Наследование акций: порядок, особенности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследование акций: порядок, особенности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.

Получение ценных бумаг в порядке наследования

Чтобы принять ценные бумаги в наследство, наследополучателю нужно подготовить документы и написать заявление. Для подачи заявления потребуется следующее:

• свидетельство о смерти владельца ценных бумаг — оригинал документа;

• справка из МФЦ о последнем месте жительства покойного владельца ценных бумаг;

• оригинал паспорта гражданина, который претендует на наследство;

• оригиналы документов, подтверждающие родство с умершим, заверенные у нотариуса;

• завещание (если имеется);

• документы об оценке стоимости ценных бумаг, если они не торгуются на рынке;

• сведения о ценных бумагах, которые были у покойного на финансовом рынке.

Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.
Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать специализированный документ.
Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера. Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.
Порядок проведения оценки:

• выбор специализированной компании. Необходимо убедиться, что организация имеет лицензию на данный вид деятельности;
• проверка оценщика в реестре СРО;
• заключение договора с компанией;
• оплата оценки;
• получение оценочного отчета.

Как оформить наследство на заблокированные ценные бумаги

В конце февраля 2022 года многие российские инвесторы столкнулись с блокировкой своих иностранных ценных бумаг, учет прав по которым осуществлялся на счетах центрального депозитария России — Национального расчетного депозитария (НРД) — в европейских клиринговых организациях Euroclear и Clearstream.

Система хранения ценных бумаг многоуровневая. Приобретенные российским инвестором иностранные ценные бумаги учитываются на его депозитарном счете, открытом либо у самого брокера, имеющего также лицензию на ведение депозитарной деятельности, либо в отдельной компании-депозитарии, что происходит реже. У депозитария же может быть открыт счет в НРД. У последнего, в свою очередь, открыты счета в Euroclear и Clearstream, через которые проходят операции с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах и выплаты по ним.

При этом в НРД бумаги учитываются на счете депозитария конечного инвестора-владельца бумаги, а в Euroclear — на счете НРД. То есть Euroclear не знает, кто является конечным владельцем бумаг.

Еще 28 февраля Euroclear приостановил операции по счетам НРД, обосновав это тем, что не может оперативно проверить, находится ли конечный владелец бумаг из России под санкциями, и ожидал разъяснений о порядке проведения операций от регулирующих органов. В начале июня НРД также подпал под санкции, в связи с чем под фактически существовавшую уже три месяца блокировку было подведено правовое обоснование.

Оценка стоимости акций для нотариуса

Нотариальное действие по оформлению и выдаче свидетельства на наследство акций оплачивается по тарифу, установленному Налоговым кодексом (пп. 22 п.1 ст. 339.24 НК РФ). Иначе он называется госпошлина, и ее размер составляет 0,3 % от стоимости унаследованного имущества для ближайших родственников, и 0,6 % — для всех остальных наследников. Поэтому после выявления и учета акций в составе наследства необходимо провести их оценку. Это делается двумя способами.

1. Если акции торгуются на бирже (например, Сбера, Газпрома) их рыночная цена ежедневно публикуется в бюллетене. Необходимо сделать запрос на биржу и получить справку о стоимости наследуемых ЦБ на определенную дату.
2. В случае, когда акции не вращаются в свободной продаже, необходимо определить их стоимость с привлечением независимого оценщика, являющегося членом СРО. Ему необходимо будет представить выписку из реестра акционеров.

Иногда у наследников возникают трудности с определением стоимости ценных бумаг. Если акций немного, может получиться, что расходы на проведение оценки превысят их возможную рыночную стоимость. В то же время нотариус оценивает наследственное имущество на основании пп. 5 п 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ: по кадастровой или рыночной стоимости для недвижимости (по выбору наследника), а в отношении иных вещей — на основании отчета о независимой оценке, выданного организацией или ИП, состоящих в СРО оценщиков. Регистратор АО к таким организациям не относится.

Таким образом, наследник сам делает выбор: включать ценные бумаги в список наследуемого имущества или нет. Согласно закону наследство принимается только полностью: принять недвижимость и отказаться от акций нельзя. Можно не упоминать о них, и не получать свидетельство о праве на ЦБ, тогда умерший акционер автоматически перейдет в число «мертвых душ» АО.

Как узнать о наличии акций у человека?

