ИП без сотрудников отчетность в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП без сотрудников отчетность в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Обязательная отчётность
Все предприниматели на УСН обязаны:
- Ежегодно подавать налоговую декларацию по УСН.
- Регулярно уведомлять о списании налога с ЕНС.
- Вносить данные обо всех денежных операциях в КУДиР.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Существующий формат отчетов
В настоящий момент ИП обязаны представлять отчетность в ФНС в установленном формате. Этот формат содержит информацию о доходах, расходах и налогах ИП за определенный период. Сроки представления отчетов устанавливаются законодательством и могут различаться в зависимости от размера доходов ИП.
Для заполнения отчетов используется специальное программное обеспечение, которое предоставляет ФНС. В программе ИП должны указать все свои доходы и расходы, а также произвести расчет налоговой базы и суммы налоговых платежей.
Также в отчетности ИП могут быть указаны дополнительные сведения, например, об имуществе ИП или о проведенных реорганизациях. Все эти данные позволяют ФНС контролировать деятельность ИП и проводить проверки на соответствие налоговому законодательству.
В случае выявления нарушений или ошибок в отчетности, ФНС может применить штрафные санкции к ИП. Поэтому очень важно заполнять отчеты в соответствии с требованиями законодательства и проверять правильность указанных данных.
Важно помнить, что отчетность должна быть сдана в установленные сроки, а также должна быть точной и полной. ИП должны внимательно изучать предоставленные ФНС инструкции и следовать им при заполнении отчетов.
Соответствие требованиям отчетности позволяет избежать негативных последствий и обеспечить корректное взаимодействие с ФНС.
Преимущества нового требования
-
Сокращение времени и ресурсов. Поскольку отчеты будут предоставляться без указания отдельных работников и их доходов, ИП сможет существенно сократить время, которое ранее тратилось на сбор и обработку информации о сотрудниках. Это позволит сфокусироваться на более важных аспектах ведения бизнеса.
-
Упрощение отчетности. Отсутствие необходимости предоставлять информацию о доходах и выплатах сотрудников позволит сократить объем отчетности, что упростит саму процедуру подачи документов. Индивидуальные предприниматели смогут сосредоточиться на заполнении основных показателей деятельности.
-
Снижение рисков ошибок. Большой объем информации о работниках, который ранее требовалось предоставлять в отчетности, иногда приводил к ошибкам и неточностям. Введение требования отчетов без работников снизит риск допущения ошибок в информационных системах, используемых для ведения бухгалтерии.
-
Соблюдение конфиденциальности. Отсутствие информации о среднемесячном доходе работников позволит сохранить конфиденциальность персональных данных и избежать возможных нарушений в этой сфере. Это станет дополнительным преимуществом для предпринимателей и повысит доверие к системе налогового учета.
В целом, новое требование отчетности ИП в 2024 году без работников, предложенное ФНС, является шагом к упрощению и совершенствованию налогового учета для индивидуальных предпринимателей. Оно позволит сэкономить время и ресурсы, упростить процедуру подачи отчетности, снизить риски ошибок и обеспечить конфиденциальность данных. Такие изменения будут способствовать улучшению работы ИП и облегчению их налогового бремени.
Рекомендации для ИП без работников
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем без работников, сдача отчетности в 2024 году может показаться проще и менее трудоемкой по сравнению с предыдущими годами. Однако, всегда полезно знать некоторые рекомендации, чтобы убедиться, что вы справляетесь со своими обязательствами правильно и вовремя.
Следуйте действующему законодательству
Все индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать действующее законодательство и исполнять свои обязанности в соответствии с ним. Убедитесь, что вы знакомы с актуальными правилами и требованиями в отношении отчетности для ИП без работников, чтобы быть уверенным в правильности своих действий.
Сдавайте отчетность в срок
Пункт составления отчетности — один из ключевых моментов для ИП без работников в 2024 году. Вы должны быть в курсе даты сдачи отчетности и строго ее придерживаться. Помните, что просрочка может повлечь за собой недостатки, штрафы и другие негативные последствия.
Уделяйте внимание правильному заполнению отчетности
Ошибки и недочеты в отчетности могут привести к проблемам и задержкам. Поэтому важно уделить должное внимание правильному заполнению отчетности. Ознакомьтесь с инструкцией по заполнению конкретной формы или обратитесь за помощью к специалистам, чтобы избежать ошибок и доработок.
