Заявление на перерасчет подоходного налога в РБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на перерасчет подоходного налога в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще раз отдельно остановимся на вопросе когда ребёнок студент сам работает. В принципе работать студент может как при очной форме обучения, так и чаще по заочной форме обучения. Социальный вычет в любом случае могут получить родители и другие близкие родственники. А вот предоставление стандартного вычета обусловлено обучением на очной форме обучения, и работа или её отсутствие у студента значения не имеет. В принципе студен может быть и ИП и учредителем юридического лица. Статья 209 НК не содержит ограничений, в том числе в перечне представляемых для вычета документов, о работе ребёнка студента. Государство исходит из того, что при обучении на очной форме, у большинства студентов, времени и сил для работы нет. В тоже время для студентов — индивидуальных предпринимателей существует льгота по уплате взносов в ФСЗН, то есть государство даёт им возможность подработать. И нельзя не отметить работу в стойотрядах, которая также для вычетов значения не имеет.

Кто имеет право на налоговые вычеты?

• граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
• родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
• родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
• одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
• Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
• ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
• Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Налоговые вычеты при обучении детей (платном и бюджетном) в РБ

При обучении могут быть применены ДВА ВИДА вычетов (ЛЬГОТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ):

1.Социальный налоговый вычет на учёбу (вычет налога на платное обучение в РБ) — при получении первого среднего или высшего образования на платной основе — доход, облагаемый подоходным налогом подлежит уменьшению на суммы, затраченные на обучение (экономия — 13% от суммы оплаты за обучение).

2.Стандартный налоговый вычет (вычет налога как при платном, так и при обучении на бюджете) — при обучении детей на очной форме обучения (ПТУ, колледж, техникум, ВУЗ …)- ежемесячно облагаемый доход уменьшается на определенную, на каждый календарный год фиксированную сумму(экономия примерно 2019 году 32 руб х 13% = 4,16 руб. в месяц каждому родителю).

ЧТО ДЕЛАТЬ ЕСЛИ ВЫ ЗАБЫЛИ ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ? КАК ВЕРНУТЬ НАЛОГ?

В этом случае Вы имеете право в течение пяти лет получить положенные Вам вычеты!!! Возврат производится по месту работы на момент несения расходов на обучение.

Вопрос. Вышла из декретного отпуска в августе 2017 года. В октябре 2018 представила в бухгалтерию документы на вычет за обучение сына, при этом бухгалтерия одну квитанцию за сентябрь 2015 года не оплатила, так как на момент обращения прошло три года. Можно ли получить вычет по этой квитанции.

Ответ. До 1.01.2019 года налоговым кодексом срок возврата налога был установлен 3 года, а с 01.01.2019 — 5 лет, фактически это смягчение налогового законодательства. Вычет получить можно. Тут несколько ответов:

1. В соответствии с частью 5 статьи 66 Общей части налогового кодекса РБ заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога подаётся не позднее пяти лет (ранее трёх лет) со дня уплаты указанной суммы, в соответствии с частью 7 статьи 66 возврат подоходного налога может осуществляться нанимателем. Как видно из вопроса выход из декретного отпуска был в августе 2017 года, соответсвенно первая зарплата была получена в августе 2017 года, в в этом же месяце уплачен налог, который может быть возвращён. Считаем, что женщина во время декрета ни каких доходов облагаемых подоходным налогом не получала. Срок исчисляется не с момента оплаты обучения, а с момента уплаты налога! Например, если человек купил квартиру за наличные 40 тысяч долларов, он будет возвращать налог лет двадцать. В статье 66 НК РБ ничего про даты документов на льготы не сказано. Таким образом отказ в возврате подоходного налога был неправомерным, так как на момент обращения (октябрь 2018 года) со дня именно уплаты налога прошло чуть больше года.
2. На сегодняшний день (ноябрь 2019 года) по действующему законодательству есть юридический состав для возврата налога — была оплата обучения и не прошло 5 лет.

