Бюджетная классификация на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бюджетная классификация на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2022 года бухгалтеры проводят операции по-новому. К примеру, на подстатье КОСГУ 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» следует отражать выбытие денежных средств при недостаче, хищении, отзыве лицензии у банка. Провести операцию необходимо в день признания требования о возмещении ущерба или в день поступления денег в счет погашения долга.
Основное нововведение – это введение кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами:
- для доходов – 2540, 2650, 2651, 3030 – 3033 и др.;
- вычетов – 280, 290, 291, 294 и др.
Ещё добавили следующие коды вида дохода:
- 1013 – проценты, полученные по долговому обязательству любого вида, за кода 1011 (дивиденды) и 3023;
- 2016 – для безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента и/или Правительства РФ на возмещение дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
- 3100 – полученные по договору об опеке или попечительстве на возмездных условиях (договору о приемной/патронатной семье);
- 3110 – компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Также, например, добавили коды 330, 331 и 332 для социальных налоговых вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей.
Классификация доходов
Как и ранее, код классификации доходов бюджетов состоит из 20 знаков. Структура осталась неизменной и единой для бюджетов бюджетной системы РФ. Как указано в п. 7 Порядка № 82н, она включает:
-
код главного администратора доходов бюджета (1–3-й разряды);
-
код вида доходов бюджетов (4–13-й разряды);
-
код подвида доходов бюджетов (14–20-й разряды).
Для детализации поступлений по кодам вида доходов бюджетов применяется код подвида доходов бюджетов (14–20-й разряды), который в соответствии с п. 11 Порядка № 82н состоит:
-
из группы подвида доходов бюджетов (14–17-й разряды);
-
из аналитической группы подвида доходов бюджетов (18–20-й разряды).
Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из следующих элементов (п. 12 Порядка № 82н):
-
100 – «Доходы»;
-
400 – «Выбытие нефинансовых активов».
Согласно п. 12.1 Порядка № 85н аналитическая группа подвида доходов 100 «Доходы» детализирована статьями:
-
110 «Налоговые доходы и таможенные платежи»;
-
120 «Доходы от собственности»;
-
130 «Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат»;
-
140 «Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба»;
-
150 «Безвозмездные денежные поступления»;
-
160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование»;
-
180 «Прочие доходы»;
-
190 «Безвозмездные неденежные поступления».
Большая часть доходов медицинских учреждений поступает по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсации затрат». В соответствии с п. 12.1.3 Порядка № 82н по ней, в частности, отражаются:
-
доходы от оказания платных услуг;
-
компенсация затрат;
-
доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой (территориальной) программы ОМС;
-
доходы медицинских учреждений государственной и муниципальной систем здравоохранения от оказания медицинских услуг, предоставляемых женщинам в период беременности, женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период;
-
доходы государственных (муниципальных) учреждений от поступлений субсидий на финансовое обеспечение выполнения ими государственного (муниципального) задания, в том числе государственного (муниципального) задания на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу ОМС.
Кодировка закупочных планов и ПФХД
Основа любой закупочной деятельности — планирование. После доведения денежных средств организации формируют и утверждают план финансово-хозяйственной деятельности. По утвержденному ПФХД разрабатываются планы-графики закупок. Поступление межбюджетных трансфертов для проведения госзакупок — 510 код: расшифровка КБК 000 0000 00000 00000 510 — Дотации (в группе 500 «Межбюджетные трансферты»).
Расходная часть плана финансово-хозяйственной деятельности — это таблица с упорядоченными группами по видам расходов. Основной код бюджетной классификации для ПФХД бюджетных заказчиков (для всех видов госзаказа) — 000 0000 00000 00000 244, КБК на капитальный ремонт — 000 0000 00000 00000 243.
Кодировка плана-графика аналогична бюджетной росписи ПФХД. Совпадают не только шифры, но и суммарные величины по каждому КВР. В этом и состоит суть планирования — все выделенные на расходы средства надлежит перераспределить, отразить в плановых документах и потратить в полном объеме в соответствии с потребностями и целевой деятельностью заказчика.
