Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принципиальное изменение по срокам сдачи имущественной декларации произошло чуть ранее: напомним, что с 2020 года налогоплательщики были освобождены от ежеквартальной сдачи отчётности по налогу на имущество. Организации должны предоставлять декларацию по имущественному налогу за год, то есть не ежеквартально, а ежегодно, по итогам календарного года.

Изменение второе: форма декларации.

Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций и порядок ее заполнения меняются с завидной регулярностью. Представляем вашему вниманию хронику изменений за несколько последних лет (данные на момент написания статьи, январь 2023 года).

Хроника изменений формы налоговой декларации на имущество организации:

• Приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Внесены изменения в форму и порядок заполнения декларации по налогу на имущество. Приказ издан в связи с принятием Федеральных законов № 305-ФЗ, № 382-ФЗ, № 225-ФЗ, корректирующих отдельные положения Налогового кодекса РФ. Из декларации исключены коды коронавирусных льгот, введены новые коды, введен новый подраздел и др.
• Приказ ФНС России от 09.12.2020 г. № КЧ-7-21/889@). Основное изменение – включение в декларацию нового раздела – раздела 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств». Раздел заполняется российскими и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства, которые учитывают на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества. Если у организации отсутствуют объекты налогообложения, то раздел 4 не заполняется.

• Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения». В первый раздел добавлены два новых поля «Признак налогоплательщика» и «Признак СЗПК (Соглашение о защите и поощрении капиталовложений), введены коды коронавирусных льгот.
• Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения».
• Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@».
• Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения».

О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛОВ 2.1 ФОРМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налоговых органов о порядке заполнения разделов 2.1 форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций рекомендует при проведении камеральных налоговых проверок указанных форм налоговой отчетности учитывать следующее.

Согласно п. 6.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 31.03.2017 ММВ-7-21/271@ (далее — Порядок), строки с кодами 010 — 050 разд. 2.1 налоговой декларации заполняются российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость, сумма налога в отношении которых исчисляется в разд. 2 налоговой декларации.

При этом согласно п. 6.2 Порядка при заполнении разд. 2.1 декларации указываются:

— по строке с кодом 010 — кадастровый номер объекта недвижимого имущества (при наличии);

— по строке с кодом 020 — условный номер объекта недвижимого имущества (при наличии) в соответствии со сведениями ЕГРН;

— по строке с кодом 030, заполняемой в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 или строке с кодом 020, — инвентарный номер объекта недвижимого имущества;

— по строке с кодом 050 — остаточная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря налогового периода.

Таким образом, инвентарный номер указывается в случае отсутствия информации о кадастровом номере объекта или об условном номере объекта.

В случае наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, организации следует заполнять несколько блоков строк 010 — 050, указав в каждом кадастровый номер объекта недвижимости.

При этом, учитывая обязанность налогоплательщика указать отдельную информацию по каждому объекту, имеющему отдельный кадастровый номер, в каждом из заполненных с отдельными кадастровыми номерами блоков строк 010 — 050 следует указать и соответствующую остаточную стоимость в соответствующей строке 050 каждого блока строк.

В случае сложившегося в бухгалтерском учете организации порядка отражения данных в одной инвентарной карточке (с исчислением одной остаточной стоимости), полагаем целесообразным указание в строке с кодом 050 каждого блока строк остаточной стоимости соответствующего объекта недвижимости, исчисленной расчетным путем исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке, умноженной на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов по данным бухгалтерского учета.

Доведите настоящие разъяснения до сотрудников нижестоящих налоговых органов, осуществляющих администрирование налога на имущество организаций, включая проведение камеральных налоговых проверок.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2020 автомобиль

Ее необходимо сдать за 2020 год всем плательщикам налога на имущество не позднее 30.03.2018 (п. 3 ст. 386 НК РФ). А какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2020 год? Декларацию по налогу на имущество за 2020 год можно будет сдать не до 30 марта, а до 01.04.2019 включительно, поскольку 30.03.2019 придется на субботу (п. 7 ст.