Основной сложностью при наследовании акций является то, что наследники зачастую вообще не знают об их существовании у наследодателя. Не все собственники ценных бумаг кичатся этим перед родными.

Поэтому наиболее простой ситуацией является, если наследодатель составил завещание и указал на наличие ценных бумаг. Идеально для наследника, если в волеизъявлении указано количество акций и наименование акционерного общества.

У наследников по закону ситуация обстоит сложнее. Им необходимо самостоятельно принять меры по поиску информации.

Порядок поиска:

1. Оформить заявление нотариусу, который ведет наследственное дело.
2. Указать перечень организаций, в которых могут быть акции наследодателя.
3. Нотариус оформляет запрос держателю реестра.
4. Держатель реестра предоставляет ответ на запрос.

Регистрация права собственности на квартиру по наследству

После получения свидетельства о вступлении в права наследования необходимо пройти регистрацию квартиры в собственность по наследству. Только после этого наследник становится полноправным владельцем и может распоряжаться имуществом по своему усмотрению.

Для регистрации необходимо обратиться в Росреестр или МФЦ. При себе нужно иметь пакет документов, в который входит:

• общегражданский паспорт;
• свидетельство о вступлении в права наследования;
• заявление о государственной регистрации права собственности (как правило, готовится сотрудником ведомства, потребуется только поставить подпись);
• квитанция об оплате государственной пошлины (не обязательно, но лучше иметь при себе).

Вступление в наследство: банковский вклад

Ситуация с вступлением в наследство на денежные средства сложнее, чем с переоформлением квартиры. Дело в том, что по закону вкладчик не обязан сообщать кому-либо о своих счетах. По этой причине многие вклады остаются невостребованными.

Только в 2020 году появился новый сервис, в котором нотариус может сделать запрос и получить данные о счетах наследодателя в Сбер банке. В 2021 году к системе планируется подключить еще несколько банков. Однако по закону финансовая организация не вправе сообщать сведения о вкладах кому-либо, кроме нотариуса.

Для оформления запроса наследникам необходимо написать заявление о розыске счетов с перечнем банков. Заявление передается нотариусу. Услуга платная.

Финансовые организации присылают ответ на запрос в течение 30 дней. В случае игнорирования запроса наследники могут пожаловаться в Центробанк.

Получение денежных средств с вклада станет возможным только через шесть месяцев после смерти вкладчика. Для выдачи потребуется предъявить паспорт, свидетельство о смерти и свидетельство о вступлении в права наследования. Деньги, полученные по наследству, не облагаются государственной пошлиной.

Сложности также могут возникнуть при наследовании ценных бумаг. Для их оформления необходимо предоставить нотариусу справку от держателя реестра и отчет о стоимости ценных бумаг. Иначе говоря, если наследники не будут знать о наличии акций, получить их невозможно.

Юристы рекомендуют не блокировать сим-карту наследодателя и время от времени пользоваться ею, так как на этот номер телефона может прийти смс от управляющей организации или брокера. Старайтесь не игнорировать звонки и проверяйте почту. Возможно так удастся узнать о дополнительном имуществе, которое необходимо переоформить.

Как выяснить, есть ли в наследстве ценные бумаги?

Розыск наследства, если это акции, усложняется тем, что некоторые не получают сертификата. Естественно, невозможно произвести оценку для вступления. Также трудности вызывает смена формы собственника предприятия или адреса проживания перед смертью. Но оценка акций для наследства необходима и искать их придется. Для этого воспользуйтесь следующими советами:

1. Обратитесь к нотариусу, ведущему наследственное дело с момента раскрытия. Обрисуйте ситуацию, если нужно, оплатите услуги.
2. Поговорите с коллегами и друзьями усопшего. Достаточно узнать, что ценные бумаги имеют место. Дальше поиск – организационный вопрос.
3. Воспользуйтесь услугами частных розыскных компаний. Альтернатива – профессиональные юристы, имеющие полномочия подавать официальные запросы.
4. Проверьте наличие банковских депозитных ячеек. В большинстве случаев этот банк находится недалеко.
5. Удостоверьтесь, что в квартире или доме нет сейфов, тайников, ящиков на замке. Как и все документы, акции хранят вдали от посторонних глаз.

