Какие виды поддержки могут получить самозанятые в 2022-2023 годах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды поддержки могут получить самозанятые в 2022-2023 годах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

Прочие меры поддержки самозанятых

Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.

• Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».

• Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.

  К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.

• Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.

• Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.

• Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.

• Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.

• Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.

• Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.

Что является объектом налогообложения?

Объектом налогообложения в соответствии с Федеральным Законом 422 считаются доходы или выручка гражданина в денежном выражении, являющаяся объектом налогообложения. Отражаться и облагаться налогом будет полная сумма полученного дохода (уплаченная клиентом).

Уменьшение данной суммы на понесенные доходы не предусмотрено.

Однако есть несколько исключений. Так, в соответствии с законом не признаются объектами налогообложения следующие доходы.

1. Доходы были получены в рамках осуществления деятельности по Трудовому договору.
2. Имущественные права на недвижимое имущество.
3. Продажа недвижимого имущества или транспорта.
4. Нахождение на государственных и муниципальных должностях.
5. Продажа имущества, которое использовалось в личных целях.
6. Ведение деятельности в рамках товарищества.
7. Реализация долей в капитале.
8. Оказание услуг по гражданско-правовому договору.
9. Переуступка требования.
10. Арбитражное управление, когда лицо предстаёт в виде медиатора.

Почему же обозначенные доходы не облагаются налогом для самозанятых? Во многом, это связано с тем, чтобы облегчить деятельность государственным органам и исключить двойное налогообложение.

Перечисленные доходы облагаются НДФЛ в соответствии с главой 23 НК.

Что касается даты получения доходов от реализации каких-либо наименований, то ей признается дата получения денежных средств или их поступления на счёт.

Налоговая ставка. Как передаются данные?

Федеральный закон 422 говорит о том, что на территории Российской Федерации могут быть применены только две налоговые ставки. Это 4 и 6%. При этом, размер этих ставок будет зависеть от конкретной категории потребительских услуг и производимой продукции.

Минимальная ставка 4% будет устанавливаться в случае, если граждане получили доход от реализации товаров, работ, услуг и товаров физлица.
Если те же самые наименования реализуются индивидуальным предпринимателем или же юридическим лицам, то ставка повышается до 6%.

Для обычных физических лиц, применение налогового режима для самозанятых гарантирует ещё и получение налогового вычета. Величина налога для самозанятых может быть соразмерно уменьшена на сумму вычета. Главное, чтобы его размер был не больше 10 000 руб.

Новый налог для самозанятых граждан на профессиональную деятельность, который имеет ставку 4% подразумевает один процент при расчете вычета от налоговой базы. При ставке 6%, ставка на вычет повышается до 2% в год от налоговой базы.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, срок использования вычета не может быть чем-либо ограничен.

Декларация в налоговые органы предоставляться не должна. Это очень удобно.

Однако, при использовании мобильного приложения «Мой налог», налогоплательщики могут отправлять в налоговые органы свои произведенные расчеты.

Так, данные сведения можно отправить, используя услуги оператора электронной площадки или финансово- кредитной организации. На сегодня уже появляются удобные сервисы, которые позволяют автоматизировать рассчеты между компаниями и самозанятыми гражданами.

Если участник налога на профессиональную деятельность получил доход, применил специальной платежный документ, он потом может передать его своему покупателю. Чек передается в момент расчета наличными средствами или же в случае, если применяется электронная система платежа.

Если имеется безналичный порядок расчета, чек должен быть передан заказчику не позже 9 числа месяца, который следует за тем, в котором была произведена покупка. Чек разрешается выдавать не только в бумажном виде, но и в электронном.

Вот несколько способов передачи электронного чека.

Может ли ИП оформить самозанятость

Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:

• лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
• наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
• регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
• налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
• страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
• отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.

Закон о самозанятых гражданах в России

Президент РФ ввел налог на самозанятых в конце 2018 года. 27 ноября он подписал Федеральный закон №422-ФЗ. Этот законодательный акт начал действовать с 1 января 2019 года. Он ввел новый режим налогообложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). В народе этот режим налогообложения получил название «налог на самозанятых».

Важно. НПД – это не еще один налог, который надо платить в дополнение к существующим. Для самозанятых лиц он заменяет НДФЛ и другие виды налоговых платежей.

Суть законодательного акта – позволить легализовать свою работу или подработку и начать платить налоги тем, кто работает на себя. При этом территория действия НПД, а также допустимые виды деятельности его плательщиков были ограничены.