Кодировка закупочных планов и ПФХД
Основа любой закупочной деятельности — планирование. После доведения денежных средств организации формируют и утверждают план финансово-хозяйственной деятельности. По утвержденному ПФХД разрабатываются планы закупок и планы-графики.
Расходная часть плана финансово-хозяйственной деятельности — это таблица с упорядоченными группами по видам расходов. Основной код бюджетной классификации для плана ФХД бюджетного заказчика (для всех видов госзаказа) — 000 0000 00000 00000 244 (пп. 51.2.4.4 п. 51 Порядка № 132н). Для капитального ремонта используют КБК 000 0000 00000 00000 243.
Кодировка плана-графика аналогична бюджетной росписи ПФХД. Совпадают не только шифры, но и суммарные величины по каждому КВР. В этом и состоит суть планирования — все выделенные на расходы средства надлежит перераспределить, отразить в плановых документах и потратить в полном объеме в соответствии с потребностями и целевой деятельностью заказчика.
Изменения с 2022 года
Изменения КБК по акцизам, НДПИ и административным штрафам в 2022 году:
- добавили код 000 1 01 02120 01 0000 110 для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. Речь идет о сумме, которую уплачивают по налоговому уведомлению;
- убрали код 000 1 07 01040 01 0000 110 для НДПИ при добыче на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и из недр за пределами страны.
В 2022 году будет принят закон, согласно которому организации и ИП будут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица.
Новые КБК 2022: изменения для бухгалтера Минфин подготовил новый перечень кодов бюджетной классификации на 2022 год, которые относятся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов РФ.
Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. В проекте привели:
- коды видов доходов бюджета и соответствующие им коды аналитической группы подвидов доходов бюджета;
- перечень кодов подвидов по видам доходов бюджетов, главными администраторами которых являются органы госвласти, ЦБ РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами и находящиеся в их ведении казенные учреждения;
- коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- перечень кодов видов источников финансирования дефицитов бюджетов;
- коды главных администраторов источников финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- коды главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов; перечень и коды целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- коды направлений расходования целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| В границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| В границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| В границах муниципальных округов | 182 1 06 06032 14 1000 110 | 182 1 06 06032 14 2100 110 | 182 1 06 06032 14 3000 110 |
| В границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
| В границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| В границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| В границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
| В границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Налоги граждан (личные налоги)
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Налог на профессиональный доход (налог самозанятых граждан) |
182 1 05 06000 01 1000 110 | 182 1 05 06000 01 2100 110 | 182 1 05 06000 01 4000 110 |
| Единый налоговый платеж | 182 1 06 07000 01 1000 110 | – | – |
| Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| Налог на имущество: | |||
| – в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| – в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| – в границах муниципальных округов | 182 1 06 01020 14 1000 110 | 182 1 06 01020 14 2100 110 | 182 1 06 01020 14 3000 110 |
| – в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 01020 11 1000 110 | 182 1 06 01020 11 2100 110 | 182 1 06 01020 11 3000 110 |
| – в границах внутригородских районов | 182 1 06 01020 12 1000 110 | 182 1 06 01020 12 2100 110 | 182 1 06 01020 12 3000 110 |
| – в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| – в границах сельских поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
| – в границах городских поселений | 182 1 06 01030 13 1000 110 | 182 1 06 01030 13 2100 110 | 182 1 06 01030 13 3000 110 |
| Земельный налог: | |||
| – в границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06041 03 1000 110 | 182 1 06 06041 03 2100 110 | 182 1 06 06041 03 3000 110 |
| – в границах городских округов | 182 1 06 06042 04 1000 110 | 182 1 06 06042 04 2100 110 | 182 1 06 06042 04 3000 110 |
| – в границах муниципальных округов | 182 1 06 06042 14 3000 110 | 182 1 06 06042 14 2100 110 | 182 1 06 06042 14 3000 110 |
| – в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06042 11 1000 110 | 182 1 06 06042 11 2100 110 | 182 1 06 06042 11 3000 110 |
| – в границах внутригородских районов | 182 1 06 06042 12 1000 110 | 182 1 06 06042 12 2100 110 | 182 1 06 06042 12 3000 110 |
| – в границах межселенных территорий | 182 1 06 06043 05 1000 110 | 182 1 06 06043 05 2100 110 | 182 1 06 06043 05 3000 110 |
| – в границах сельских поселений | 182 1 06 06043 10 1000 110 | 182 1 06 06043 10 2100 110 | 182 1 06 06043 10 3000 110 |
| – в границах городских поселений | 182 1 06 06043 13 1000 110 | 182 1 06 06043 13 2100 110 | 182 1 06 06043 13 3000 110 |
Рассмотрим подробнее, где необходимо указание КБК.
