Реквизиты для уплаты НДС налоговый агент в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДС налоговый агент в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

КБК по НДС в 2023 году вам не нужны для уплаты НДС на единый налоговый счет. Однако КБК могут потребоваться, например, для сверки с бюджетом или для заполнения других документов.

Таблица: КБК по НДС в 2023 году

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
Реализация в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт товаров из стран ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт из стран, не входящих в ЕАЭС	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110
Перечисление налоговым агентом	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110

Что изменилось кардинально?

НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2023 г., больше не предусматривает, что налоговый агент должен перечислить НДС в бюджет в тот же день, когда произвел оплату иностранному поставщику.

Уплата налога производится в составе ЕНП за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Специальных норм для налоговых агентов не установлено. Это правило не препятствует перечислить НДС в составе ЕНП в бюджет досрочно – частями или единовременно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В прошлом НК РФ увязывал право налогового агента на вычет НДС с уплатой налога в бюджет. Теперь же такой взаимосвязи нет.

Отсрочка уплаты налога налоговым агентом в бюджет без отсрочки вычета явно на руку покупателю.

Из совокупности норм п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ делаем вывод, что для обоснованного вычета начиная с первого налогового периода 2023 г. налоговому агенту требуется:

• быть налогоплательщиком НДС;
• приобрести товары (работы, услуги) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
• составить счет-фактуру.

Сроки для налоговых агентов

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются два условия:

• иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
• работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Если НДС перечисляется за третье лицо

Порядок уплаты налогов за третье лицо в 2023 году подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс.

ВАЖНО! Разъяснения КонсультантПлюс
В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
Для этого нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить.
Также вы можете использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц», размещенный на сайте ФНС России.
Перечислить за третье лицо можно любой налог, а также пени и штрафы.
По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете.
Также можно зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо вашего единого налогового счета, в счет оплаты налогов, пеней, штрафов другого лица.
Подробнее см. Готовое решение. Пробный доступ к системе бесплатный.

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо до 2023 года описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

Как составить платежное поручение

Платежные поручения заполняются строго по регламенту, определенному Положением Банка России № 762-П от 29.06.2021 и Приказом Минфина РФ № 107н от 12.11.2013.

Вот что надо учитывать при заполнении платежек по налогу на добавленную стоимость:

• в поле 101 «Статус плательщика» указываются следующие значения: 01 — для юридического лица, 02 — для налоговых агентов, 06 — для платежей при ввозе продукции, 13 — для ИП;
• строка 18 «Вид операции» имеет значение «01»;
• в поле 21 «Очередность платежа» указывается код 5;
• КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510 вносят в поле «104»;
• в кодовой строке теперь ставят нули, но, если банк не пропускает платежку без ОКТМО, разрешают указать восьмизначный код;
• в поле 24 «Назначение платежа» вносится только фраза «Единый налоговый платеж».

Импорт из стран ЕАЭС: КБК по ввозному НДС

С 29.05.2014 существует ЕАЭС — Евразийский экономический союз. Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единую экономическую зону упростило процедуру торговой политики и товарообмена между странами. Основная идея создания ЕАЭС — облегчение налогового бремени в процессе торговли между участниками. Создан и Таможенный союз, устанавливающий единые правила регулирования внешней торговли с третьей стороной. В настоящий момент к ЕАЭС присоединились Армения и Кыргызстан. Особый режим уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков из РФ установлен при торговле с Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией.

НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивают налогоплательщики как с общим налоговым режимом, так и со специальными режимами. НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а перечисляется в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но импортирует товары с территории стран ЕАЭС.

Заплатить НДС придется, если приобретаемая продукция ранее была импортирована в страны ЕАЭС.

Такой НДС рассчитывают по специальной формуле:

НДС ввозной = (цена товара + сумма акциза (при наличии)) × налоговую ставку (10, 20 %).

Если товар приобретается по иностранной валюте, то его цену необходимо перевести в рубли по текущему курсу в момент принятия продукции к учету.

После поставки товаров из стран ЕАЭС на учет необходимо перечислить в налоговую инспекцию НДС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. Предельный срок — до 20-го числа месяца, который следует за периодом принятия импортированной продукции к учету.

В этот же срок налогоплательщик подает декларацию по косвенным налогам вместе с заявлением о ввозе продукции и перечислении налога на добавленную стоимость. В территориальную ИФНС предоставляют все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и пр.) и заверенную копию банковской выписки, отражающей проведение операции по уплате НДС.

Еще один важный нюанс — принятие к налоговому вычету ввозного НДС. Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого приложите к декларации документы, подтверждающие перечисление налога в ИФНС. Индивидуальные предприниматели и организации на спецрежимах вправе включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.

Новый порядок уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года уплата налогов организациями, ИП и физлицами будет производиться путем перечисления на свой налоговый счет единого налогового платежа.

ЕНП компании могут вносить на свой налоговый счет как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Главное условие – успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Сама совокупная обязанность компании по уплате налогов и взносов будет формироваться и учитываться на едином налоговом счете на основе представляемых налоговых деклараций и расчетов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Если уплата налогов будет осуществляться до представления соответствующей декларации или расчета, то налогоплательщик должен представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Такое уведомление нужно будет подавать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов или страховых взносов.

