Заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работающим по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД), и планируете закрыть свое ИП в 2024 году, вам необходимо заполнить декларацию о закрытии.
Как заполнить декларацию для ИН по ЕНВД
Для того чтобы правильно заполнить декларацию, вам потребуется следующая информация:
| Поле | Описание |
|---|---|
| ИНН | Ваш индивидуальный номер налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | Ваши персональные данные |
| Дата закрытия ИП | Указывается дата, когда вы официально прекращаете деятельность по ИП |
| Причина закрытия | Указывается причина, по которой вы закрываете ИП (например, переход на другую форму налогообложения или прекращение предпринимательской деятельности) |
| Банковские реквизиты | Необходимо указать реквизиты вашего банковского счета для возврата остатка денежных средств после закрытия ИП |
После того, как вы собрали всю необходимую информацию, вам нужно заполнить декларацию на сайте налоговой службы или обратиться в налоговое управление лично.
Убедитесь в том, что все данные заполнены правильно и сверьте их с регистрационными сведениями вашего ИП. После заполнения декларации ее необходимо подписать и сдать в налоговую службу, а также сохранить копию для себя.
Не забудьте также уведомить всех ваших контрагентов, банк и другие организации, с которыми у вас были деловые отношения о закрытии ИП.
Состав декларации ЕНВД
Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы):
| СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ | НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ |
| Первый лист | Титульный |
| Раздел 1 | Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним) |
| Раздел 2 | Расчет налога по видам деятельности |
| Раздел 3 | Расчет ЕНВД за налоговый период |
| Раздел 4 | Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период |
Как закрыть ИП в 2024 году
Первым шагом при закрытии ИП в 2024 году является подача заявления в налоговую инспекцию о прекращении предпринимательской деятельности. Заявление должно быть подписано индивидуальным предпринимателем и заверено нотариусом. В заявлении необходимо указать причину прекращения деятельности и желаемую дату закрытия ИП.
После подачи заявления и получения уведомления о прекращении деятельности от налоговой инспекции, необходимо заполнить декларацию ЕНВД. Это важный документ, который необходимо предоставить налоговой инспекции для закрытия ИП.
Декларация ЕНВД состоит из нескольких разделов, включающих в себя информацию о предпринимателе, его деятельности, доходах и расходах. Заполнять декларацию необходимо в соответствии с правилами, указанными в инструкции. Важно обратить внимание на правильность заполнения всех полей и наличие всех необходимых документов, таких как копии договоров, расходных накладных и других документов, подтверждающих фактическую деятельность ИП.
После заполнения декларации ЕНВД необходимо подписать ее и предоставить налоговой инспекции вместе со всеми необходимыми документами. В течение определенного срока налоговая инспекция проведет проверку предоставленных данных и принимает решение о закрытии ИП.
Шаг 4: Подписание и подача декларации
После того, как вы заполнили все необходимые данные в декларации ЕНВД, необходимо ее подписать и подать в налоговую службу. Вот как это сделать:
1. Проверьте правильность заполнения декларации
Перед тем, как подписывать декларацию, убедитесь, что вы правильно заполнили все графы и указали все необходимые данные. Проверьте все цифры, их правильность и точность. Также убедитесь, что вы правильно указали свои персональные данные и реквизиты ИП.
2. Подпишите декларацию
Для подписания декларации ЕНВД используйте электронную подпись. Подпись может быть сформирована с помощью электронного ключа или других способов, предоставляемых ФНС. Обратитесь к помощи налогового консультанта или специалиста, чтобы узнать необходимые действия для создания электронной подписи.
3. Подайте декларацию
После того, как вы подписали декларацию, необходимо ее подать в налоговую службу. В настоящее время самым популярным способом подачи декларации является электронная подача через сайт ФНС. Для этого вам понадобится электронная подпись и доступ к интернету.
Шаг 5: Возможные проверки и санкции
При закрытии ИП важно помнить о возможных проверках со стороны контролирующих органов, а также о санкциях, которые могут быть наложены при выявлении нарушений.
Следующие проверки могут быть проведены при закрытии ИП:
| Орган | Вид проверки |
|---|---|
| ИФНС | Проверка документации по закрытию ИП |
| Пенсионный фонд | Проверка уплаты страховых взносов |
| ФСС | Проверка уплаты взносов в ФСС |
| Территориальный фонд ОМС | Проверка уплаты страховых взносов в ОМС |
Куда предоставлять декларацию?
Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:
- Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
- Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
- Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Общие правила заполнения декларации ЕНВД
Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:
- менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
- 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.
Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:
- для первой страницы – 001;
- для десятой страницы – 010.
При заполнении используют чернила черного цвета.
Выделим основные особенности ЕНВД как системы исчисления налогов:
- налог не является зависимой величиной от размера прибыли компании, он устанавливается в соответствии с размером вмененного дохода;
- ежеквартальная оплата налога и сдача отчета;
- уплата одного налога вместо четырех (налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество);
- расчет налога учитывает суммы страховых взносов;
- приобретение вычета при установке онлайновых касс;
- до 1.07.2019 года есть освобождение от необходимости внедрения онлайновых касс;
- использование 0 % ставки для впервые зарегистрированного ИП в определенных видах деятельности.
Методика заполнения декларации по системе ЕНВД включает в себя:
- Титульник.
- Раздел 1. В нем отражена сумма налога по различным ОКТМО, применяемым в компании.
- Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД.
- Раздел 3, в котором налог рассчитывается для всех видов деятельности, уменьшенных по страховым платежам.
Каждый раздел имеет свои рекомендации по заполнению.
