Как открыть филиал компании и не нарваться на штрафы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть филиал компании и не нарваться на штрафы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.
Особенности обособленного подразделения
Обратите внимание
На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.
Решение о необходимости стационарной работы дистанцированно от местоположения основного предприятия принимает генеральный директор и отдает приказ о создании обособленного подразделения. В течение месяца с начала работы ставят в известность ФНС.
Бухучет можно вести отдельно, но отчетность головного предприятия обязательно включает информацию обо всех ОП. Однако каждое их них может открыть банковский счет.
Открытие обособленного подразделения в другом городе предусмотрено только для юрлиц – ООО, АО и прочих. ИП достаточно встать на налоговый учет по месту осуществления бизнеса.
Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН
ООО, работающее на упрощенке, может столкнуться с неожиданной проблемой: одним из условий, допускающих УСН, является отсутствие филиалов. То есть как только появляются филиалы, организация обязана перейти на ОСНО. На представительства это правило не распространяется, по всей видимости потому, что они не могут вести коммерческую деятельность.
Чтобы понять, как открыть обособленное подразделение ООО, и не потерять право использовать УСН, нужно вспомнить отличие филиала от обособленного подразделения.
Обратите внимание
Филиал наделен полномочиями выполнять обязанности головного предприятия. Чтобы не потерять возможность применять УСН, нужно четко продумать и прописать положения об ОП. Чем меньше функций оно выполняет и чем меньше полномочий у руководителя, тем меньше шансов на претензии со стороны ФНС.
На ЕНДВ обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года этот он упраздняется по всей территории России.
Общее собрание участников
Решение общего собрания участников должно быть оформлено протоколом. Если в обществе один участник, то оформляется решение единственного участника общества.
В повестку общего собрания участников по вопросу создания филиала (представительства) включаются вопросы о создании филиала, утверждении положения о нем, а если вносятся изменения в устав, то также утверждение новой редакции устава.
В любом случае (вносятся изменения в ЕГРЮЛ или устав) филиал создается по решению общего собрания участников общества, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов не предусмотрена уставом общества.
Обратите внимание! Статьей 67.1 ГК РФ установлены требования к протоколу общего собрания участников:
- для ПАО: протокол должен быть удостоверен лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии
- для НАО: протокол должен быть нотариально удостоверен или удостоверен лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии
- для ООО: протокол должен быть нотариально удостоверен, если иной способ (например, подписание протокола всеми участниками или частью участников — председателем и секретарем собрания) не предусмотрен уставом ООО либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.
То есть протокол общего собрания ООО с СРО не удостоверяется нотариально, если соблюдено одно из условий:
- иной способ удостоверения выбран в уставе (для этого можно 1 раз внести изменения в устав подачей в ИФНС новой редакции устава и заявления по форме Р13001, можно их внести одновременно с внесением иных изменений в устав)
- иной способ выбран в протоколе общего собрания, принятом единогласно (то есть можно в самом протоколе поставить одним из вопросов повестки дня “выбор способа удостоверения протокола”, но необходимо, чтобы решение было принято единогласно)
Если протокол общего собрания подлежит нотариальному удостоверению, то протокол подписывается участниками собрания при нотариусе, нотариус удостоверяет подписи. Аналогично проходит удостоверение подписей держателем реестра.
Постановка на учет во внебюджетных фондах
Последний шаг, который придется выполнить после создания нового филиала готовой фирмы с оборотом — прохождение регистрации во внебюджетном фонде, расположенном по месту работы филиала. Стоит учесть, что такая процедура необходима только при наличии у открытого подразделения отдельного баланса и своего расчетного счета, а также при самостоятельном начислении филиалом заработной платы сотрудникам.
Для регистрации филиала во внебюджетных фондах требуется подготовить следующие бумаги:
- Заявление (должно оформляться по установленному образцу). Стоит брать во внимание, что у каждого фонда имеется индивидуальный бланк.
- Уведомление, подтверждающее регистрацию главной фирмы во внебюджетных фондах в привязке к юридическому адресу.
- Бумаги, необходимые для создания филиала, а также заверенные нотариально (нотариус может быть частным или государственным).
Как только регистрационные процедуры произведены, филиал получает свидетельство. В нем указывается, что открытое подразделение причисляется к плательщикам страховых платежей по месту нахождения.
Ранее мы уже сказали, что если организация открывает филиал, то лишается права применения упрощенной системы налогообложения. Компании придется переходить с УСН на ОСНО.