В данной ситуации, если бухгалтер не соглашается вернуть налог, написать письменное заявление нанимателю, указав вышеописанные моменты.

Предоставляем стандартные вычеты за прошлые периоды

Сделать это может организация, которая в момент возникновения у физлица права на стандартные вычеты являлась местом основной работы и выплачивала ему доход. Нынешний источник дохода предоставить стандартные вычеты в отношении доходов за периоды работы у других нанимателей не вправе.

Внимание!
В отличие от социальных и имущественного вычетов стандартные вычеты не накапливаются и на последующие месяцы не переносятся.

Пример. Определяем место предоставления стандартных вычетов за прошлые периоды

В декабре 2018 г. физлицо узнало, что с июля 2018 г. имеет право на стандартный вычет на иждивенца – жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

В период с июля по сентябрь 2018 г. местом основной работы физлица являлась организация «А», с октября 2018 г. по настоящее время – организация «Б».

На основании подтверждающих документов стандартные вычеты на жену как на иждивенца предоставляет:

— за июль — сентябрь 2018 г. — организация «А»;

— с октября 2018 г. – организация «Б».

Не получили положенный вычет?

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.

Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:

• свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
• форма 3-НДФЛ (декларация);
• для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.

Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом

Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).

Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).

Повышенные ставки налога

Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.

Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).

Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).

При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.

Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.

Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).

Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:

	Ставка, %
общая стандартная ставка	13
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г.	13
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности	26
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности	20
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей	30
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год	25
по выигрышам в азартные игры	4
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась:
в течение 3 предшествующих календарных лет	6
в течение 5 предшествующих календарных лет
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235)	10
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах	приложение 2

Особенности пересчёта подоходного налога

Пересчёт подоходного налога в Республике Беларусь осуществляется ежегодно и связан с определенными особенностями.

• Сроки пересчёта: пересчёт подоходного налога проводится до 1 марта каждого года.
• Декларирование доходов: налогоплательщик обязан представить декларацию о доходах за предыдущий налоговый период не позднее 31 января текущего года.
• Учёт всех источников доходов: при пересчёте подоходного налога учитываются все источники доходов физического лица, включая зарплату, проценты по вкладам, доходы от сдачи в аренду недвижимости и другие.
• Налоговые вычеты: при пересчёте подоходного налога можно воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными законодательством. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму подоходного налога.
• Исправление ошибок: если налогоплательщик допустил ошибки при заполнении декларации или пересчете налога, то впоследствии можно подать исправленную декларацию и пересчитать подоходный налог.

Важно отметить, что невыполнение обязанности по пересчёту подоходного налога или представлению декларации может повлечь за собой применение штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Наравне с подоходными налогами, Беларусь также предоставляет ряд бонусов и льгот для налогоплательщиков. Вот некоторые из них:

• Единый налог для индивидуальных предпринимателей. Для индивидуальных предпринимателей, которые не являются плательщиками НДФЛ, применяется единый налог с учетом особенностей отдельных видов деятельности.
• Льготы для ИТ-специалистов. ИТ-специалисты имеют право на получение налоговых льгот. Для работников ИТ-отрасли предусмотрен упрощенный порядок оформления налоговых льгот, к которым относится, например, освобождение от налогообложения доходов от выполнения квалифицированных работ в области информационных технологий.
• Жилищные льготы. Налогоплательщики имеют право на получение налоговых льгот в случае покупки или строительства жилья. Налоговые льготы могут быть применены к сумме, подлежащей уплате подоходного налога.
• Льготы для пенсионеров. Некоторые категории пенсионеров в Беларуси также могут воспользоваться налоговыми льготами, включая безналоговое доходное пороговое значение и освобождение от уплаты подоходного налога.

Это лишь некоторые из бонусов и льгот, предоставляемых белорусским налоговым законодательством. Важно учитывать, что каждая льгота имеет свои собственные требования и особенности, которые необходимо узнать у налоговых органов или специалистов в этой области.

Кому можно производить этот вычет

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

• родных родителей ребенка;
• усыновителей;
• опекунов;
• попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

• студента;
• курсанта;
• интерна;
• аспиранта;
• ординатора.