Внимательно проверяйте данные
Перед отправкой отчетности важно тщательно проверить все введенные данные, чтобы убедиться в их точности и полноте. Мелкие ошибки или упущения могут привести к повторной подаче и задержке процесса.
Не забывайте о налоговых платежах
Налоговые платежи также являются частью обязательств ИП без работников. Узнайте о сроках уплаты налогов и внимательно следите за ними, чтобы избежать штрафов и пени.
Консультируйтесь с профессионалами
Если у вас возникают сложности или вопросы по поводу сдачи отчетности или соответствующих обязательств, не стесняйтесь обращаться за помощью к профессионалам. Разговор с бухгалтером, юристом или специалистом по налогам может помочь вам разобраться во всех нюансах и избежать проблем.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете справиться с обязательствами сдачи отчетности в 2024 году без работников более легко и эффективно. Они помогут вам оставаться в соответствии с законодательством и избежать возможных недоразумений или негативных последствий.
Отчеты для ИП без работников
Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2024 году:
| Вид документа | Особенности его заполнения |
|---|---|
| НДС | Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц. |
| НДФЛ | Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2024 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%. |
| Налог на имущество | Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ. |
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Технические новшества
Вместе с изменениями в декларации о доходах ИП с 2024 года введено несколько технических новшеств. Рассмотрим основные из них:
- Электронное заполнение декларации. Теперь предприниматели смогут заполнять декларацию онлайн, без необходимости печатать и отправлять ее в бумажном виде.
- Использование ЭЦП. Для подписания декларации необходимо будет использовать электронную цифровую подпись. Это повышает безопасность информации и обеспечивает подлинность документа.
- Система автозаполнения. Система автоматически заполняет некоторые разделы декларации на основании данных из федеральных информационных систем (например, ФНС).
- Улучшенный механизм контроля. Благодаря новым техническим решениям, налоговая служба сможет более эффективно контролировать правильность заполнения и предоставления декларации.
- Удобный интерфейс. Пользовательский интерфейс декларации был улучшен для повышения удобства работы с ней.
Технические новшества в декларации о доходах ИП с 2024 года позволят упростить процесс заполнения и контроля декларации, повысить безопасность и удобство использования.
ИП, которым необходимо представить отчетность в Росстат в 2024 году
В соответствии с законодательством Российской Федерации, определенным федеральным органом статистики, или Росстатом, ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, обязаны представить отчетность в установленные сроки. В 2024 году следующие категории ИП подлежат представлению отчетности в Росстат:
- ИП, занимающиеся торговлей
- ИП, оказывающие услуги
- ИП, осуществляющие производственную деятельность
ИП, осуществляющие торговлю, должны представить отчетность в Росстат в случае превышения определенного порога оборота. Под торговлей понимается купля-продажа товаров с целью извлечения прибыли.
ИП, осуществляющие оказание услуг населению или юридическим лицам, также обязаны представить отчетность в Росстат. Примеры таких услуг включают ремонт и обслуживание техники, консультационные услуги, оказание медицинских и юридических услуг.
ИП, занимающиеся производством и сбытом товаров, также должны представить отчетность в Росстат. Производственная деятельность может включать производство товаров на основе сырья, выпуск готовой продукции, а также сбыт товаров на внутреннем и/или внешнем рынках.
Важно отметить, что представление отчетности в Росстат является обязательным для вышеперечисленных категорий ИП. Неисполнение данной обязанности может повлечь за собой административные и финансовые последствия, включая штрафные санкции.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, то есть связанные с экспортом или импортом товаров и услуг, также обязаны представить отчетность в Росстат в 2024 году.
Данная категория ИП должна представить следующие отчеты:
- Отчет о движении товаров (работ, услуг) по таможенной территории Евразийского экономического союза;
- Отчет об операциях, подлежащих выписке и представлению в организации, осуществляющей кассовые операции;
- Отчет о движении денежных средств, полученных/переданных по безналичным расчетам;
- Отчет о движении денежных средств, полученных/переданных в национальной валюте денежные единицы Российской Федерации;
Отчетность должна быть представлена в установленные сроки и в соответствии с действующим законодательством.
Обратите внимание, что данная информация может быть актуализирована и дополнена нормативными актами Российской Федерации, поэтому рекомендуется сверяться с последними изменениями.