Изначально нужно определиться — выделять филиал на отдельный баланс или нет. Если выделить на отдельный баланс, тогда подразделение будет наделено полномочиями по начислению и выплатам работникам. Такой филиал должен будет отчитываться и платить страховые взносы по месту нахождения.
Если не выделять филиал на отдельный баланс, тогда всю отчетность по страховым взносам нужно сдавать в головную организацию.
Невыделенный учет используют в тех случаях, когда объем работы у филиала незначительный (маленькие обороты, несколько сотрудников). В таком случае головной офис самостоятельно занимается бухгалтерским учетом филиала на специально выделенных счетах.
Если же филиал ведет активную деятельность, в его составе числится много работников, тогда бухгалтерский учет лучше вести раздельно. Для этого потребуется образование отдельной бухгалтерской службы. Сформированная филиалом бухгалтерская отчетность должна передаваться в головной офис, где формируется единая отчетность и сдается в налоговую службу.
Как открыть филиал ООО: последовательность действий
Этапы, составляющие пошаговую инструкцию по открытию подразделения в 2021 году, включают:
-
Подготовку к проведению собрания. Важно определить повестку, соблюсти регламент созыва ОСУ, разработать Положение о филиале. На этом этапе уже следует решить стоит ли вносить сведения о новом филиале компании в Устав. На сегодняшний день делать это не обязательно, что существенно упрощает регистрацию.
-
Непосредственно собрание, результаты которого фиксируются в Протоколе: принятие решения, утверждение Положения, утверждение изменений в Устав организации (если они приняты).
-
Финальный этап – регистрация, которая проводится в течение 7 дней с момента принятия решения. Нотариально оформленные документы передаются в регорган, который в свою очередь спустя 5 рабочих дней вносит запись в ЕГРЮЛ и направляет информацию в налоговый орган по местонахождению подразделения.
В заключение поговорим об отчетности обособленных подразделений. Бухгалтерский учет здесь может быть двух видов – выделенный на отдельный баланс и невыделенный. Если в вашем филиале немного сотрудников и объем операций невелик, то лучше всего учет проводить без выделения на отдельный баланс. В этом случае всеми делами подразделения занимается бухгалтерия головного офиса. Для этого создаются специальные счета, на которых ведется учет всей финансовой жизни филиала.
Бухгалтерский учет может быть вынесен на отдельный баланс, но это потребует создания собственной бухгалтерии филиала.
Если же деятельность филиала разнообразна, в нем работает много сотрудников, то такое подразделение стоит перевести на отдельный баланс. Создаете в филиале бухгалтерию, назначаете главного бухгалтера, они в дальнейшем будут заниматься ведением всей отчетности и передавать ее в головной офис, где уже и формируется общая отчетность компании в целом.
Расширение в бизнесе – вещь хорошая, однако стоит помнить о том, что создание филиала не позволит вам пользоваться упрощенной системой налогообложения. Регистрация филиала потребует особой внимательности к отчетности, так что будьте готовы к любому развитию событий.
Разобравшись в решении проблемы, можно сказать, что процедура открытия филиала не сложнее регистрации ООО. По сути, все происходит в аналогичном порядке и по тем же принципам. Обычно предпринимателями редко нарушается закон в этом плане, поэтому особых поводов для переживаний тут просто нет. Тем более что налоговики и сами при необходимости могут разъяснить некоторые вопросы. Зная особенности открытия обособленного подразделения, можно с уверенностью выполнить этот процесс самостоятельно. Впрочем, мы все-таки рекомендуем использовать услуги профессиональных юристов, которые уже имеют подобный опыт и помогут избежать всевозможных ошибок. Такой подход сэкономит и время, и деньги. В любом случае, работа этих специалистов может пригодиться в дальнейшем, поэтому без профессиональной юридической помощи сегодня не обходится ни одно крупное предприятие. Что касается самого факта открытия филиала, то его можно по праву назвать отличным способом для продвижения компании на рынке. Сознательное расширение объемов продаж непременно должно привести к повышению прибыли в дальнейшем.
Нужно ли открывать филиал?
Открытие филиала юридического лица требует значительных материальных и временных затрат. Оценивать необходимость юридического обособления части компании нужно исходя из сложившейся ситуации.
Так, создание филиала юридического лица будет полезным, если организация планирует длительно работать в другом регионе, причем необязательно — в ином субъекте России. Постоянная деятельность даже в ином городе потребует весомых затрат времени и средств на доставку сотрудников из головного офиса к месту работы.