Как уменьшить налог на зарплату

Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.

Есть несколько видов вычетов, которые помогут сэкономить на подоходном налоге:

• стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
• социальные — по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
• профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
• вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).

Как определить сроки пересчета подоходного налога в соответствии с законодательством?

Согласно законодательству Республики Беларусь, сроки пересчета подоходного налога определяются в зависимости от таких факторов, как виды налогооблагаемых доходов, категории налогоплательщиков и типов доходов.

Общие правила гласят, что налогоплательщик должен самостоятельно пересчитывать и уплачивать подоходный налог в течение того периода, за который он получил доход. Все доходы, полученные до 31 декабря текущего года, подлежат налогообложению в течение этого же года.

Сроки пересчета налога также могут быть определены в соответствии с календарными событиями или иными обстоятельствами. Например, при получении единовременного дохода, такого как приз или выигрыш, налогоплательщик обязан пересчитать и уплатить налог в течение 15 рабочих дней с момента получения дохода.

Для некоторых категорий налогоплательщиков, таких как индивидуальные предприниматели и фрилансеры, сроки пересчета подоходного налога могут быть предусмотрены внутренними правилами налогообложения. В таких случаях, налогоплательщик должен регулярно передавать декларации о доходах и периодически уплачивать налог с учетом этих сроков.

• Важно отметить, что несоблюдение сроков пересчета подоходного налога может повлечь за собой наложение штрафных санкций со стороны налоговых органов.
• Для более точной информации о сроках пересчета подоходного налога в Беларуси рекомендуется обратиться к пунктуальному изучению налогового законодательства или проконсультироваться со специалистами в области налогообложения.

Какие существуют сроки для пересчета подоходного налога?

Согласно законодательству, налогоплательщик обязан представить декларацию о доходах за прошлый год до 1 апреля текущего года. При этом, если налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность, ему необходимо представить декларацию о доходах два раза в год: до 1 апреля и до 1 октября.

В случае, если налоговая декларация не была представлена вовремя или представлена неполная информация, налогоплательщик может быть подвержен штрафным санкциям и уплате неустоек.

После представления декларации, налоговые органы проводят проверку и рассчитывают сумму подоходного налога. Результаты расчета предоставляются налогоплательщику в письменной форме.

В случае возникновения спорных вопросов по сумме подоходного налога или несогласия с результатами расчета, налогоплательщик имеет право обжаловать решение налогового органа в установленном порядке.

Рекомендуется своевременно ознакомиться с законодательством о подоходном налоге и соблюдать установленные сроки представления налоговых деклараций, чтобы избежать непредвиденных проблем с налоговыми органами.

Какая ответственность возлагается за нарушение сроков пересчета подоходного налога?

За нарушение установленных сроков пересчета подоходного налога возлагается ответственность на налогоплательщика. Она может проявляться в виде финансовых санкций и штрафов, которые устанавливаются налоговым органом.

Налогоплательщик, не пересчитавший подоходный налог в установленный срок, может быть подвергнут штрафу в размере определенного процента от суммы задолженности. Также может быть применена неустойка – дополнительный штраф, начисляемый за каждый день просрочки. Общая сумма ответственности зависит от суммы задолженности и продолжительности просрочки.

Более того, налоговый орган имеет право привлечь к административной ответственности налогоплательщика за нарушение правил предоставления и подтверждения сведений о доходах и расходах. Это может привести к дополнительным санкциям, вплоть до уголовной ответственности в случае умышленного сокрытия доходов.

Поэтому налогоплательщику следует соблюдать установленные сроки пересчета подоходного налога, чтобы избежать неприятных последствий и финансовых потерь. Регулярный контроль за своей налоговой отчетностью и своевременное внесение необходимых изменений помогут избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Похожие записи:

• За что полицейские могут забрать водительские права
• Социальная защита и поддержка в Твери и Тверской области в 2021 году
• Выплаты многодетным семьям Ульяновск