Отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Управленческая отчетность предприятия
Управленческая отчетность направлена на внутренние потребности компании. Позволяет анализировать показатели деятельности бизнеса, чтобы принимать правильные решения для его развития. Такую отчетность не подают в контролирующие органы, она разрабатывается «для себя».
Вести управленческий учет невозможно без автоматизации документооборота. Если не знаете, как его внедрить, обращайтесь к нам. Разработаем индивидуальный проект под ваш бизнес. Внедрим современные технологии и ПО, обучим сотрудников работе с электронными документами.
Общая информация о налоговой декларации при упрощенной системе налогообложения
При упрощенной системе налогообложения налогоплательщики могут выбрать две формы представления налоговой декларации: упрощенную налоговую декларацию или упрощенную доходную декларацию. Упрощенная налоговая декларация используется для представления информации о доходах и расходах, а также для расчета общей суммы налога. Упрощенная доходная декларация предназначена для представления информации о доходах и расходах, а также для расчета общей суммы дохода, на который взимается налог.
В налоговой декларации при упрощенной системе налогообложения необходимо указать все доходы, полученные за отчетный период, а также информацию о расходах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Декларация также включает возможность указать налоговые льготы и вычеты, которые могут быть применены для уменьшения налоговой базы или общей суммы налога.
Основные изменения в налоговой декларации в 2024 году
В 2024 году были внесены несколько важных изменений в налоговую декларацию по налогу при упрощенной системе налогообложения. Эти изменения направлены на улучшение процесса подачи декларации и предоставления информации о доходах и расходах.
Одним из основных изменений является введение электронной подачи налоговой декларации. Теперь налогоплательщики могут заполнять и отправлять декларацию онлайн через специальную электронную платформу. Это позволяет значительно упростить и ускорить процедуру подачи декларации, а также снизить вероятность ошибок.
Также в новой налоговой декларации были внесены изменения в состав информации, которую необходимо предоставить. Теперь в декларации требуется указать более подробную информацию о доходах и расходах. Например, необходимо указать отдельно доходы от разных источников, таких как заработная плата, арендные платежи, проценты по вкладам и т.д. Также требуется предоставить подробную информацию о расходах, таких как оплата аренды, коммунальные услуги, транспортные расходы и т.д.
Другим изменением в налоговой декларации является возможность расчета налога автоматически на основе предоставленной информации. Новая платформа для подачи декларации позволяет автоматически производить расчет налога и сумму к уплате. Это упрощает процесс для налогоплательщиков и устраняет возможность ошибочного расчета налога.
Также в новой налоговой декларации были предусмотрены изменения касательно возможности предоставления дополнительных документов и подтверждающих материалов. Теперь налогоплательщики могут прикреплять электронные копии документов, таких как счета, квитанции и договоры, а не только предоставлять их в бумажном виде. Это упрощает процедуру и уменьшает необходимость физического предоставления документов.
В целом, введение электронной подачи, более детальное указание информации о доходах и расходах, автоматический расчет налога и возможность прикрепления дополнительных документов делают процесс подачи налоговой декларации более эффективным и удобным для налогоплательщиков.
Как изменится нулевая декларация?
Новые требования к нулевой декларации УСН для ИП с 2024 года — это важная информация для всех предпринимателей, сдающих отчетность в ФНС. Срок подачи отчета о нулевом доходе устанавливается на 30 апреля каждого года.
Нововведение состоит в том, что теперь нужно сдать 2 отчета за год вместо 1. То есть, если ранее ИП сдавал только конечный отчет о доходах, то теперь нужно будет подавать еще и промежуточную нулевую декларацию. Несданный отчет грозит крайним штрафом.
Декларацию можно подать в каком-то региональном подразделении налоговой службы по месту жительства или на специальном электронном портале ФНС.
Для сдачи отчета о нулевом доходе важно знать какую форму декларации надо сдавать и какие данные в нее нужно внести. Также важно учитывать, что изменения касаются только ИП, работающих по УСН 5%, в то время как те, кто платит УСН 4%, сдают только одну нулевую декларацию.
- Кто сдает декларацию?
- Надо ли сдавать крайний отчет?
- Куда подать декларацию?