Рекомендуем прочесть: Если Имущество И Машина Приобретено До Брака Могут Ли Пристава Забрать В Счёт Алиментов

Прощение беспроцентного займа: начисляем НДФЛ По правилам, действующим с 01.01.2016, при выдаче сотруднику беспроцентного займа начислять НДФЛ с образовавшейся у физлица матвыгоды от экономии на процентах нужно ежемесячно. Возникает вопрос: что делать с уже начисленными суммами налога в случае, когда заимодавец прощает заемщику всю сумму выданного займа.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Образцы отчетов о недвижимости

Отчет о недвижимости онлайн в 2023 году позволяет узнать все данные и количество собственников недвижимого имущества , а также дату регистрации прав собственности и информацию об объекте недвижимости (залоги, аресты, ограничений, обременения, судебные дела и т. д.). Более подробная информация указана в статье «Выписка из ЕГРН, что это и зачем она нужна». Пакетные предложения

Укажите точный адрес объекта недвижимости или его кадастровый номер, сервис отобразит данные из базы Росреестра, проверьте корректность информации по найденному объекту, заполните Ваши контактные данные.Стоимость отчета о недвижимости 300 руб. (при покупке пакета отчетов стоимость составит от 70 руб. за один). Произведите оплату удобным для Вас способом с помощью безопасного сервиса платежей WalletOne.

На титульном листе указывают:

• номер корректировки (для первичной декларации – «0–», для уточненной – «1–», «2–» и т. д.);
• отчетный год, за который подается декларация;
• код налоговой инспекции;
• код места представления отчетности (в соответствии с приложением 3 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом № ММВ-7-11/895);
• полное наименование организации;
• код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
• код формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизуемой организации, если имела место реорганизация (приложение 2, п. 2.8 и подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895);
• номер контактного телефона организации;
• количество страниц, на которых составлена декларация;
• количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту приведенных в ней сведений.

Если это руководитель организации, то приводится его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставляется «1».

Если это представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставляется «2». При этом представитель ставит личную подпись, указывает фамилию, имя и отчество, а также вид документа, подтверждающего его полномочия, – доверенность от имени организации. Если представитель – сторонняя организация, то приводится ее наименование, фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Декларацию в этом случае подписывает сотрудник организации-представителя, и она заверяется ее печатью, при этом указываются документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).

Такой порядок предусмотрен разделом III Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895.

На титульном листе декларации, которая подается в ИФНС по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости, должен быть КПП:

• присвоенный организации по месту госрегистрации, если такой объект числится на балансе организации;
• присвоенный подразделению с отдельным балансом, если такой объект числится на балансе подразделения.

При заполнении других разделов указывается КПП, присвоенный организации (подразделению) той налоговой инспекцией, в которую направляется отчет.

Как рассчитать налог на имущество

Расчет налога на имущество за 1 квартал 2020 года юридические лица сдают до 3 мая. Ниже рассмотрен расчет и порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество в 2020 году.

Движимое имущество прописывается в декларации в 2020 по налогу на имущество в строках 210, 120 и 020-050 по остаточной стоимости. Если остаточная стоимость основных средств равна нулю, то следует предоставить информацию в ФНС с нулевым показателем.

Также сдают отчет и те налогоплательщики, у кого на балансе имеется хотя бы одно основное средство. ООО «Пересвет» имеет следующие сведения для расчета.

Базой по налогу на имущество юридических лиц является:

• в общем случае — его среднегодовая стоимость;
• в отношении объектов недвижимости, указанных в статье 378.2 НК РФ — кадастровая стоимость.

Для определения среднегодовой стоимости необходимо:

• сложить остаточную стоимость объектов недвижимости на конец каждого месяца;
• полученный результат разделить на 13.

Далее среднегодовая или кадастровая стоимость умножается на ставку. Ставка устанавливается властями субъекта РФ, но не может превышать 2,2%.

Что такое БТИ в России

Что это такое Кадастровый паспорт представляет собой документ установленного образца, содержащего краткую выписку из государственного кадастра недвижимости. Он содержит все необходимые сведения для регистрации права на определенный объект, в качестве которого может выступать земельный участок, помещение, незавершенное строительство и пр., а также для проведения различных сделок, связанных с названными объектами. Стандартный .

Зачем необходим Предоставление техпаспорта является обязательным при совершении следующих юридических действий: Оформление купли-продажи объекта недвижимости. Начисление имущественного налога. Вступление в права наследования. Оформление дарственной на квартиру или дом. Приватизация жилплощади. Регистрация права собственности. Признание права владения собственностью в судебном порядке. Оформление ипотеки. Где можно заказать БТИ специализируется на сборе, систематизации, хранении .

