Кассовая дисциплина для ИП в 2024 году на УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина для ИП в 2024 году на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.

Упрощенный порядок кассовых операций: что ИП делать не обязаны

Индивидуальные предприниматели не обязаны:

• устанавливать лимит остатка наличных денежных средств;

• хранить в банке денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, сверх лимита; порядок сдачи сверхлимитной наличности ИП утверждает самостоятельно;

• документально оформлять кассовые операции приходными (расходными) кассовыми ордерами; вести кассовую книгу, если они в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.

Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.

Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.

По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

• Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
• Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
• Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
• Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
• Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.

Нужна ли ИП армейская дисциплина, чтобы вести кассу

Дисциплина в бизнесе сродни армейской, поэтому ИП, принявшие решение вести кассовые операции в полном объеме, должны строго соблюдать требования, установленные Центробанком РФ. Это поможет избежать повышенного внимания контролирующих органов. Предприниматель должен руководствоваться Указаниями ЦБ РФ:

• 3210-У от 11.03.2014 (в ред. от 05.10.2020) — документ регламентирует порядок ведения кассовых операций как для ИП, так и юридических лиц;
• 5348-У от 09.12.2019 — определяет правила наличных расчетов.

Для обеспечения единого подхода к ведению учета, Госкомстат РФ разработал унифицированные формы БСО и регистров бухгалтерского учета:

• кассовая книга — ф. КО-4;
• приходный кассовый ордер — ф. КО-1;
• расходный кассовый ордер — ф. КО-2.

Выдача заработной платы сотрудникам отражается в зарплатной ведомости (Т-53) или расчетно-платежной (Т-49). При выплате на банковские карты эти ведомости не заполняются. Вместо них оформляется расчетный документ ф. Т-51.

Упразднены такие требования, как: обязательная нумерация страниц, установка дневных лимитов, заполнение последнего листа с подсчетом количества страниц. В остальном налоговики обязывают бизнес придерживаться утвержденных правил.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)

Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.

Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.

Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.

Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:

• отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
• шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.

Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.

Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:

• на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
• избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
• какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
• сроки расписаны в законе 54.

А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.

Кому сейчас ККТ не пригодится

Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.

Виды	Какая статья за это отвечает
Кредитные организации, аккредитованные правительством	Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50%
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов

Контроль кассовой дисциплины: ответственные и контролирующие лица

В первую очередь за правильное ведение операций с наличными деньгами отвечает кассир или ответственный бухгалтер. С ним заключается договор о полной материальной ответственности, так что он напрямую заинтересован в корректности всех действий в операционной кассе. Административную ответственность за ведение кассовых операций несет главный бухгалтер компании, в целом за деятельность работы предприятия отвечает руководитель.

За ошибки и неполноту совершения операций кассовая дисциплина предусматривает административную ответственность в виде штрафов и дополнительных проверок органов ФНС, которые по закону № 943-I т 21.03.1991 уполномочены контролировать и проверять кассовую дисциплину налогоплательщиков – участников наличного денежного оборота.

Основные виды нарушений, которые допускаются предприятиями и могут быть выявлены при проверке:

• некорректное, с нарушениями оформление кассовых документов;
• несвоевременное приходование выручки и других наличных поступлений;
• нарушение лимита остатка в операционной кассе наличных средств;
• несоблюдение предельной суммы расчетов наличными деньгами по одному договору;
• использование ККТ, не соответствующей требованиям законодательства (неисправная, незарегистрированная и прочие отклонения);
• расхождения остатка в кассе наличных средств с данными учета и кассовых документов;
• нарушения сроков расчетов с подотчетными суммами.

Операции с денежной наличностью требуют от большинства хозяйствующих субъектов применения ККТ. Исключения составляют некоторые виды деятельности для ИП и самозанятых, для работающих на патенте.

В соответствии с новыми требованиями для принятия наличных денег используются онлайн-кассы, которые полностью прозрачны для контроля надзорными органами в режиме реального времени. Поэтому какие-либо значительные некорректные операции будут незамедлительно выявлены ФНС, что может привести к проведению внеплановой проверки как работы ККТ, так и ведения кассовых операций в целом.

Кроме нарушений с ККТ, не останутся без внимания случаи несвоевременного оформления кассовых документов, неполнота оприходования выручки, отсутствие книг или журналов, предусмотренных внутренними документами по соблюдению кассовой дисциплины на предприятии. Не стоит безответственно относится к авансовым отчетам, так как в случае выявления длительных сроков задержки возврата подотчетных сумм подотчетному лицу могут начислить НДФЛ на задержанные суммы (ВАС РФ № 14376/12 от 05.03.2013).