Наследование акций по закону отличается тем, что письменного указания, как в завещании, нет и наследство не определено. Только поэтому приходится искать ценные бумаги. Но поиски имеют смысл. Это дальнейшая прибыль, капиталовложения, наследство вашим детям.

При наследовании акций обязанность по уплате налога не возникает.

В силу пункта 18 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы полученные в порядке наследования кроме авторского вознаграждения и платы за изобретения. Декларация 3-НДФЛ по этим доходам в налоговую инспекцию не предоставляется.

При реализации ценных бумаг следует учитывать, что налогообложение производится по общим основаниям и к ним не могут быть применены положения статьи 217.1, поскольку акции не являются недвижимым имуществом.

При продаже акций следует учитывать положения статьи 214.1 НК РФ.Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы по их приобретению (п. 12 ст. 214.1 НК РФ). Для уменьшения налоговой базы необходимо представить бумаги о стоимости акций приобретенных наследодателем. В таком случае налог будет начислен на разницу затраченных и полученных сумм.

НДФЛ не облагаются доходы от реализации (погашения) долей в уставном капитале российских организаций, от продажи некоторых акций таких компаний, если они находились в собственности у наследника не менее 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) .

Наследование ценных бумаг по завещанию

Лицо может претендовать на получение акций по наследству, если наследодатель указал его в завещании в качестве выгодоприобретателя. В завещательном распоряжении также отражается информация о количестве ценных бумаг в собственности и наименование эмитентов.

Наследодатель может вписать в завещание любого человека, который может не являться родственником. На обязательную долю в наследстве (независимо от завещания) претендуют несовершеннолетние дети, а также родители, супруг, дети и иждивенцы, которые признаны нетрудоспособными.

Если в завещательном документе не указаны доли, которые причитаются каждому из наследников, то акции распределяются между преемниками в равных частях (за вычетом долей обязательных наследников).

Необходимые документы

Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, необходимо предоставить нотариусу стандартный пакет документов:

• свидетельство о смерти действующего владельца акций;
• выписка из домовой книги по месту последней регистрации наследодателя;
• при наследовании по завещанию — завещательное распоряжение;
• при наследовании по закону — документы, подтверждающие наличие родственных связей с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, решение суда об установлении родства);
• паспорт или прочий документ, удостоверяющий личность наследника;
• правоустанавливающие документы на имущество.

Обращение к регистратору АО

В реестре любого предприятия производится учет акций, средств. Тут имеется вся информация по дроблению, эмиссии ценных бумаг, выплате дивидендов по ним. Фигурируют в реестре данные по их владельцам, номинальным держателям. В случае выкупа, наследования акций, вносится информация о смене их собственника.

Реестр используется для идентификации владельцев бумаг. Выступать им может как само предприятие, так и физические лица – участники рынка ценных бумаг.

В реестре содержится информация из категории конфиденциальной, поэтому получить ее самостоятельно потенциальный приемник не сможет. Нотариус, открывший процесс, должен отправить запрос, на основании которого регистратор:

• блокирует счета;
• дает выписку из реестра по счету держателя;
• предоставляет сведения о номинальной стоимости бумаг.

Проблемы наследования ценных бумаг

При смене собственника акционного пакета часто возникают трудности, поскольку законодательная база по вопросам наследования ценных бумаг несовершенна. В нормативных актах учитываются далеко не все актуальные вопросы, на многие из них ответа нет.

• К примеру, закон формирует выморочное наследство – если правопреемники отсутствуют, либо отказались от собственности. Но когда речь заходит о доле в уставном фонде предприятия, данный принцип неудачный – государство, став соучредителем, втянется в обременительный и маловыгодный процесс. Лучше принять закон, согласно которому невостребованный акционный пакет передается на баланс юрлица или реализовывается.
• Если умерший гражданин не успел полностью выкупить долю, по закону она будет возвращена предприятию. Это не логично, нужно предоставить потенциальным наследникам первоочередное право выкупа.
• Не стоит забывать о том, что ценные бумаги имеют бездокументарную форму, при этом необходимо подтвердить право умершего собственника на их владение. Между наследниками и держателями реестров зачастую возникает долгая бюрократическая переписка, которая затрудняет оформление документов в установленные сроки.
• Еще один вопрос – дробление акционного пакета. Данная процедура неизбежна, если имеются наследники с обязательной долей, которую невозможно уменьшить, чтобы избежать дробления. При этом другие претенденты не согласны «урезать» собственные части. И в таких ситуациях новые держатели ценных бумаг теряют право голоса, поскольку оставшееся у каждого из них количество акций недостаточно для управления АО.
• Сложности могут возникнуть и при оценке пакета. Нотариус затребует стоимость, однако осуществить оценку непросто, если только акции не задействованы в биржевой торговле. В итоге время затягивается, оформление наследства у нотариуса не представляется возможным, родственникам приходится отстаивать свои интересы в суде.
• Сложности также происходят при конвертации ценных бумаг. Иными словами, если на день смерти в наследственной массе числилось 50 акций, которые в процессе конвертации превратились в 30 – наследники получают акционный пакет всего лишь из 30 акций.