В чем выгода и недостатки статуса самозанятого

Разобраться, в чем выгода, если стать самозанятым гражданином желательно еще до постановки на учет в качестве плательщика НПД. Помимо выполнения обязанностей, установленных в Конституции, человек получает еще ряд плюсов:

• Свою деятельность можно спокойно рекламировать и вести без страха перед проверяющими. Даже если ФНС решит провести проверку при выбитом чеке через приложение никаких проблем не последует.
• Не надо покупать кассу, оплачивать фискальный накопитель, услуги оператора ФД. Чеки оформляются через приложение «Мой налог».
• Можно совмещать с основной работы. Идеальный вариант для тех, кто подрабатывает после нее.
• Допустимы любые формы оплаты от клиентов (наличными, на карту, онлайн-кошелек). Даже на карту деньги можно легально и без лишних опасений блокировок со стороны банка.
• Гарантируется сохранение условий налогообложения до 2029 года. Эта норма закреплена на законодательном уровне.
• Нет обязательных взносов в соцфонды. Если дохода нет, то можно ничего не перечислять в бюджет.
• Не надо сдавать декларации, вести официальный учет. Достаточно выбивать чеки в режиме онлайн.

Сколько налогов платит самозанятый

Налог на профессиональный доход (ПД) отнесен к специальным налоговым режимам. Его также считают льготным. Во-первых, он самый маленький из всех. Во-вторых, плательщики не вносят страховых взносов. Вообще никаких и никуда.

Ставки по налогу на ПД зависят только от категории вашей клиентуры. Если клиенты — физические лица, налог платят из расчета 4 %, если юридические или ИП — 6%. Данный налоговый спецрежим действует до тех пор, пока общая сумма дохода не превысила 2 400 000 руб. Это учитывает приложение. Как только сумма перейдет за номинальную, налог с разницы от общей суммы и минимума (2,4 млн) надо будет платить в другом режиме.

Если вы физлицо — подавайте декларацию и оплачивайте налог на доходы физических лиц. Если ИП — выбирайте подходящий режим налогообложения и платите по нему. Не забудьте про формальности — вам надо будет написать заявление о переходе на другую систему оплаты налога. Со следующего года вы снова можете платить НПД. Теперь вам надо сделать все наоборот — отказаться от выбранного режима и снова зарегистрироваться в «Моих налогах» как самозанятый и оплачивать НПД.

Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:

1. уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
2. с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
3. лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
4. с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
5. на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
6. возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).

Режим плательщика НПД подходит широкому кругу физических лиц и предпринимателей. Но перед регистрацией необходимо оценить, какие плюсы и минусы дает самозанятость для бизнеса:

• НПД предполагает низкую налоговую ставку, но при этом ограничена максимальная сумма годового заработка, а также нельзя нанимать в штат сотрудников.
• Самозанятость не обязывает предпринимателя вносить страховые взносы, что может быть выгодно, когда он работает где-то еще, получая официальную зарплату.
• Легальный статус увеличивает возможности: можно давать рекламу, повышается шанс работы с юридическими лицами, которым выгоднее сотрудничать с самозанятым. Но официальное оформление увеличивает круг обязанностей и заставляет ежемесячно платить налоги.

Так что окончательный выбор в любом случае не будет простым.

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Основополагающие моменты начисления и уплаты НПД

В соответствии с ч.1 ст. 8 Закона налоговой базой является денежное выражение дохода, который был получен в результате реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

При этом законодательством предусмотрено два вида ставок в отношении налога на профессиональный доход:

№ п/п	Размер ставки	Сфера применения
1.	4%	Данная ставка применяется в случае реализации товаров, работ, услуг физическим лицам.
2.	6%	Данная ставка применяется в случае реализации товаров, работ, услуг индивидуальным предпринимателям либо юридическим лицам.

В случае получения доходов, которые имеют различную принадлежность, налоговая база по ним должна быть рассчитана отдельно.

Также на основании ч.1 ст.9 Закона налоговый период для данного режима налогообложения равен одному календарному месяцу.

Плюсы и минусы налога на профессиональный доход

Налог на самозанятых дает целый ряд преимуществ:

• Зарегистрировать свой статус и взаимодействовать с налоговиками возможно удаленно, эти функции выполняет мобильное приложение.
• Не требуется подача налоговой декларации, все платежи начисляются автоматически на основании данных из приложения.
• По сравнению с другими режимами налогообложения установлены сниженные ставки.
• ИП разрешается переходить на спецрежим в любой момент, если их работа соответствует критериям самозанятости.
• Предоставляется налоговый вычет.
• Нет необходимости приобретать кассовую аппаратуру, чеки формируются все в том же приложении.

Кроме того, при необходимости подтвердить свои доходы официальным документом, самозанятый сможет получить соответствующую справку. Это актуально при получении банковского кредита или пояснении источника средств, потраченных на дорогостоящую покупку. Регистрация по данному режиму позволяет отстаивать свои права в суде при необходимости, вносить страховые взносы на будущую пенсию по своему желанию.

Где можно зарегистрироваться сейчас: удобная табличка для вас

На самом деле, есть или нет ваш регион в списке, как правило, не так уж и важно. В большинстве случаев встать на учет можно практически в любом субъекте России.

Проблемы с регистрацией могут возникнуть только если ваш источник дохода – недвижимость, которую вы сдаете в аренду. В остальных случаях система достаточно гибкая.