Если при очередной проверке предприятие отделалось предупреждением за выявленные нарушения или штрафные санкции не были предъявлены из-за пропуска срока давности, такие компании или ИП станут в будущем предметом пристального внимания органов ФНС.

Новые правила оплаты наличными с 2022 года

С 10 января 2021 года официально вступили в силу поправки в Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём».

Закон направлен на ужесточение контроля над операциями с наличными, в том числе и по отношению к обороту розничной торговли. Причем новый регламент работы затрагивает не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей, и даже физических лиц.

Закон о наличных деньгах в 2022 году распространяется практически на все категории операций с наличкой, в том числе на транзакции цифровых финансовых активов, лизинговые сделки и даже на обычные почтовые денежные переводы.

Росфинмониторинг взял под контроль все денежные переводы через счета мобильных операторов. Любая операция снятия-пополнения средств на сумму более 100 000 рублей со счёта мобильного телефона будет подвергаться обязательному контролю. Аналогичная процедура финансового контроля предусмотрена и для почтовых денежных переводов (операции на сумму от 100 000 рублей и выше).

Радует, что на текущий момент никаких ограничений для граждан в части магазинных покупок не предусмотрено. Новые формы контроля распространяются только на переводы и операции по зачислению и снятию денег.

Кроме того, с 2022 года изменяются правила оплаты наличными через электронные кошельки («Ю-моней» (бывшие «Яндекс деньги»), PayPal, «QIWI кошелёк», WebMoney и тд.). Теперь банки обязаны передавать в ФНС информацию об открытии и закрытии электронных кошельков.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 25.12.2021

Учет ограничения по расчетам наличными

ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.

Условие ограничения	Особенности применения	Дополнения
Размер установленного лимита	100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2023 году)	Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам
Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным	Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа	При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения
Срок действия договора для определения лимита	Не ограничивается календарными рамками	Пролонгация договора должна быть указана

При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.

Обзор кассовых документов для ИП на УСН в 2024 году

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) и работаете на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году, вам необходимо вести определенный порядок кассовых документов. В этом обзоре мы рассмотрим основные документы, которые вам необходимо вести:

1. Кассовый чек — это основной документ организации продажи товаров или услуг. Он должен содержать информацию о наименовании товара или услуги, ее стоимости, налоговой ставке и сумме уплаченного налога.
2. Кассовый документ возврата — если вам вернули товар или отказались от услуги, вы должны оформить кассовый документ возврата. В нем должна быть указана информация о возвращенном товаре или услуге, его стоимости и сумме возвращенного налога.
3. Кассовый отчет — это документ, который содержит информацию о выручке, полученной от продажи товаров или услуг, а также о сумме уплаченных налогов. Он составляется ежедневно и должен быть храниться в течение пяти лет.
4. Кассовая книга — это документ, где фиксируются все операции по приходу и расходу денег. В ней указываются дата, описание операции, сумма прихода или расхода, а также баланс кассы.
5. Кассовый журнал — это документ, где записываются все операции по продаже товаров или услуг. В нем указываются дата, описание товара или услуги, ее стоимость, налоговая ставка и сумма уплаченного налога.

Важно помнить, что все кассовые документы должны быть подписаны вами или уполномоченным представителем и иметь печать вашей организации. Кроме того, документы должны быть храниться в течение пяти лет и предоставляться налоговым органам по их требованию.

Как вести кассовые документы: шаги и советы

1. Определите необходимость ведения кассовых документов. В случае ведения деятельности по УСН 2024, кассовые документы не требуется вести, если общая сумма доходов за предыдущий отчетный период не превышает установленного законодательством порога.
2. Определите, к каким платежам относятся кассовые документы. Кассовые документы ведутся в отношении всех денежных средств, поступающих от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
3. Выберите форму кассового документа. Для ведения кассовых операций у ИП на УСН 2024 рекомендуется использовать кассовый ордер.
4. Заполните кассовый документ правильно. Укажите все необходимые реквизиты, включая наименование, адрес и ИНН ИП, а также данные о покупателе и продавце (в случае продажи товаров или оказания услуг).
5. Соблюдайте требования к хранению кассовых документов. Кассовые ордера и другие кассовые документы должны храниться в течение 4 лет и предоставляться налоговым органам по их требованию.
6. Не забывайте о своевременной передаче кассовых документов в налоговые органы. Кассовые ордера или иные документы должны быть предоставлены в налоговый орган в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Следуя этим шагам и соблюдая требования законодательства, ИП на УСН 2024 смогут эффективно вести кассовые документы и соблюдать требования налогового законодательства.