Ответы на эти вопросы важны для всех ИП, сдающих отчетность. Если отчет не подан в срок, грозит штраф и проблемы с налоговыми органами.
Отчет о движении денежных средств
При организации на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2024 году, предпринимателю необходимо сдавать отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является важным документом, который позволяет отслеживать всю финансовую активность организации. В отчете указываются операции с денежными средствами: поступления и выбытия наличных, переводы на счета организации, оплаты поставщикам и налоговые платежи.
Отчет о движении денежных средств требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет может быть представлен в электронной форме через специальные онлайн-сервисы или в формате бумажного документа.
Для составления отчета о движении денежных средств необходимо вести учет операций с денежными средствами. Важно учесть все поступления и выбытия денег, учитывать комиссии за банковские операции и обязательные налоговые платежи.
В отчете о движении денежных средств следует указывать дату, описание операции, сумму поступления или выбытия, а также источник или получатель денежных средств. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие проведенные операции (например, кассовые чеки, копии договоров).
Отчет о движении денежных средств позволяет контролировать финансовую деятельность организации, сохранять документальное подтверждение операций и демонстрировать прозрачность операций перед налоговыми органами.
Соблюдение правил ведения отчетности и своевременное предоставление отчетов помогает предпринимателю избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. Поэтому необходимо внимательно вести учет движения денежных средств и своевременно представлять отчеты в соответствии с требованиями законодательства.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках
При организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году предпринимателю необходимо вести отчетность по налоговым вычетам и налоговым скидкам. Данный отчет служит для документирования расходов, на основании которых можно получить вычеты или скидки на уплачиваемые налоги.
В отчете о налоговых вычетах и налоговых скидках следует указать следующую информацию:
- Сумма расходов, по которым предприниматель претендует на налоговые вычеты или налоговые скидки;
- Подробное описание этих расходов и их основание в соответствии с законодательством. Для налоговых вычетов это могут быть, например, расходы на социальную поддержку сотрудников, образование, медицинские услуги и т.д. Для налоговых скидок — это могут быть расходы на инвестиции, инновационную деятельность, экологические проекты и т.д.;
- Сумма налоговых вычетов или скидок, которые предприниматель ожидает получить;
- Необходимые документы, подтверждающие факт и основание расходов. К таким документам могут относиться, например, квитанции, счета, договоры и другие документы;
- Даты и сроки предоставления отчета о налоговых вычетах и налоговых скидках.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках следует предоставлять в налоговый орган в установленные законодательством сроки. Предпринимателю необходимо учитывать все требования и нормы, установленные налоговым законодательством, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Патентная система налогообложения
На патентную систему налогообложения могут перейти индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на упрощенной системе налогообложения (УСН), если они соответствуют определенным условиям, установленным законодательством.
При переходе на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо будет выплатить налог на получение патента, а также ежегодно оплачивать патентную планку.
Патентная система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Одним из преимуществ является возможность фиксированного налога на основе патента без учета доходов и расходов предпринимателя. Это позволяет снизить налоговое бремя и избежать сложностей с ведением учета.
Однако, патентная система налогообложения также имеет недостатки. Например, в случае превышения планки доходов предпринимателя, ему придется дополнительно уплачивать налог на доходы, что может существенно увеличить налоговую нагрузку.
В целом, патентная система налогообложения предоставляет определенные преимущества для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют небольшие коммерческие операции. Однако, перед принятием решения о переходе на патентную систему налогообложения, необходимо тщательно проанализировать свои доходы, расходы и потенциальные налоговые обязательства.
Необходимые документы для постановки на учет в 2024 году
Для успешной постановки на учет в 2024 году при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо предоставить следующие документы:
| № п/п | Наименование документа | Описание |
|---|---|---|
| 1 | Заявление | Заявление на постановку на учет в качестве плательщика и переход на УСН, заполненное и подписанное руководителем организации или уполномоченным лицом |
| 2 | Решение (протокол) уполномоченного органа | Решение (протокол) о смене налогового режима и переходе на УСН, принятое уполномоченным органом организации |
| 3 | Уведомление | Уведомление о переходе на УСН, направленное в налоговый орган по месту нахождения регистрации организации |
| 4 | Копия свидетельства о постановке на учет | Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, выданного до 2024 года |
| 5 | Документы о праве собственности (пользования) на помещение | Документы, подтверждающие право организации на пользование помещением (например, договор аренды, собственность и т. д.) |
| 6 | Корректировочные расчеты | Расчеты, связанные с корректировкой сумм уплаченных налогов, подлежащих перерасчету при переходе на УСН |
Предоставленные документы должны быть достоверными и согласованными с требованиями налогового законодательства. Непредоставление или предоставление недостоверных документов может привести к отказу в постановке на учет.
