогов.

Удерживаемый налог включает налог на вашу зарплату (Lohnsteuer), взносы в национальное страхование, налоги на «пособия в натуральной форме», надбавку за солидарность и церковный налог: Социальные выплаты (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung и Arbeitlosenversicherung).

Уплата налогов на бизнес в Германии

Если вы являетесь владельцем бизнеса, самозанятым или внештатным работником в Германии, вам нужно будет быть зарегистрированным в вашей местной налоговой инспекции (найти ваш здесь) и иметь официальный налоговый номер, который вам нужно будет включить на всех ваших счетов-фактур. Вы также должны будете заполнить ежегодные налоговые декларации и платить налог, в рассрочку заранее, поэтому не забудьте сохранить деньги для этого.

Многие самозанятые работники освобождаются от уплаты взносов на государственное социальное обеспечение в Германии, но поскольку это закон О страховании здоровья и ухода, вам придется сделать альтернативу договоренности. Некоторые самозанятые лица также обязаны по закону уплачивать взносы в государственный Пенсионный фонд, в то время как другие нет (см. ниже); если вы попадаете в последнюю категорию, вы все равно можете захотеть сделать резерв для пенсии тоже.

Налоги на недвижимость: какие есть нюансы

А какие нюансы можно заметить в контексте налогообложения за недвижимость?

• Налог на эту вещь в Германии бывает двух типов – А и В. Первый – это те объекты, которые можно отнести к статусу хозяйственных либо сельскохозяйственных. Второй же – это всё остальное, и, конечно же, интересует он людей чаще.
• Для того, чтобы определить точно налог на недвижимость типа В, для начала следует выяснить, какая стоимость у конкретного объекта. Для Восточной Германии и Западной стандарты расчёта разные. Восточная использует нормы, которые были приняты ещё в 1935 году, а Западная – в 1964. И это достаточно удобно в плане налогообложения, так как многое с указанных дат поменялось. Конечно, цена на недвижимость с тех пор существенно изменилась, и ранее она была ниже. Так, если нужно выяснить стоимость ничем не застроенного участка, нужно показатель указанной ранее нормы умножить на площадь участка. С застроенной недвижимостью дела обстоят несколько сложнее – в этом случае учитываются капитализированная прибыль либо же затратный метод по оценке.
• Теперь поговорим подробнее об этих методах. Метод, связанный расчётом капитализированной прибыли применяется, когда нужно определить стоимость домов, рассчитанных на одну либо две семьи, кондоминимумы и дома смешанного назначения. То есть, нужно показатель, актуальный для Восточной либо Западной Германии, умножить на, как говорят специалисты, «Специальный мультипликатор». При этом берутся во внимание и меблировка, и сама площадь. А под затратный метод попадает элитное жильё. Учитываются стоимость и самого жилья, и участка, и даже объекты наружной инфраструктуры, относящиеся к придомовой территории.
• А что делать в том случае, если жилой объект новый – был построен намного позднее 1935 и 1964 годов? В таком случае ориентируются на условную налогооблагаемую базу, в которой учитываются величина объекта и даже количество жителей на территории муниципалитета. А на востоке страны этот показатель выше, нежели на западе.
• При определении размера налога учитывается также так называемая «ставка налога». Каждый муниципалитет устанавливает свою. Так, разница между городскими районами и сельскими колоссальная. Но повлиять может и решение хозяина недвижимости повлиять на его площадь.
• Кто же производит оплату налога? Официально – тот, кто владел недвижимостью по состоянию на 1 января текущего года, даже если жильё позже продалось. Однако ситуацию можно изменить при взаимной договорённости продавца и покупателя, если они составят соответствующий договор. Если хозяин сдаёт жильё, он может переложить уплату налога на арендатора при согласии последнего.
• Может ли налог быть несколько уменьшен или даже вовсе отменён? Оказывается, да! Так, если человек владеет зданием, которое имеет научную, историческую или же художественную ценность, он может быть вовсе освобождён от налога. Ведь хозяин такого здания и так тратит немало средств для того, чтобы поддерживать его в надлежащем состоянии.
• Если у человека имеется второе жильё, он непременно должен заплатить на него налог. Причём неважно, для чего именно оно используется. Человек может, например, сдавать его, и всё равно должен будет платить. Налог считается муниципальным. Размер высчитывается благодаря арендной плате за год, и может составлять 5-15% в зависимости от города.

Налоги, связанные с приобретением чего-либо, сделками

Что же можно сказать про приобретение, сделки различного типа?

