Налогообложение для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2023 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Система налогообложения и работники ИП

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2023 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 45 842 рубля – фиксированный взнос;
• 280 рублей – дополнительный взнос с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за 2023 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 46 122 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
   

   ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

   На общей системе вы должны платить:

   • НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

   • Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

     Налог на прибыль исчисляется по формуле:

     НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

     • ПД — полученный доход,
     • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
     • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
     • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

     Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

     Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

     Например, размер взносов в 2020 г.:

     • 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
     • 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
     

     Почему предприниматели выбирают смарт-терминалы Лайтбокс?

     • Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

     • Выбивают чеки даже без Интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

     • Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

     • Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

     • Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

     Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

     Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

     Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

     • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
     • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

     Общая система налогообложения для ИП

     Как уже отметили, на ОСН переходить не нужно. Эта система применяется автоматически, если предприниматель не выбирает другую. Платить придется все «классические» налоги за себя и своих работников, а также страховые взносы – и тоже как свои, так и за нанятый персонал. В таблице показали, о каких платежах идет речь.

     Таблица 1. Какие налоги и взносы платит ИП на ОСН

     Что платить	Кто платит	Какой отчет составляется
     НДФЛ за себя	Все ИП со своих доходов	Декларация по форме 3-НДФЛ
     НДС	Все ИП, кроме тех, что получили освобождение от уплаты по п. 1 ст. 145 НК РФ	Декларация по НДС
     Страховые взносы за себя	Все ИП в фиксированной сумме. В 2022 году это: · 34 445 руб. + 1% с доходов, которые превысили 300 тыс. руб. за год – в Пенсионный фонд; · 8 766 руб. – в Фонд обязательного медицинского страхования	–
     Если есть наемные работники
     НДФЛ с зарплаты наемных работников	ИП как налоговый агент за нанятых сотрудников. Важно: это налог не ИП, а работников. ИП лишь рассчитывает его и перечисляет в бюджет	Расчет 6-НДФЛ
     Страховые взносы за наемных работников	ИП-работодатель с выплат наемным работникам, которые облагаются взносами. Важно: это расходы самого ИП. В 2022 году они зависят от суммы зарплаты, начисленной сотрудникам: · 22% – в Пенсионный фонд; · 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования; · 2,9% – в Фонд социального страхования	Расчет по страховым взносам
     Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за наемных работников	Аналогичны страховым взносам. Ставка зависит от того, насколько опасна деятельность ИП. Чем выше риск, тем больше процент отчислений. Его минимальная величина – 0,2%	Расчет 4-ФСС
     Если есть особые операции или объекты налогообложения
     Налог на имущество физлиц	ИП – владелец недвижимости, которая облагается налогом по ст. 401 НК РФ	–
     Земельный налог	ИП, который владеет земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения	–
     Транспортный налог	ИП-владелец транспортного средства	–
     Акцизы	Предприниматель, осуществляющий операции с подакцизными товарами из ст. 181 НК РФ	Налоговые декларации по акцизам на: · табачные изделия; · спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, виноград; · нефтепродукты, нефтяное сырье; · автомобили и мотоциклы
     Водный налог	Предприниматель, который по лицензии пользуется водными объектами согласно п. 1 ст. 333.9 НК РФ	Декларация по водному налогу
     Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов	ИП, имеющий разрешение на добычу (вылов) животных	Сведения, предусмотренные ст. 333.7 НК РФ
     Налог на добычу полезных ископаемых	ИП, который пользуется недрами и добывает полезные ископаемые	Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
     Торговый сбор	Предприниматели, которые ведут торговую деятельность в Москве с учетом исключений из ст. 411–413 НК РФ, ст. 1 Закона г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62	–

     Если индивидуальный предприниматель не выбрал один из специальных режимов налогообложения, то по умолчанию он будет работать на общей системе. В 2023 году можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

     • УСН — упрощенная система налогообложения
     • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
     • ПСН — патентная система налогообложения
     • НПД — налог на профессиональный доход
     • ОСНО — общая система налогообложения
     

     Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

     1. Вид вашей деятельности.
        • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
        • розничные торговцы — ПСН, УСН, ОСНО
        • грузо- и пассажироперевозчики — УСН, ПСН, ОСНО
     2. Физические показатели бизнеса.
        • на УСН торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе нужно применять ОСНО
        • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН
        • на УСН разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
        • на НПД можно работать только без наемных сотрудников
     3. Сумму годового дохода.
        • если доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕСХН, ОСНО
        • если годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕСХН
        • если доходы за год не более 2,4 млн руб., подходит НПД

     Варианты налогообложения для ИП

     Напомним, что с 2021 года не действует ЕНВД. Для многих ИП и юрлиц это была самая выгодная система налогообложения. Сейчас же у ИП есть такой выбор:

     • УСН. Объектом налогообложения могут быть доходы (выгодно, когда доля расходов менее 60%) или разница между доходами и расходами (выгодно при условии, что доля подтвержденных доходов составляет более 60%).

     • ОСНО. Эта система налогообложения при ИП считается самой невыгодной — много отчётности, большие налоги. Её применяют обычно, если не попадают под условия других режимов.

     • ЕСХН. Одна из лучших систем для ИП, однако, подходит, если деятельность связана непосредственно с сельским хозяйством и производством сельскохозяйственной продукции.

     • ПСН. Для этой системы есть определённый перечень видов деятельности, а выгодна она тем, что налог не зависит от доходов.

     • НПД при самозанятости. Выгодно, просто, но очень жёсткие ограничения для применения.

     Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.

     Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:

     • услуги химчистки и парикмахерских;
     • бытовые услуги населению;
     • ремонт и пошив одежды;
     • ветеринарные услуги;
     • проведение экскурсий;
     • автоперевозки;
     • услуги общепита;
     • другое.

     ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

     Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.

     Общая система налогообложения для ИП

     Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.

     ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.

     НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.

     ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.

     Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.

     

     Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.

     Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

     И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.

     По умолчанию, если индивидуальный предприниматель не заявил о своём желании перейти на какой-либо спец режим налогообложения, он будет работать именно на общем режиме, о его применении не нужно ни уведомлять инспекцию, ни подавать заявление. По сравнению со спецрежимами, налоговая нагрузка на общей системе более серьезная, кроме того, ОСНО требует грамотного бухгалтерского и налогового учета.

     Общий режим подойдет бизнесменами с большими финансовыми оборотами и крупными контрагентами, уплачивающими НДС. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

     На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.

     Упрощенная система налогообложения (УСН)

     Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

     Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

     Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

     • Банковские услуги;
     • Страховые услуги;
     • Бюджетные организации;
     • Внебюджетные фонды;
     • Ломбарды;
     • Производство подакцизной продукции;
     • Игорный бизнес;
     • Жилищно-коммунальные компании.

     Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

     Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

     Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

     Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

     Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

     Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

     ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции и тех, кто оказывает услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в растениеводстве и животноводстве. ИП на ЕСХН не нужно вести бухгалтерию, но придётся заполнять книгу учёта доходов и расходов, раз в году сдавать декларацию, платить единый налог и страховые взносы.

     Когда ИП может использовать ЕСХН. Чтобы применять этот спецрежим, минимум 70% своих доходов бизнес должен получать от сельскохозяйственной деятельности.

     На ЕСХН не могут работать производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, виноматериалов и виноградного сусла, которые сделаны из винограда собственного производства.

     Для рыбохозяйственных ИП есть дополнительные условия: не больше 300 работников и собственные или арендованные суда.

     
     

     Похожие записи:

     • Администрация МО «Кабанский район»
     • Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками
     • Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе в разделе