Обязательные требования к кассовым документам

• Название организации, ее адрес и ИНН должны быть указаны на каждом кассовом документе;
• Серия, номер и дата выдачи кассового документа должны быть четко указаны;
• Кассовые документы должны быть подписаны лицом, имеющим право подписи от имени организации;
• Операции, проведенные с использованием кассового аппарата, должны быть отражены в единой и последовательной нумерации;
• Кассовые документы должны содержать информацию о товарах или услугах, налоговых ставках, суммах налогов и общей сумме платежа;
• Кассовые документы должны быть доступны для проверки налоговыми органами в течение всего срока их хранения, какая составляет пять лет.

УСН 2024: ведение кассовых документов по предоставленным счетам

Если вы ведете бизнес по системе УСН 2024 и получаете оплату по предоставленным счетам, необходимо правильно вести кассовые документы, чтобы соответствовать требованиям налогового законодательства.

Кассовые документы – это чеки, квитанции, приходные и расходные кассовые ордера, а также другие документы, подтверждающие наличие наличных денег и операции с ними.

Ведение кассовых документов должно осуществляться с соблюдением правил, установленных в налоговом законодательстве и соответствующих нормативных актах.

Для ведения кассовых документов вам следует использовать журнал кассовых операций, в котором фиксируются все операции с наличными деньгами.

Наименование документа	Форма документа	Номер документа	Дата документа	Сумма документа
Чек	ККМ-54	№ 001234	01.01.2024	1000 руб.
Квитанция	ККМ-54	№ 001235	02.01.2024	500 руб.
Приходный кассовый ордер	ККМ-54	№ 001236	03.01.2024	1500 руб.

В таблице представлен пример журнала кассовых операций. В первой колонке указывается название документа, во второй — форма документа, в третьей — номер документа, в четвертой — дата документа, в пятой — сумма документа.

Необходимо вести такой журнал и нумеровать документы последовательно, сохраняя их хронологию и целостность.

Также следует помнить, что кассовые документы должны быть подписаны руководителем или уполномоченным им лицом с указанием ФИО, должности и даты подписи. Кроме того, в случае отсутствия командировочных расходов, документы должны содержать отметку об отсутствии подписи в качестве получателя средств.

Какие документы нужно использовать ИП

ИП, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны правильно оформлять кассовые операции. Для этого необходимо использовать определенные документы, которые соответствуют требованиям налогового законодательства. Вот основные документы, которые ИП должны использовать при работе с наличными деньгами:

1. Кассовый чек

Кассовый чек – это главный документ, который подтверждает факт оплаты товаров или услуг наличными. Чек должен содержать следующую информацию:

• Дата и время совершения операции;
• Наименование товаров или услуг;
• Цена, сумма и количество;
• Информацию о продавце, включая ИНН;
• Информацию о покупателе, включая ИНН (если есть).

2. Кассовый ордер

Кассовый ордер – это внутренний документ, который ИП использует для учета движения денежных средств в кассе. В ордере указывается следующая информация:

• Дата и номер документа;
• Сумма денежных средств, поступивших в кассу или изъятых из нее;
• Основание операции (например, продажа товара или оплата услуги);
• Информация о контрагенте;
• Подпись лица, ответственного за кассу.

3. Кассовая книга

Кассовая книга – это документ, где ИП осуществляет учет всех денежных операций, произведенных в кассе организации. Книга должна содержать следующую информацию:

• Дата и номер операции;
• Описание операции;
• Сумма операции;
• Сведения о контрагенте (при необходимости);
• Подпись лица, ответственного за кассу.

Это основные документы, которые ИП должны использовать при работе с наличными деньгами и соблюдении Упрощенной системы налогообложения. Важно соблюдать правила и требования законодательства, чтобы избежать штрафов и проблем при аудите.

Похожие записи:

• Нужно ли ставить печать и подпись на ценниках в 2024 году
• Норма жилплощади на одного человека в Москве
• Льготы пенсионерам при покупке нового автомобиля в СПБ в 2024 году