• Налогом совершенно не облагаются полученные в дар или же унаследованные предметы искусства, ювелирные изделия. Причём не имеет значения, кто именно передал эти ценные вещи.
• В остальных случаях лицо, получившее наследство или дар, платит налог. Его размер регулируется специальным одноимённым законом. Причём скрыть подобный факт получения дара или наследства не получится, так как налоговую службу об этом информирует банк в обязательном порядке. Но если этого по какой-либо причине не произошло, получившее дар или наследство лицо обязано связаться само с налоговой службой, и сделать это следует в течение 3 месяцев.
• Возможен ли налоговый вычет при получении дара, наследства? Да, и в случае с даром им можно воспользоваться раз в 10 лет. В случае же с наследованием это происходит только раз, и то в связи с кончиной наследодателя.
• Размер налога при наследовании и дарении в немалой степени зависит от степени родства между участниками сделки. Так, больше платят официальные супруги, родители, дети и внуки. Отчимы и мачехи, братья и сёстры, свёкры и свекрови, тёщи и тести, дяди и тёти платят меньше. Ещё один немаловажный факт: дороже придётся заплатить, если речь идёт о наследстве, а в случае дарения – меньше.
• Имеется налог на добавленную стоимость. Он затрагивает оборот – оказание различных услуг, ввоз товара или его приобретение на месте. Ставка НДС в данном случае составляет 16%, а льготная – 5%. Сниженная ставка применяется к тем товарам, которые люди потребляют ежедневно – то есть, к продуктам питания, например.
• А что можно сказать о посылках? Если они стоят менее 22 евро, значит, налогом не облагаются. А вот всё, что дороже, подлежит налогообложению, и размер может достигнуть 17%.
• Отдельно стоит сказать о налоге на приобретение собаки. Многих, кстати, существование этого налога весьма удивляет, потому что он нетипичен. Размер его будет зависеть от города и от породы. Так, за представителя бойцовской породы придётся заплатить больше, нежели за комнатную собачку. Придётся раскошелиться и в том случае, если братьев меньших несколько. Но иногда получается получить скидку или вовсе избежать оплаты – например, если речь идёт о собаке-поводыре или собачке, взятой из приюта.
• Транспортный налог также существует, и это нужно учитывать потенциальным владельцам автомобилей. Ранее его размер зависел от габаритов машины. Однако сейчас имеет значение, например, размер двигателя – чем он больше, тем выше налог. И связано это с вопросами экологии. Также в состав налога входит отдельное отчисление, которое помогает бороться с загрязнением воздуха. Придётся раскошелиться и владельцам старых автомобилей, ведь считается, что новые модели более экологичны.

Львиная доля налогов на потребление в Германии принадлежит акцизам. Акцизные сборы рассчитываются для большого количества продуктов и услуг.

К примеру, акцизы устанавливаются на потребленные энергетические ресурсы, бензин и другие нефтепродукты. Также такому виду налогообложения подлежат спирт, кофе алкогольные и слабоалкогольные напитки, сигареты и табачные изделия.

Акцизная ставка – это фиксированная сумма, устанавливающаяся на единицу реализованного товара. К примеру, потребитель должен заплатить еще около 9 евроцентов акцизного сбора за каждую проданную сигарету. За килограмм кофе следует отдать 3,1 евро, а за гектолитр пива – 0,787 евро.

Самыми значительными поступлениями в бюджет являются акцизы на нефтепродукты. В процентном соотношении величина налога составляет до 7,6%. Цена одного литра бензина включает около 0,7 евро акцизного сбора.

На ближайшее будущее правительство ФРГ планирует введение акцизного налогообложения соли и сахара. Предположительно это состоится после 2020 года.

В 2019 году были введены налоговые льготы с целью мотивации реализации экологических программ и минимизации налоговой нагрузки на граждан с маленькой зарплатой либо плательщиков, которые имею на попечении детей.

Перечень фискальных преференций выглядит так:

• льготы для производителей электромобилей. На сегодняшний день к таким относятся Porsche, Mercedes и Audi;
• нулевая налоговая ставка на средства, потраченные работодателем на оплату общественного транспорта для своих сотрудников;
• удвоенное снижение налогов на служебный транспорт, числящийся на балансе фирмы, если он снабжен электрическим или гибридным двигателем;
• уменьшение подоходного налога для одиноких и многодетных родителей, жителей престарелого возраста, несовершеннолетних детей и инвалидов.

История системы налогообложения Германии

Система налогообложения Германии формировалась в несколько этапов. Происходило последовательное реформирование, основной целью которого являлось снижение налоговой нагрузки для ряда организаций. Ключевой стратегией перехода стало изменение стратегии изъятия налога на прибыль путём перехода от системы дифференцированных ставок и системы вменения к плоской ставке налога на прибыль. Также подразумевался отказ от принципа вменения при обложении дивидендов.