Техпаспорт и Техплан на квартиру

Получить Техпаспорт на квартиру могут только собственники этой квартиры или их доверенные лица (по доверенности). Можно также заказать получение Техпаспорта специализированным коммерческим компаниям, которые берут все хлопоты по оформлению на себя.

• Если квартира стоит на кадастровом учете (проверить это можноОткроется в новой вкладке.»>здесь), то для регистрации сделки купли-продажи ни Техпаспорт, ни Техплан, ни Откроется в новой вкладке.»>Кадастровый паспорт не нужен (при регистрации перехода права, регистратор сам получает существующие сведения из кадастра); Исключение – когда Техпаспорт требует участвующие в сделке банк-кредитор, страховщик, нотариус или органы опеки (для своих внутренних целей);
• Если квартира НЕ стоит на кадастровом учете, то для совершения с ней сделки необходимо поставить ее на кадастровый учет, а для этого требуется заказать Технический план, для подготовки которого может понадобиться (не всегда) Техпаспорт.

Обновленная налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Стр. 210 декларации по налогу на имущество — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2021 ставка равна 2,2 %.

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».

Однако помимо этого практически любая организация, которая располагает каким-либо движимым имуществом на своем балансе, может получить льготы в уплате налога.

Исключением являются ситуации, когда такое имущество перешло в собственность компании в результате двусторонней сделки между различными организациями, которые осуществляют совместную деятельность.

Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц: изменения для организаций

Фискальная декларация по налогу на имущество обязательна для всех юридических лиц, в собственности которых числится облагаемое имущество.

В то время как определяемый за каждый конкретный квартал налог от кадастровой оценки платить требуется не всем. Поэтому увязывать отчетность по налогу на имущество, сформированную по завершении 2 квартала, с отчетным периодом, равным кварталу, неверно.

Эту норму следует применять уже при заполнении декларации за 2020 год (п. 13 ст. 9 Федерального закона от 23.11.20 № 374-ФЗ; также см. «Большие поправки в НК РФ: что ожидает налогоплательщиков в декабре 2021 года и в 2021 году»). Отметим, что движимые объекты не облагаются налогом на имущество.

— в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества.

В налоговую инспекцию подайте декларацию в составе:. В каждой строке по соответствующей графе декларации указывайте только один показатель. Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Например, вот так:. Все значения стоимостных показателей декларации указывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп.

Типовая декларация по налогу на имущество организаций, бланк ниже, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС за налоговый период. Последним в соответствии со стат.

379 признается год (календарный), а отчетные периоды утверждены как квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, кто исчисляет налог по кадастровым данным, отчетными периодами признаны кварталы (п. 2 стат. 379).

При этом регионы РФ вправе не вводить для своих налогоплательщиков отчетные периоды, только налоговый.

1. В разд. 2.1 – скорректирован порядок идентификации налогооблагаемых объектов. По стр. 010 нужно приводить кадастровый № объекта; если данные отсутствуют, по стр. 020 – условный № по ЕГРН. В случае отсутствия и регистрационных прав по стр. 030-040 приводят один из показателей – инвентарный 12-значный № объекта или код по ОКОФ 013-2014.

   Если же предприятие использует данные по ОК 013-94, разрешено указывать 9-значный код ОКОФ.

2. В разд. 2 – уточнено заполнение стр. 270. Здесь необходимо привести остаточную стоимость средств на 31.12 отчетного периода за минусом не относимых к объектам налогообложения по НК объектам.

   В расчет входят только те основные средства, которые учтены организацией на балансе.

Таким образом, если у юрлица есть имущественные объекты в собственности, необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций – образец заполнения ниже. В какие сроки сдается этот отчет? Крайняя дата подачи утверждена в п. 3 стат. 386.

За год декларацию необходимо сдать не позже 30-го марта следующего календарного года. В случае попадания дня подачи на выходной или праздник срок передвигается на ближайший за отдыхом день выхода на работу. Отчитаться за 2021 г. следует до 30.03.18 г.

Порядок заполнения декларации

В состав декларации входят:

• титульный лист;

• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;

• раздел 2 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости»;

• раздел 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;

• раздел 2.2 «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК»;

• раздел 3 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости»;

• раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».

Похожие записи:

• Как украсть электричество не нарушая закон
• Что нужно и какие документы нужны для развода
• Госпошлина на открытие ООО в 2022 году