| Платежные поручения | Налоговые декларации |
| Код должен быть обозначен лишь один. Для случаев, когда нужно совершить оплату по более чем одному коду, заполняется два и более документа об оплате.
Отчислять средства можно на оплату: — налога, — сбора, — пени, — штрафа. В утвержденной форме платежного поручения под КБК выделено поле 104. |
Декларации:
— налог с прибыли; — НДС; — налог на транспорт; — страх. отчисления. КБК здесь призван помочь налоговой увидеть долги по оплате вышеперечисленных сборов и погасить их сразу после поступления денег в бюджет. |
Ошибка: В платежном поручении неверно указан КБК.
Комментарий: Чтобы помочь ИФНС быстрее определить, где произошла ошибка, нужно отправить заявление с просьбой уточнить платеж, прикрепив платежку с банковской отметкой. Рассмотрев документ, инспекторы учтут неверно перечисленные деньги при погашении недостачи.
Ошибка: В документе указан устаревший КБК.
Комментарий: Изменения в систему КБК вносятся постоянно с целью оптимизировать операции, совершаемые между налоговой и гражданами РФ. Налоговая инспекция рекомендует до начала каждого налогового периода проверять, не было ли изменений. Это поможет избежать ошибок с устаревшими кодами.
Ошибка: ИП указывает КБК, относящийся к налогообложению работника предприятия.
Комментарий: Для НДФЛ, перечисляемого с доходов ИП, существует отдельный код. Для налогообложения работников применяются КБК для НДФЛ с зарплаты сотрудников. Даже если они работают на предпринимателя, здесь это не играет роли.
Новые КВР, уточнение АнКВД для налога на прибыль и другие новшества КБК-2021
Если рассматривать в качестве примера закупки, то стоит отметить сразу — ФЗ № 44 не предусматривает использование КВР и нигде данный термин не использует. Тем не менее, коды расходов являются составляющей частью закупок. Однако существует приказ министерства экономического развития № 422, что использует 34-36 виды расходов и априори утверждает их использование при закупках.
- возмещение вреда, причиненного юрлицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, либо должностных лиц этих органов;
- отчисления денежных средств профсоюзным организациям на культурно-массовую и физкультурную работу;
- возмещение истцам (юрлицам) судебных издержек на основании вступивших в законную силу судебных актов;
- взносы за членство в организациях, кроме членских взносов в международные организации;
- иные аналогичные расходы.
- 297 «Иные выплаты текущего характера организациям»;
- 298 «Иные выплаты капитального характера физическим лицам»
- 299 «Иные выплаты капитального характера организациям»
- 29Т «Расходы по возмещению убытков (расходов) от деятельности простого товарищества»
В группах доходов также изменились названия и дополнили перечни. В основном новшества затронули только 100-ю аналитическую группу подвидов доходов. К примеру, название статьи 110 «Налоговые доходы» изменилось на «Налоговые доходы и таможенные платежи». Соответственно, кроме налоговых доходов, тут будут учитывать таможенные пошлины, сборы и иные платежи, предусмотренные таможенным законодательством.
- инвестиций в основные фонды (основные средства), нематериальные активы, в том числе на строительство объектов капитального строительства и приобретение объектов недвижимого имущества, реконструкцию, техническое перевооружение;
- приобретение машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, отнесенного к основным средствам.
ЗАМЕТЬТЕ! До 2021 года указанные статьи учреждения могли разбивать на подстатьи по собственному усмотрению, закрепляя применяемые подгруппы в рабочем плане счетов. Теперь такого права у госорганизаций нет, они обязаны пользоваться введенной законодательно структурой статей.