Перечисляя ЕНП, компания должна указать в платежном поручении только сумму платежа и свой ИНН. Вносить единый платеж на свой счет смогут как сами плательщики, так и любые третьи лица. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть единого налогового платежа в счет уплаты того или иного налога. Зачет платежа в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

• недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
• налоги, авансовые платежи по налогам, сборам и страховым взносам (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2020 г.

Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:

1. Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились — с 25 апреля 2020 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:

• код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
• код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.

При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.

Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:

Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2020 г. будет таким:

1. Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2020 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.

С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2020 году:

• В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
• «Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
• «Назначение платежа» — здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
• Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Экологические платежи

КБК для фирм, перечисляющих в бюджет РФ платежи за вред экологии, устанавливаются, как и в случае со всеми остальными кодами бюджетной классификации, приказами Минфина. На 2021 год — это приказ от 08.06.2020 №99н. На 2020 год — приказ от 29.11.2019 № 207н. КБК, которые должны использоваться плательщиками вредных выбросов в 2020-2021 годах, пердставлены в 20-значном формате — в том, в котором их необходимо указывать в платежных документах.

Российские фирмы, которые в силу своей хоздеятельности наносят вред окружающей среде, обязаны перечислять государству компенсацию. В платежных поручениях, посредством которых данные платежи перечисляются в бюджет РФ, следует указывать корректные КБК. Традиционно их перечни, которые необходимо отслеживать плательщикам, публикует Росприроднадзор.

• Лица, арендующие госимущество (кроме земли), автоматически становятся налоговыми агентами по НДС, и этот статус возникает даже у неплательщиков налога. В отношении НДС, возникающего у налогового агента, необходимостью становится подача НДС-декларации и уплата начисленного налога. Величина налоговой суммы определяется путем выделения ее из арендной платы с использованием расчетной ставки 20/100.
• Порядок перечисления НДС налогового агента при аренде совпадает с применяемым налогоплательщиками: налог платится по окончании квартала, к которому относятся его начисления, и может делиться на 3 части, оплачиваемые помесячно в квартале, следующем за отчетным. Дата оплаты для каждого из 3-х месяцев одинакова — 25 число, но подлежит сдвигу на более поздний день при совпадении ее с выходным.
• Платежный документ на перевод в бюджет НДС налогового агента при аренде оформляется с теми же реквизитами, что и при оплате этого налога его налогоплательщиками. Единственное отличие заключается в использовании другого шифра, характеризующего статус плательщика, в поле 101. Налоговому агенту здесь следует проставить код 02.

Реквизиты для уплаты НДС в 2024 году

Для уплаты НДС в 2024 году необходимо учитывать следующие реквизиты:

Наименование организации: Указывается полное наименование организации, как оно указано в учредительных документах.

ИНН организации: Идентификационный номер налогоплательщика организации.

КПП организации: Код причины постановки на учет в налоговом органе.

Расчетный счет: Банковский счет организации, на который производится оплата НДС.

Наименование банка: Полное наименование банка, в котором открыт расчетный счет.

БИК: Банковский идентификационный код, присваиваемый банку.

Корреспондентский счет: Банковский счет банка, на который поступают денежные средства от организации.

ОКВЭД: Код классификации видов экономической деятельности.

ОКТМО: Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

ОГРН: Основной государственный регистрационный номер организации.

ОКПО: Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

Адрес места нахождения организации: Почтовый адрес, по которому зарегистрирована организация.

Фамилия, имя, отчество руководителя: Полные ФИО руководителя организации.

Должность руководителя: Занимаемая должность руководителя организации.

Подпись руководителя: Электронная подпись руководителя организации.

Документ, подтверждающий полномочия руководителя: Копия документа, удостоверяющего полномочия руководителя организации.

Дата подписания документа: Дата, на которую подписывается документ.

Форма документа: Формат документа, в котором предоставляются реквизиты для уплаты НДС в 2024 году.

Правильное заполнение и предоставление указанных реквизитов гарантирует правильную и своевременную уплату НДС в 2024 году.

Реквизиты банка получателя платежа

Для уплаты НДС в 2024 году необходимо использовать следующие реквизиты банка получателя:

Название банка: [название банка]

Адрес банка: [адрес банка]

БИК: [БИК]

Корреспондентский счёт: [корреспондентский счёт]

Расчётный счёт получателя: [расчётный счёт Получателя]

При осуществлении платежа обязательно указывайте все вышеперечисленные реквизиты, чтобы избежать возможных ошибок и задержек в обработке платежа.

Убедитесь, что вы правильно заполнили все данные, включая наименование банка, адрес, БИК, корреспондентский и расчётный счёт получателя.

Также обратите внимание, что указанные реквизиты могут отличаться в зависимости от банка получателя платежа. Поэтому перед осуществлением платежа рекомендуется сверить указанные реквизиты с официальным сайтом банка или обратиться в банк для получения точной информации.