Декларация ЕНВД по транспортным услугам и образец ее заполнения отличаются от таковой по розничной торговле и других типах хозяйствования субъектов. Каждый вид деятельности имеет свои особенности при расчетах.
Порядок заполнения декларации по ЕНВД четко регламентирован.
В этом случае заполнение индикаторов суммы декларации выполняется следующим образом:
- заполняется раздел 2;
- вносятся данные в раздел 3;
- данные в разделе 1 записываются последними.
Заполнение титульного листа
Правила заполнения декларации по ЕНВД по части титульного листа следующие:
- Информация на титульном листе заполняется налогоплательщиком, за исключением нижнего правого блока, куда вносит данные инспектор ФНС.
- ИНН / КПП. Регистрируются соответствующие коды. Поле КПП для ИП не заполняется.
Юридические лица заполняют КПП, полученный в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса в условном режиме, с кодом причины регистрации «35».
- Номер уточняющего отчета. Если декларация представляется в первый раз, код указывается: «0-». При необходимости обновление предоставляется для внесения изменений в данные, указанные в первоначальном отчете. Проставляют номера корректировок.
- Период, за который рассчитан налог, является налоговым периодом:
|
Код |
Квартал |
|
21 |
1 |
|
22 |
2 |
|
23 |
3 |
|
24 |
4 |
Исчисление ЕНВД при нулевом физическом показателе: взгляд из зала суда
В соответствии со ст.346.29 НК РФ в отношении вида деятельности, «оказание услуг общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей», физическим показателем для определения базовой доходности признается площадь зала обслуживания посетителей.
Под площадью зала обслуживания посетителей следует понимать площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных правоустанавливающих документов (ст.346.27 НК РФ).
На практике возможна ситуация, когда срок аренды помещения под определенный вид деятельности, истек. Но при этом налогоплательщик, прекратив осуществление предпринимательской деятельности, не снялся с налогового учета.
По этой причине налоговики могут не принять налоговую декларацию по ЕНВД с нулевыми физическими показателями.
Но суды на стороне налогоплательщиков.
Важные моменты, на которые нужно обратить внимание при подаче декларации
При закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году необходимо подать декларацию по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) в установленные сроки. Этот процесс может быть достаточно сложным и требует внимательного подхода, чтобы избежать неприятных последствий.
Первым важным моментом является правильный расчет и уплата налога. При подаче декларации необходимо учесть все доходы, полученные за период работы ИП, и правильно определить сумму налога, которую нужно заплатить. Ошибки или неполные данные могут привести к штрафам и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.
Вторым важным аспектом является соблюдение сроков подачи декларации. Согласно законодательству, декларация должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года после окончания календарного года, в котором ИП прекратил свою деятельность. Нерасторопность в соблюдении этого срока может повлечь за собой штрафные санкции.
Также необходимо обратить внимание на правильное заполнение декларации. Вся информация должна быть предоставлена четко и точно, согласно установленным формам и требованиям. Лучше воспользоваться услугами профессионального бухгалтера или налогового консультанта для того, чтобы избежать ошибок и упущений.
В целом, подача декларации по ЕНВД при закрытии ИП требует внимательного и ответственного подхода. Важно учесть все необходимые моменты и правильно выполнить все действия, чтобы избежать неприятностей и проблем с налоговыми органами.
Порядок сдачи декларации
В зависимости от того, является налогоплательщик юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, существует разный порядок сдачи декларации.
ИП должны предоставить декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту своей деятельности. Если точно определить конкретное место осуществления предпринимательской деятельности не представляется возможным ( например, в случае перевозок), то декларацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя.
Юридические лица обязаны предоставлять декларацию в ИФНС по месту регистрации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
В случаях, если организация или ИП в течении четвертого квартала по тем или иным причинам прекратили деятельность на ЕНВД и снялись с учета в качестве плательщика этого налога, то необходимо поступать в соответствии с письмом ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4431, в котором указано, что такой ситуации налогоплательщик может сдать декларацию в ту налоговую, где он состоял на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Эту декларацию инспекция перешлет в налоговую по местонахождению организации ( или местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по вмененке. Контроль по уплате налога в бюджет перейдет в налоговую инспекция по новому месту учета.
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо представить отчетность и выполнить соответствующие декларационные обязательства перед налоговыми органами. В этом разделе мы рассмотрим, как правильно заполнить отчетность при ликвидации ИП в 2024 году по УСН.
При ликвидации ИП на упрощенке необходимо обратить внимание на следующие вопросы:
- Декларация на прибыль (доход) и налог на прибыль (доход) — при ликвидации ИП необходимо внести в декларацию информацию о полученных доходах и произведенных расходах в период ликвидации. Возможно применение налоговых вычетов, помогающих сократить сумму налогового платежа.
- Декларация на налог и на социальные взносы — при ликвидации ИП необходимо заполнить отчетность о всех доходах, учитывая выплаченные заработные платы и налоги по ним. Данные о налоговых вычетах также требуется указать в декларации.
- Сохранить право на получение компенсации — при ликвидации ИП имеется право на возмещение налога на добавленную стоимость (НДС), который уплачивался при покупке оборудования, материалов и услуг. Для сохранения права на получение компенсации следует подать заявление на возврат НДС вместе с необходимыми документами.
Важно отметить, что процесс заполнения и представления отчетности при ликвидации ИП на упрощенке может зависеть от конкретных обстоятельств и индивидуальных особенностей деятельности предпринимателя. Рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налоговому праву для получения подробной информации и помощи в заполнении отчетности.