Изменения в ставках налогообложения при УСН
С введением новых лимитов УСН в 2024 году, также произойдут изменения в ставках налогообложения для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения. Важно ознакомиться с этими изменениями, чтобы правильно планировать свои финансы и налоговые обязательства.
Новые ставки налогообложения при УСН будут зависеть от величины годового дохода предпринимателя. Ранее действовали ставки 6% и 15% для разных категорий предпринимателей, независимо от величины дохода. Однако с 2024 года будут введены новые ставки:
- Доход до 5 миллионов рублей — ставка 3%;
- Доход от 5 миллионов до 60 миллионов рублей — ставка 5%;
- Доход свыше 60 миллионов рублей — ставка 7%.
Таким образом, предприниматели с меньшими доходами получат возможность уплачивать налоги по более низкой ставке, что может оказать положительное влияние на их бизнес. Однако предпринимателям с большими доходами придется уплачивать налоги по более высокой ставке.
Рекомендуется предварительно оценить свой годовой доход и просчитать ожидаемые налоговые обязательства с учетом новых ставок налогообложения. Это позволит достаточно точно спланировать свои финансы и избежать неприятных сюрпризов. Кроме того, возможно стоит рассмотреть варианты оптимизации налоговых платежей в рамках действующего законодательства, чтобы снизить налоговое бремя при сохранении в рамках закона.
Налог на доходы физических лиц: изменения в порядке налогообложения и лимиты по доходам с 1 января 2024 года
С началом 2024 года вступают в силу три ключевых изменения в области НДФЛ:
- Лимит компенсации для дистанционных работников. Вводится ограничение на компенсацию дистанционным работникам за использование своих программ, техники и оборудования в рабочих целях, освобожденных от уплаты НДФЛ. Максимальный размер такой компенсации установлен на уровне 35 рублей за рабочий день или в размере подтвержденных документально расходов. Работодатели получают право установить размер возмещения в коллективном договоре, локальных актах, трудовом договоре или соответствующем дополнительном соглашении (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Доходы удаленщиков от источников в РФ. Доходы удаленных работников, трудоустроенных по договорам с российскими организациями или зарегистрированными подразделениями иностранных компаний в РФ, будут теперь признаваться доходами от источников в РФ. Этот шаг предусматривает применение стандартной ставки НДФЛ, равной 13% или 15% (в случае доходов свыше 5 миллионов рублей в год), независимо от налогового резидентства работников (согласно п. 35 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Лимит необлагаемых суточных. Вводится лимит для необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия для работников, осуществляющих разъездную работу или работу в пути. Введены нормы и надбавки для вахтовиков вместо суточных. Необлагаемая сумма составляет 700 рублей в день разъездной работы и работы в пути, а также для вахтовиков в пути по территории России, и 2500 рублей за границей (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Вычеты по НДФЛ: нововведения с 2024 года
Начиная с доходов, полученных с 1 января 2023 года, предусмотрен стандартный вычет для недееспособных детей или подопечных любого возраста (согласно п. 30 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
С 1 января 2024 года также введен социальный вычет на обучение супруга, при условии, что обучение проходило в образовательной организации по очной форме (в соответствии с п. 31 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Также с начала 2024 года произошло повышение размеров социальных вычетов (согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ):
- На лечение, собственное обучение и приобретение лекарств — с 120 000 до 150 000 рублей;
- На обучение ребенка — с 50 000 до 110 000 рублей.
Новые стандарты вычетов применяются:
- При получении через работодателя — с 1 января 2024 года.
- При самостоятельном подаче в ИФНС (путем представления декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.