Инструкция по заполнению налога на прибыль в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению налога на прибыль в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года в программе 1С — это важный документ, который необходимо заполнить и подать в соответствующие органы налогового контроля. Она является основой для рассчета и уплаты налоговых платежей и отражает финансовое состояние организации за указанный период времени.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 в 1С: подробная инструкция и сроки заполнения

Подготовка декларации по налогу на прибыль требует внимательной проверки финансовых операций и результатов бюджета организации за первый квартал 2023 года. Важно учесть все доходы и расходы, а также учесть все необходимые корректировки и налоговые льготы.

Формирование декларации по налогу на прибыль в 1С включает в себя несколько этапов. Сначала необходимо закрыть финансовый период первого квартала, чтобы данные были актуальными. Затем следует провести подготовительные работы, а именно заполнить сведения о доходах и расходах, амортизации и других финансовых показателях.

После заполнения декларации необходимо провести проверку на правильность и актуальность данных. Важно удостовериться в правильности приведенных цифр и сумм, а также проверить наличие всех необходимых документов и подтверждающих материалов.

Заполненную и проверенную декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года следует подать в соответствующие налоговые органы и произвести расчет и уплату необходимых налоговых платежей. Также важно учесть возможность уплаты авансовых налогов на прибыль за последующие кварталы.

Таким образом, заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года в 1С является важным и ответственным этапом в финансовой деятельности организации. Правильное заполнение и подача декларации способствуют соблюдению законодательства и избежанию штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Изменения отчетности на 2023 год

Новая декларация содержит несколько отличий от старой формы, в частности:

1. В разделе А Листа 03 добавлена строка для отражения начисленных международным холдинговым компаниям дивидендов, налоги с которых исчислены по ставке 5%.

1. Штрих-коды в бланке для заполнения изменились.

1. Изменены коды видов дохода, указываемые в Листе 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации». Перечень кодов не только перенумерован, но также дополнен новыми кодами в целом.

Поквартальная уплата авансов

Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:

• по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
• по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.

По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.

Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:

• аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
• база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
• авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
• налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.

Состав декларации за 9 месяцев 2023

В отчёт по налогу на прибыль за первые 3 квартала 2023 года в обязательном порядке включают:

• титульный лист;
• подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 (последний – не всегда, см. далее);
• Лист 02;
• приложение № 1 к листу 02;
• приложение № 2 к листу 02.

Остальные подразделы, листы и приложения надо включать в состав декларации при наличии у организации соответствующих доходов/расходов/операций/обстоятельств и ситуаций, подлежащих отражению в отчете.

Вот примеры ситуаций, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев:

• Был перенос убытка прошлых лет (кстати, 50-процентное ограничение на учет в текущем налоговом периоде убытков прошлых лет продлили до конца 2026 г.).
• Выплата дивидендов.
• Уплата налога за обособленное подразделение.
• Операции с векселями и другими ценными бумагами.
• Продажа основных средств.
• Уступка требования до срока оплаты.
• Получение целевого финансирования.
• Компания имеет статус налогового агента.
• Расходы на ДМС, обучение работников, оплату учебных отпусков и некоторые другие – надо дополнительно отразить в Приложении № 1 декларации.

В подразделе 1.2 приводят ежемесячные авансы, которые будете платить в 4 квартале 2023 года. Если таковых нет, поскольку платите только по итогам каждого квартала, разд. 1.2 не включайте в декларацию.

Таким образом, если уплачиваете только поквартально, декларацию за 9 месяцев 2023 заполняйте с учетом 2 особенностей:

• подраздел 1.2 включать в нее не нужно;
• в листе 02 строки 290 – 340 не заполнять (они для ежемесячных авансов).

Независимо от порядка уплаты авансов в декларацию за 9 месяцев также не нужно включать:

• Приложение № 4 к листу 02;
• Листы 07, 08 и 09.

Последовательность заполнения за 9 месяцев 2023

СИТУАЦИЯ	ЧТО И ПОСЛЕ ЧЕГО ЗАПОЛНЯТЬ
Уплачиваете авансы каждый месяц и каждый квартал	Приложение № 1 к листу 02 Приложение № 2 к листу 02 Лист 02 Подраздел 1.1 разд. 1 Подраздел 1.2 разд. 1 Титульный лист.
Платите налог только поквартально	Приложение № 1 к листу 02 Приложение № 2 к листу 02 Лист 02 Подраздел 1.1 разд. 1 Титульный лист.
Ежемесячные авансы по фактической прибыли	Приложение № 1 к листу 02 Приложение № 2 к листу 02 Лист 02 Подраздел 1.1 разд. 1 Титульный лист.