В то же время регистрация филиалов юридического лица ради выполнения краткосрочных работ нецелесообразна, поскольку сама процедура их открытия может занять больше времени, чем выполнение поставленной задачи (под краткосрочными следует понимать работы, затягивающиеся менее чем на месяц). Согласно ст. 11 Налогового кодекса, обособленными подразделениями признаются те части компании, которые выделены территориально и имеют созданные на срок не менее месяца стационарные рабочие места.
Порядок регистрации филиала юридического лица
Для начала стоит отметить, что филиал является отдельным подразделением предприятия, располагающегося не в месте ее расположения, кроме того, он осуществляет его основные функции.
- филиалы – не самостоятельные юрлица, но они могут вести хозяйственную деятельность, чем отличаются от представительств;
- они часто обладают отдельным или не отдельным балансом;
- директора филиалов работают на основании подписанных доверенностей;
- филиал необходимо поставить на налоговый учет, а также в спецфондах социального страхования;
- компания, у которой есть филиалы, лишается права на УСН.
Охарактеризовать такой вид организации довольно просто, в первую очередь, филиальное подразделение предполагает наличие спецоборудованных мест для работы, на которых работают уже больше месяца, а также должен быть адрес, отличающийся от адреса головного офиса.
Итак, руководитель (руководство, собрание участников) юрлица принял решение о создании филиала, как зарегистрировать филиал?
- Оформить решение о создании филиала в письменной форме.
- Разработать и утвердить положение о филиале.
- Назначить руководителя филиала.
- Можно подготовить изменения в устав юрлица, а лучше устав в новой редакции, касающиеся внесения информации о наименовании филиала и его юридическом адресе, иной информация предусмотренной законом. Можно не вносить изменения в устав, главное, чтобы запись о филиалах содержалась в ЕГРЮЛ. Ранее в законе было указано на необходимость указания в уставе юрлица сведений о филиалах, сейчас этого не требуется.
Филиалы и представительства юридических лиц
Представительство
– обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места нахождения самого юридического лица, представляющее интересы юридического лица и осуществляющее их защиту (например, реклама продукции юридического лица, поиск и установление контактов с потенциальными покупателями, реализация продукции и др.).
Филиал
– обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (например, филиал учебного заведения).
Они не являются юридическими лицами,
действуют на основании имущества, предоставленного им создавшим их юридическим лицом, и утвержденных им положений; их руководители действуют от имени юридического лица на основании полученной от него доверенности. Они должны быть указаны в учредительных документах создавших их юридических лиц. Об изменениях, вносимых в учредительные документы в связи с созданием или ликвидацией филиала или представительства, сообщается органу, осуществляющему регистрацию юридических лиц, в уведомительном порядке, без каких-либо согласований, а направление сведений носит информационный характер.
Филиалы некоммерческих организаций, унитарных предприятий и некоторых других организаций могут выполнять только те функции, которые соответствуют целям деятельности, указанным в учредительных документах юридического лица. Филиалы коммерческих организаций имеют право на занятие любой деятельностью, не запрещенной законом, если иное не вытекает из учредительных документов юридического лица или самого филиала.
Филиалы и представительства могут создаваться как на территории России, так и на территории иностранных государств. Но законодательством предусмотрена возможность свободного создания филиалов и представительств на территории иностранных государств только для коммерческих юридических лиц, некоммерческие организации имеют право на создание таких подразделений только на территории РФ. Но такое положение не означает запрета на создание филиалов и представительств некоммерческими организациями за рубежом, такое создание возможно, если это не противоречит самой природе соответствующей организации.
Представительства
в гражданском обороте
выступают от имени юридического лица,
т. е. представляют его интересы и обеспечивают их защиту.
Поле деятельности филиалов в отличие от представительств
значительно
шире:
они представляют интересы и выполняют все (или часть) функции юридического лица. Представительства и филиалы не имеют прав юридического лица и иметь их не могут.
В соответствии с налоговым законодательством филиалы и представительства являются субъектами налогообложения и исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту своего нахождения. Иск к юридическому лицу, вытекающий из деятельности его обособленного подразделения, предъявляется по месту нахождения обособленного подразделения, но стороной по делу в данном случае является юридическое лицо, и именно с него или в пользу него производится взыскание судом.
Ответственность за действия филиалов и представительств несут юридические лица, их создавшие.