Оплата НДС в 2024 году: все изменения и требования

В соответствии с последними требованиями, в платежных поручениях, счетах-фактурах и иных документах, связанных с оплатой НДС, следует строго указывать следующие данные:

1. ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика)

ИНН является уникальным идентификационным номером налогоплательщика и представляет собой десятизначный код. Он используется для идентификации организации или индивидуального предпринимателя в системе налогообложения. Все документы, связанные с оплатой НДС, должны содержать ИНН налогоплательщика.

2. КПП (Код причины постановки на учет)

КПП представляет собой девятизначный код и является уникальным идентификатором предприятия или участника оборота, привлеченного к уплате НДС. КПП также необходимо указывать в платежных поручениях и других документах, связанных с уплатой НДС.

3. Банковские реквизиты

Для осуществления оплаты НДС необходимо указать банковские реквизиты налогоплательщика, такие как название банка, БИК (Банковский идентификационный код), расчетный счет и корреспондентский счет. Эти реквизиты позволяют правильно идентифицировать банк, осуществляющий перевод денежных средств.

4. Сумма и период платежа

Документы, связанные с оплатой НДС, должны содержать информацию о сумме платежа и периоде, за который осуществляется оплата. Сумма платежа указывается в российских рублях и должна быть точно рассчитана с учетом ставки НДС и суммы облагаемой базы.

Правильное и своевременное заполнение всех реквизитов при оплате НДС является важным условием соблюдения налогового законодательства и избежания штрафных санкций. Для получения более подробной информации и уточнения требований следует обратиться к налоговым органам или специалистам в области налогообложения.

Убедитесь, что вы всегда используете актуальные реквизиты и правильно заполняете документы при оплате НДС, чтобы избежать неприятностей и проблем с налоговыми органами.

Какие реквизиты использовать для оплаты НДС

В 2024 году были внесены изменения в реквизиты для оплаты НДС, которые необходимо учесть при осуществлении платежей:

• ИНН организации — код, который присваивается каждой организации для идентификации ее в системе налогообложения;
• КПП организации — код, который указывается для идентификации подразделений организации;
• ОКТМО — код территориального уровня, который используется для определения налоговой принадлежности;
• Банковские реквизиты — реквизиты банковского счета организации, на который будет осуществляться перевод средств;
• Номер договора — номер договора, заключенного между плательщиком и получателем услуг или товаров;
• Сумма платежа — сумма, которая должна быть уплачена в качестве НДС.

Все вышеуказанные реквизиты обязательно указываются при оплате НДС в 2024 году. Неправильное заполнение реквизитов может привести к задержке платежа или его отклонению. Поэтому особое внимание следует уделить корректному заполнению всех реквизитов при осуществлении платежей.

Какие документы необходимо предоставить для оплаты НДС в 2024 году

При осуществлении оплаты НДС в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:

1. Счет-фактура – это документ, который выставляется продавцом при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг. Он содержит все необходимые сведения о такой сделке, включая информацию о продавце и покупателе, вид товара или работы, сумму НДС и общую стоимость.

2. Реестр получателей НДС – это документ, в котором указывается информация о покупателях, получивших право на вычет НДС. Реестр должен содержать данные о наименовании организации, ИНН, КПП и сумме НДС.

3. Налоговая декларация по НДС – это документ, который представляется в налоговый орган и содержит сведения о суммах выручки и НДС, полученных и потраченных за определенный период. Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом и включать все необходимые расчеты и основания для расчета НДС.

4. Отчет о возврате НДС – это документ, который подается в случае возврата ранее уплаченного НДС по определенным основаниям, например при совершении расчетов с нерезидентами. Отчет должен содержать информацию о сумме возвращаемого НДС и основаниях для возврата.

5. Прочие документы, необходимые для подтверждения факта проведения операций, уплаты и возврата НДС, например, договоры, акты выполненных работ, документы, подтверждающие оплату и прочее.

Предоставление указанных документов является обязательным для правильного и своевременного расчета и уплаты НДС в 2024 году.

ОСОБЕННОСТИ УПЛАТЫ НДС НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ

в договоре никак не объясняется, что это за услуги, а просто написано «проведение онлайн-семинара», то налог можно не платить. Есть разъяснения Минфина, в которых он относит семинары к отдельной категории услуг, упомянутых в подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ. Согласно положениям данного пункта местом реализации услуг признается территория РФ, если организация, оказывающая услуги, ведет деятельность на территории РФ. Поскольку семинар проводит иностранная организация не через постоянное представительство в России, то территория РФ не признается местом реализации, независимо от того, на территории какого государства проводится семинар. Следовательно, и НДС эти услуги не облагаются .

Объект обложения НДС — реализация услуг на территории РФ . То есть вы становитесь налоговым агентом, если местом реализации приобретенных услуг будет признана территория РФ . Чтобы это проверить, смотрите условия вашего договора с иностранцем:

Похожие записи:

• Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины
• Как сменить прописку через Госуслуги: пошаговая инструкция
• Дракон с жемчужиной в лапе. Виды драконов по фен-шуй