Пример заполнения за 9 месяцев 2023

ООО “Гуру”:

• платит квартальные и ежемесячные авансы по налогу на прибыль;
• не уплачивает торговый сбор и налоги за границей;
• не вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль, идущему в бюджет региона;
• не имеет обособленных подразделений;
• не заключало соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

За 9 месяцев 2023 года у организации следующие показатели:

Доходы от реализации	Выручка: с продажи собственных товаров – 75 500 000 руб.; от продажи прочего имущества, инструмента – 500 000 руб.
Внереализационные доходы	Стоимость материалов, оставшихся после ликвидации ОС – 120 000 руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией	Прямые расходы – 45 100 000 руб., в т. ч. линейная амортизация – 3 300 000 руб. Косвенные расходы – 18 080 000 руб. Из них учитываемые при расчете налога на прибыль налоги, сборы, страховые взносы на обязательное соцстрахование, – 3 000 000 руб. Купили прочее имущество (инструмент, не введенный в эксплуатацию) и расходы на его продажу – 420 000 руб.
Внереализационные расходы	960 000 руб., из них: проценты банку за кредит – 600 000 руб.; расходы на ликвидацию ОС (в т. ч. недоначисленная амортизация по нему) – 360 000 руб.
Сумма авансов к уплате в течение 9 мес. 2023	2 100 000 руб., в том числе: в федеральный бюджет – 315 000 руб.; региональный – 1 785 000 руб.
Сумма исчисленного аванса за полугодие 2023	1 400 000 руб., в том числе: в федеральный бюджет – 210 000 руб.; региональный – 1 190 000 руб.

В состав декларации за 9 мес. 2023 ООО включило титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1, лист 02, Приложения № 1 и 2 к листу 02.

Особенности для бюджетников

Бюджетные учреждения и некоммерческие организации должны платить налог на прибыль и отчитываться перед территориальными ИФНС наравне с предприятиями коммерческой сферы. Объектом налогообложения является налог на прибыль, а прибылью — итоговая разница между поступлениями и издержками (гл. 25 НК РФ). Для бюджетных учреждений и НКО прибылью является только доход, полученный от предпринимательской деятельности, осуществляемой с целью получения прибыли. Это пропишите в учетной политике, равно как и порядок расчета налога на прибыль.

Не все поступления денежных средств бюджетного учреждения входят в налогооблагаемую базу. Основой финансирования БУ являются субсидии, выделяемые из бюджета, они не облагаются налогом на прибыль. Налог взимается только с доходов от реализации платных услуг населению, непосредственно связанных с основным видом деятельности, но осуществляемых сверх государственного или муниципального задания. Для этого бюджетники и ведут раздельный учет поступлений — чтобы разграничить доходы, полученные на целевое финансирование, и прибыль от оказания предпринимательской деятельности.

Весь перечень возможных доходов четко пропишите в учетной политике и внутренних нормативных актах. Все поступления и расходы по платным услугам необходимо распределить в соответствующем разделе плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения. В составе такой доходности учитывают:

• доходы от предпринимательской деятельности (дополнительные занятия, кружки, секции в образовательных учреждениях);
• внереализационные доходы (сдача в аренду имущества, дивиденды, стоимость ТМЦ и имущества, переданного в учреждение безвозмездно).

Ставки для бюджетников аналогичны компаниям из коммерческой и некоммерческой сферы. Бюджетные учреждения отчисляют в казну 20% (3% — в федеральный и 17% — в региональный бюджеты) или оформляют льготную ставку в 0%.

Бюджетники ведут раздельный учет не только доходов, но и расходов, так как некоторые виды затрат уменьшают налогооблагаемую базу. Все издержки, снижающие базу, в обязательном порядке подтверждаются первичными документами.

Шаг 3. Заполняем лист 02

Это самая содержательная часть декларации. В позиции листа 02 вносятся данные о доходах и затратах, формирующих налогооблагаемую базу. Указываем признак налогоплательщика в соответствии с предложенным списком в бланке.

Вот как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2023 года — строки листа 02:

• 010 — поступления от реализации;
• 020 — внереализационная доходность;
• 030 — суммы из стр. 130 приложения 2 к листу 2;
• 040 — внереализационные затраты;
• 050 — убыток из стр. 360 приложения 3 к листу 2;
• 060 — итоговая величина прибыли;
• 070 — доходность, которая не подлежит учету в качестве прибыли;
• 100 — итоговая база по налогу на прибыль;
• 110 — убыток, уменьшающий базу;
• 120 — налоговая база с учетом убытка из строки 110;
• 171 — реквизиты регионального закона для пониженных ставок налога;
• 180 — итоговая сумма рассчитанного налога;
• 190 — налог в размере 3%, уплачиваемый в федеральный бюджет;
• 200 — налог в размере 17%, уплачиваемый в бюджет субъекта региона.