Обновлённая система налогового обложения в Германии вступила в законную силу с 01.01.2001 г.

До этого важного события налоговая система подразумевала, что ставка налога на прибыль зависит от того, подлежит ли она распределению. Важно понимать, что к не распределяемой прибыли применялась очень высокая ставка.

До 1990 г. в Германии на не распределённую прибыль применялась ставка 56%, в 1990 г. она снизилась до 50%, в 1994 г. произошло снижение до 45%. Кроме того, была снижена федеральная ставка налога на распределяемую прибыль с 36% до 30%.

Также стоит упомянуть о том, что для получателей дивидендов применялась система полного вменения, которая подразумевала, что налог на распределяемую прибыль, уплаченный организацией, считается при обложении личных доходов акционеров.

Реформа 2001 г. предполагала, что ставка налога на прибыль устанавливается в качестве единой ставки и составит 25%, более того, после внесения изменений в реформу в 2008 г. ставка снизилась до 15% (без учёта надбавки солидарности).

Налоговый период составляет один календарный год с 1 января по 31 декабря.

В качестве плательщика налога выступают корпорации, к которым согласно законодательству ФРГ, относятся акционерные общества, общества с ограниченном ответственностью, коммандитные товарищества, кооперативы и пр.

Освобождаются от уплаты корпоративного налога следующие организации:

• Немецкая федеральная почта.
• Немецкая федеральная железная дорога.
• Немецкий федеральный банк.
• Профсоюзы и союзы федерального масштаба, в случае, если их деятельность не связана с получением прибыли.

Определить статус налогового резидента, который преследует цель обложения корпорационным налогом, можно с помощью следующих критериев:

• Регистрация организации произведена в ФРГ.
• Центр управления организацией расположен в ФРГ.

Согласно собственному статусу корпорации должны уплачивать налог с прибыли вне зависимости от источника получения дохода.

В пределах системы налогообложения налоговые льготы могут быть весьма различны. Однако в результате реформы налога происходит не только снижение ставок, но и сокращение льгот.

Вид на жительство и условия пребывания

Иностранные владельцы немецких компаний имеют право посещать страны ЕС по деловым визам с условием пребывания в этих странах не более 180 дней в году. В зависимости от различных условий деятельности компании, владельцами которой являются иностранные граждане, им предоставляется возможность ходатайствовать о получении сначала временного — от одного года до пяти лет, — а затем и постоянного вида на жительство.

Временный вид на жительство даёт возможность безвизового въезда в ЕС, постоянного (на срок действия вида на жительство) безвыездного пребывания в стране, возможность работы в собственной фирме, даёт право на аренду (покупку) жилья, получение медицинского и пенсионного страхования.

В случае, если вы проработаете в Германии пять лет и более, вы имеете право на бесплатное обучение в школах, высших учебных заведениях, на получение пенсии и различных видов социальной помощи и на многое другое. В случае, если вы получаете постоянный вид на жительство в Германии, вы практически приравниваетесь в правах к гражданам ФРГ или другой страны Европейского Сообщества.

При этом, по вашему желанию, сохраняется гражданство той страны, из которой вы приехали. После десяти лет проживания в ФРГ вы можете претендовать на получение немецкого гражданства. Действие этого правила также распространяется и на членов вашей семьи.

Налоги на юридических лиц в Германии

Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.

Помимо декларации, придется предоставить:

• баланс;
• сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
• письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
• официальная ксерографическая копия решений акционеров.

Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:

• резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
• амортизация;
• пожертвования в социальные фонды;
• расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).

Страховые взносы, куда входят:

• Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
• Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
• Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
• Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.

Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.

Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

§ Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (нем. Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии (год 2020):

• Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (нем. Einkommensteuer / Lohnsteuer) — [14-45%], ставки налога смотрите ниже на странице.
• Церковный налог(нем. Kirchensteuer) — [8-9% от ESt] — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
• Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag) — [5.5% от ESt]
• Обязательное медицинское страхование [14.6%: 7.3% платит работник, 7.3% — работодатель]
• Обязательное пенсионное страхование [18.6%: 9.3% платит работник, 9.3% — работодатель]
• Обязательное страхование на случай необходимости в уходе [3.05%: 1.525% платит работник, 1.525% — работодатель]
• Страхование на случай безработицы [2.4%: 1.2% платит работник, 1.2% — работодатель]

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

Похожие записи:

• 7.1 Конструктивные и объёмно-планировочные решения
• Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
• Что делать при утрате социальной карты москвича?