И все же, чтобы знать из каких регионов вам выбирать, прежде чем начать процедуру регистрации советую свериться со списком из 76 субъектов, в которых самозанятым уже дали «зеленый свет».

Для вашего удобства все субъекты расположены в алфавитном порядке, названия республик вы найдете на букву «Р».

Буква алфавита	Регионы, где регистрируют самозанятых
А	Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область
Б	Белгородская область, Брянская область
В	Владимирская область, Волгоградская область, Воронежская область
Е	Еврейская автономная область
И	Ивановская область, Иркутская область
К	Калининградская область, Калужская область, Камчатский край, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курганская область, Курская область
Л	Ленинградская область, Липецкая область
М	Москва, Московская область, Мурманская область
Н	Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область
О	Омская область, Оренбургская область, Орловская область
П	Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область
Р	Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Кабардино-Балкария, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия-Алания, Республика Татарстан, Республика Тыва, Республика Удмуртия, Республика Хакасия, Республика Чувашия, Ростовская область, Рязанская область
С	Самарская область, Санкт-Петербург, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Севастополь, Смоленская область, Ставропольский край
Т	Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область.
У	Ульяновская область
Х	Хабаровский край, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
Ч	Челябинская область, Чукотский автономный округ
Я	Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область

Можно и нужно ли менять регион, указанный при регистрации?

В связи с регистрацией лица как самозанятого возникает еще один вопрос касательно региона. Нужно ли изменять регион, если самозанятый или его наниматель переехал, сменил прописку, вид деятельности?

В настоящее время налоговая даже не начала ужесточать подход к тем, кто добровольно стал плательщиком налога на профессиональную деятельность. Поэтому каких-то штрафных санкций за отсутствие уведомления налоговой о переезде не последует.

К тому же менять регион можно лишь раз в год. Так что если в этом году вы уже встали на учет, но потом пришлось уехать (поменяли работу, продали сдаваемую внаем квартиру и купили другую в ином регионе), то переживать не стоит – все будет хорошо: смените регион по возможности.

Как исчисляется и уплачивается налог самозанятым лицом

---

Сумма НПД для самозанятого вычисляется и уплачивается по правилам статьи 11 закона № 422-ФЗ. Определение суммы НПД, подлежащей уплате, выполняется таким образом:

1. Величина налоговой базы умножается на нужную ставку налогообложения (коэффициент), а полученное значение уменьшается на величину налогового вычета, предусмотренного статьей 12 закона № 422-ФЗ.
2. Если применяются разные ставки (4%, 6%), соответствующие налоговые базы умножаются на нужные ставки (коэффициенты), а затем каждое полученное значение уменьшается на соответствующую величину налогового вычета. В итоге нужно сложить суммы НПД для каждой применяемой ставки.

Исчисление налоговых сумм выполняется подразделением ФНС. Уведомление о необходимости уплаты НПД направляется гражданину до 12 (двенадцатого) числа того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом. Данное уведомление включает сумму НПД, подлежащей уплате самозанятым по результатам конкретного налогового периода, и реквизиты для перечисления средств. Если такая сумма оказалась меньше 100 рублей, она переносится для уплаты на следующий период. Уведомление пересылается самозанятому подразделением ФНС через «Мой налог».

Как рассчитать сумму налога?

При исчислении налога производится применение вычета, который составляет:

• 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
• 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Общая сумма вычета не может превышать 10 000 рублей. При этом он является разовым за все время жизни самозанятого гражданина. Например, гражданин Петров зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход в 2019 году. При расчете платежа использовано 4 000 рублей в качестве вычета (неиспользованный остаток 6 000 рублей). В 2023 году он снялся с учета. Если позже снова зарегистрируется, как самозанятый, то сможет воспользоваться только остатком суммы – не более 6 000 рублей.

Рассмотрим пример расчета.

Гражданка Иванова оказывает услуги в сфере образования. Она зарегистрировалась в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход в марте 2023 года.

В течение месяца она провела курс лекций в учебном центре на основании договора ГПХ (учебный центр является юридическим лицом) и получила доход в размере 150 000 рублей. Помимо этого Иванова занималась репетиторством (услуги физическим лицам), доход от чего составил 50 000 рублей.

Произведем расчеты:

1. НПД за март 2023 года составит: (150 000 × 6%) + (50 000 × 4%) = 11 000 рублей.
2. Вычет: (150 000 × 2%) + (50 000 × 1%) = 3 500 рублей (в следующие периоды года она вправе воспользоваться остатком вычета в размере 6 500 рублей).
3. Итоговый расчет налога к уплате за март 2023 года: 11 000 – 3 500 = 7 500 рублей.

Налоговый орган автоматически применяет ставки и вычеты, выставляя сумму налога в приложении.

Похожие записи:

• Какое повышение социальной пенсии ожидается в 2023 году
• Путин рассказал о мерах жилищной поддержки семей до конца 2023 года
• Заявление о фальсификации доказательств