Актуальный пример заполнения декларации на прибыль в 2023 году в части листа 02.

Заполнение декларации

Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:

Титульный лист

↓

Приложения № 1 и 2 к Листу 02

↓

Лист 02

↓

Подраздел 1.1 Раздела 1

Основные моменты заполнения декларации налога на прибыль в 2024 году

1. Новые сроки:

В 2024 году срок подачи декларации налога на прибыль для организаций увеличен. Теперь предприятиям предоставляется возможность подать декларацию до 1 апреля. Это позволяет организациям иметь больше времени на сбор всех необходимых документов и правильное составление декларации.

2. Новые требования:

В 2024 году в декларации налога на прибыль были внесены некоторые изменения и дополнения к требованиям. Теперь организации обязаны указывать в декларации информацию о своих банковских счетах, а также подробное описание всех выданных и полученных займов и кредитов.

3. Учет новых видов доходов:

В 2024 году в декларации налога на прибыль следует учитывать новые виды доходов, которые ранее не отражались. Например, это могут быть доходы от продажи криптовалюты, доходы от распространения контента в интернете или доходы от деятельности в сфере электронной коммерции.

4. Налогообложение цифровых услуг:

С 2024 года в России начинает действовать налогообложение цифровых услуг. При заполнении декларации налога на прибыль необходимо будет учитывать доходы, полученные от оказания таких услуг. Кроме того, следует знать, какой налоговый режим применяется к цифровым услугам и какой размер налога нужно уплачивать.

5. Больше внимания к документообороту:

В 2024 году правительство уделяет больше внимания проверке документооборота организаций при заполнении декларации налога на прибыль. Теперь предприятиям следует тщательно вести учет и хранение всех документов и операций, связанных с доходами и расходами компании.

Все эти изменения и нововведения необходимо учесть при заполнении декларации налога на прибыль в 2024 году. Соблюдение всех требований позволит предприятию избежать проблем с налоговыми органами и представить документацию в правильном виде.

Подготовка документов для декларации по налогу на прибыль 2024

Перед началом заполнения декларации важно иметь полную и точную информацию о финансовой деятельности компании за 2024 год. Для этого необходимо собрать следующие документы:

1. Бухгалтерская отчетность. Включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и соответствующие пояснения. Данные документы должны быть составлены в соответствии с учетной политикой, соблюдая все требования законодательства.

2. Документация о расходах и доходах. Включает в себя все документы, подтверждающие доходы и расходы компании за 2024 год. Это могут быть контракты, счета, кассовые ордера, договоры с клиентами и поставщиками, акты выполненных работ и услуг и другие документы, связанные с финансовой деятельностью компании.

3. Документы об имуществе и обязательствах. Включает в себя документы, подтверждающие наличие и стоимость имущества компании, а также обязательства перед кредиторами и другими лицами. Это могут быть договоры аренды, счета на оплату имущества, договоры займа и другие документы, подтверждающие права собственности и обязательства компании.

Состав декларации за полугодие 2023

В декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2023 года в обязательном порядке включают:

• титульный лист;
• подраздел 1.1 и 1.2 раздела 1;
• лист 02;
• приложение № 1 к листу 02;
• приложение № 2 к листу 02.

Остальные подразделы, листы и приложения надо включать в состав декларации при наличии у организации соответствующих доходов/расходов/операций/обстоятельств, подлежащих отражению в отчете.

Вот примеры ситуаций, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации по налогу на прибыль:

• Перенос убытка прошлых лет.
• Выплата дивидендов.
• Уплата налога за обособленное подразделение.
• Операции с векселями и другими ценными бумагами.
• Продажа основных средств.
• Уступка требования до срока оплаты.
• Получение целевого финансирования
• Расходы на ДМС, обучение работников, оплату учебных отпусков и некоторые другие надо дополнительно отразить в Приложении № 1 к декларации.

Если уплачиваете только ежеквартально, декларацию за полугодие заполняйте по общим правилам с учетом некоторых особенностей. В частности:

• подраздел 1.2 включать в нее не нужно;
• в листе 02 строки 290 – 340 не заполнять.

Независимо от порядка уплаты авансов в декларацию за полугодие не нужно включать:

• Приложение № 4 к листу 02;
• листы 07, 08, 09.

Похожие записи:

• Страхование от производственного травматизма: нововведения — 2023
• Какие документы нужны для продления социальной карты Москвича пенсионеру
• Что нужно и какие документы нужны для развода