С 2021 года был изменен порядок отражения в учетных операций некоторых затрат. Статьи 120, 130 и 140, 180, 290 были детализированы при помощи введенных для них подстатей. Расширился перечень подстатей для кодов 170, 270, 300 и 400. Для некоторых статей были изменены названия, по отдельным категориям обновился перечень отражаемых в их составе действий.
Кбк Для Возврата Налога За Обучение 2021
Узнать ОКТМО для заполнения заявления на возврат НДФЛ можно на сайте ФНС с помощью сервиса “Узнай ОКТМО”. КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК. Код бюджетной классификации, указываемый в 2021 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 0100 110. Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание КБК и ОКТМО не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058). Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2021 году Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за лечение.
Состоит он из таких блоков: Блок Обозначение 3 первых цифры Показатель административного кода 4 – 13-я По доходам 14 – 17-я Код программы 17 – 20 Классифицирующие коды Остановимся на подоходном блоке. Первое сообщение – это вид поступления платежей. 1 – это поступление налога, 2 – в качестве подарка, 3 – при ведении бизнеса и т. д. Первый знак отделен двумя, которые представляют собой группу доходов (направление платежей).
Образец заявления на возврат налога за обучение 2021
Чтобы вернуть налог на доходы физических лиц за обучение, нужно написать заявление, которое является обязательным для получения вычета. Подается такой документ в отдел налоговой инспекции за 12 месяцев.
- код и наименование отдела налоговой инспекции, куда подается заявление;
- основание для получения налогового вычета;
- данные о налогоплательщике, желающем вернуть вычет (фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика, данные паспорта, место регистрации);
- данные расчетного счета и банка, в котором он открыт;
- подпись и дата.
Для чего нужна бюджетная классификация
Бюджетная классификация позволяет отслеживать доходы и расходы (с указанием источников финансирования), проводить финансовый контроль на основе введенных кодов. Коды обеспечивают сопоставимость показателей различных бюджетов. С их помощью финансы группируются по их конкретному использованию. При этом можно выявить и нецелевое использование средств.
Бюджетную классификацию используют для облегчения контроля за финансами. Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов. Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства.
Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками. Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае налогоплательщику могут быть начислены пени за неуплату. Чтобы исправить такую ошибку, подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. В этом случае пени будут сторнированы.
Как составить заявление об уточнении КБК, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
С 2021 года КБК определяются приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Они достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо всегда проверять актуальность нужных кодов.
Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2021-2022 годах
КБК НДФЛ 2022 — 2023 гг. регламентированы приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
- Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
- Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
- Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
- 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
- Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.
О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
Кбк 0000000000000130 в 2018 году что это
- 15 — штрафы и сборы;
- 16 — выплата ущерба.
Программная группа указывает вариант платежа:
- 110 – налогообложение дохода;
- 160 – общественные проплаты;
- 151 — прибыль от рекомбинации бюджета;
- 152 — поступления от сторонних государств;
- 153 — финансирование зарубежными кредитными организациями;
- 170 – заработок на торговле;
- 171 – доход от ревальвации имущества;
- 172 — доход от рециклирования имущества;
- 180 – другие доходы.
КБК для страховых взносов описаны в видеоролике ниже: Образец заполнения Заметим, что КБК должен быть указан не только при налоговых поступлениях, но и в других случаях, например, оплата за обучение выглядит следующим образом: 0000000000000130.
| Получатель платежа: | в УФК по Новосибирской области (НЮИ(ф) ТГУ, л/с 30516Щ46040 |
| ИНН: | 7018012970 |
| КПП: | 540702001 |
| № счета: | 40501810700042000002 |
| в банке: | Муниципальный ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» |
| БИК: | 045004001 |
| Корр. счет: | 30101810300000000985 |
| КБК: | 00000000000000000130 |
| ОКТMО: | 50701000 |
| «КБК (код дохода) 00000000000000000130 от предоставления платных образовательных услуг по договору № 543 от 30.08.2016г. за обучение» | в УФК по Новосибирской области (НЮИ(ф) ТГУ |