Кто вправе зарегистрировать
Отдельные части в других географических точках вправе открыть любые юридические лица: коммерческие и некоммерческие, финансируемые за счет частного капитала или за счет бюджета, любой организационно-правовой формы.
Особенности для бюджетников |
Создание филиала и представительства предполагает соответствующее внесение изменений в учредительные документы лица. Это правило касается и бюджетных учреждений. При создании филиала или представительства вносятся изменения в его устав. Внесенные изменения оформляются отдельным документом, который станет приложением к уставу, либо как новая редакция документа целиком. При любом из выбранных вариантов внесение изменений в документ проходит согласование в исполнительном органе государственной власти, в ведении которого находится бюджетное учреждение. |
---|---|
Особенности для ООО | Статья 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ устанавливает особенности создания филиалов и представительств в ООО. В соответствии с пунктом 1, подразделения создаются по решению общего собрания участников, принятому не менее чем двумя третями голосов. Если у ООО один участник, он принимает такое решение единолично. |
Порядок регистрации филиалов юридических лиц
Чтобы зарегистрировать филиал организации, необходимо выполнить следующие действия:
- Выбрать наименование филиала. Желательно, чтобы оно соответствовало профилю деятельности компании и было связано с названием самой организации, чтобы заказчики ассоциировали филиал с основной компанией.
- Принятие собственниками решения об организации филиала. Решение должно быть оформлено в виде протокола. В протоколе помимо указания того, что филиал должен быть создан (о чем следует внести сведения в устав), необходимо отразить юридический адрес, по которому он будет располагаться.
- Оформление необходимого пакета документов и подача их в контролирующие органы для регистрации изменений в уставе.
- Получение выписок, информирование внебюджетных фондов об открытии филиала.
Наиболее проблемными моментами при подготовке документов являются поиск юридического адреса и подготовка генеральной доверенности на руководителя филиала. Оказать необходимую помощь при поиске адреса для регистрации может наша компания, поскольку имеется необходимый опыт и контакты, что позволяет найти адрес оптимальный с точки зрения стоимости и с минимальным риском отказа в регистрации по нему со стороны контролирующих органов.
Подготовка генеральной доверенности должна учитывать особенности деятельности компании, предоставлять, с одной стороны, достаточную свободу действий руководителю филиала, а, с другой стороны – минимизировать риски компании в части злоупотребления полномочий. Рекомендуется также установить в положении о филиале и генеральной доверенности лимиты на определенные операции, чтобы повысить управляемость обособленным подразделением.
Услуга | Стоимость |
Услуги по регистрации обособленного подразделения | 4 000 руб. |
Цены на услуги адвоката
Консультация адвоката, с опытом работы 15 лет | БЕСПЛАТНО |
Подготовка искового заявления, ходатайства | 2 000 р. |
Подготовка жалоб (апелляционная, надзорная, кассационная) | 2 000 р. |
Досудебное урегулирование гражданского спора | 10 000 р. |
Выезд адвоката на предварительное или судебное заседание в Москве | 12 000 р. |
Судебная защита (сложное дело) | от 20 000 р. |
При открытии филиала ООО следует помнить о следующих особенностях: это коммерческая организация, цель ее деятельности – извлечение прибыли и разделение ее между участниками.
Компания имеет уставной капитал, состоящий из материальных активов, он может пополняться. Доли участников закреплены в учредительских документах. Максимальное число учредителей – 50, минимальное – 1. Организация не имеет права выставлять акции на рынках капитала.
Создавать ООО, быть его участниками, брать участие в открытии филиалов могут такие лица:
- физические лица – граждане РФ;
- юридические лица, кроме, тех которые являются ООО с одним участником;
- иностранцы, лица без гражданства, при условии получения на такую деятельность разрешения от миграционных органов;
- граждане должны быть совершеннолетними и дееспособными.
Обособленное подразделение ООО – филиал – создается для выполнения функций от имени организации частично или полностью на территориях, удаленных от ее основного места расположения. Его функциональные возможности значительнее, чем у представительства.
Порядок регистрации филиалов ООО регламентируют следующие законодательные акты РФ:
- Закон об ООО №14-ФЗ (от 08.02.1998 г. с последующими изменениями);
- Закон «О регистрации юр. лиц и индивидуальных предпринимателей» №129-ФЗ (от 08. 08. 2001 г. с последними изменениями);
- Закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ, которым внесено изменения в Налоговое законодательство и в некоторые другие нормативные акты.