Подведем итог:

• Акции (равно как и другая собственность) передаются по наследству. Порядок оформления аналогичен порядку наследования остального имущества — по закону либо завещанию.
• Правопреемники, желающие принять собственность, обязаны обратиться в нотариальную контору на протяжении шести месяцев со дня открытия процедуры.
• С полученным свидетельством правопреемники обращаются к реестродержателю, подают соответствующее заявление. После внесения их фамилий в реестр, правопреемники станут участниками АО и получат право голоса (при наличии нужного процента в акционном портфеле).
• Некоторые вопросы, возникающие при передаче акций в наследство, оставлены без внимания. Не исключено, процесс оформления документов затянется, возникнут различного рода проблемы.

Кто может быть наследником

Круг наследников, которые могут быть призваны к наследованию, поставлен в прямую зависимость от основания, по которому они призываются. По общему правилу, согласно ст. 1116 ГК, статус наследника теоретически могут иметь лица, находящиеся в живых на момент смерти наследодателя, а также зачатые при его жизни, но родившиеся после смерти преемники, юридические лица или же Российская Федерация и ее субъекты и муниципалитеты.

Наследование акций в АО не расширяет права наследников и их состав – ключевым фактором в этом аспекте является основание для вступления в наследство.

Так, при запуске процедуры наследования по закону права на наследство имеют лишь родственники и члены семьи, призываемые в порядке очередности, а также при соблюдении некоторых условий иждивенцы усопшего.

Наличие завещания существенно расширяет круг потенциальных правопреемников: в силу воли умершего, ими может быть кто угодно, но с учетом обязательной доли.

Получить по этому поводу больше информации поможет материал «Кто имеет право на наследство».

Пройдите социологический опрос!

Семья для Вас — это… (отметьте не более 3-х вариантов):

• 1. Продолжение рода
• 2. «Убежище» от стрессовых влияний внешнего мира
• 3. Место для самореализации, самовыражения
• 4. Помеха моей самореализации
• 5. Место постоянных скандалов и проявления насилия
• 6. Обуза во всем
• 7. Проявление любви к супруге (супругу)
• 8. Проявление любви к детям
• 9. Затрудняюсь ответить
• Свой вариант

Кто еще занимается оценкой акций

Держатель реестра оценивает номинальную, а не рыночную стоимость акций. Поэтому получатель имеет право получить альтернативную информацию о цене бумаг.

Оценку может провести специализированные организации. Среди них, биржи и банки. Для этого гражданин должен выбрать организацию и обратиться с заявлением. К прошению необходимо приложить информацию о смерти собственника, данные о родственных связях и выписку из реестра, полученную по запросу нотариуса.

Срок оказания Услуги не превышает 3 дней. Результатом обращения является отчет о проведении оценки.

Услуга оказывается не на безвозмездной основе. Получатель акций должен оплатить от 5 000 руб. до 10 000 руб. Стоимость оценки не зависит от общей цены имущества.

Оценка стоимости для наследования акций проводится на основе следующей информации:

• перспективы к расширению хозяйствующего субъекта;
• финансовая стабильность предприятия;
• уровень дивидендов.

Одним из вариантов предварительной оценки является информация из онлайн-программы. Необходимо уточнить, в обороте какой биржи находятся акции. Данные должны располагаться на сайте компании.

Кроме того, стоимость может различаться в зависимости от величины пакета акций. Пакеты до 10% имеют меньшую цену.

Похожие записи:

• Выплаты инвалидам войны в 2024 году в Москве
• Вычеты на ребенка в 2024 году документы
• Социальные льготы молодым учителям в 2023 году