Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
- Основные изменения налогообложения в 2023 году связаны с переходом организаций и ИП на уплату единого налогового платежа. Для расчётов с бюджетом станут использовать единый налоговый счёт, с которого ФНС будет самостоятельно списывать нужные суммы. Перед перечислением денег налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах, взносах, сборах.
- Из-за перехода на ЕНП меняются сроки сдачи отчётности и платежей. Общее правило таково: отчётность сдают не позже 25-го числа, а налоги, сборы, взносы перечисляют не позже 28-го числа следующего месяца.
- Существенно изменится отчётность по работникам. Вместо разных форм СЗВ и 4-ФСС вводят единый отчёт ЕФС-1 с подразделами. В формы многих деклараций внесут технические изменения, связанные с переходом на ЕНП.
- Страховые взносы за работников, а также ИП, глав и членов КФХ больше не будут делить на разные виды страхования. Устанавливается единый тариф страховых взносов. Для работодателей из сферы МСП это не влечёт рост налоговой нагрузки. Страхователям из крупного бизнеса придётся сложнее из-за резкого роста предельного размера базы по взносам.
- Работать на УСН в 2023 году сможет больше компаний и ИП, потому что из-за коэффициента-дефлятора увеличены лимиты по доходам. Однако производители и продавцы ювелирных изделий утратят право на упрощёнку, АУСН и патент.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Что такое единый налоговый платёж
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок перечисления платежей. Единым он называется потому, что все деньги следует перечислять по одним реквизитам. Теперь не нужно заполнять несколько платёжных поручений на разные налоги и взносы: большую их часть можно перевести общей суммой, заполнив всего одну платёжку.
Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом. Пока же компании не вполне разобрались с новым порядком, возникает много вопросов и сложностей. Со временем всё станет понятно и бизнес сможет адаптироваться к изменениям.
Единый платёж распространяется на:
- почти все налоги и сборы, за исключением отдельных;
- авансовые платежи по ним;
- страховые взносы, кроме взносов за работников на травматизм;
- пени, проценты и штрафы.
Единый налоговый платёж с 1 января 2023 года ввели для всех и повсеместно. У организаций и ИП нет права выбора. Если платёж входит в ЕНП, то есть должен перечисляться с единого налогового счёта, то плательщик обязан придерживаться такого порядка.
Но в ЕНП входят не все налоги.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
Как выбрать режим налогообложения
Обязательный налог на предпринимательскую деятельность зависит от режима налогообложения, который нужно выбрать при регистрации ИП. Также его можно сменить позднее, при ведении деятельности. При выборе системы налогообложения следует провести сравнение налоговых режимов, учесть их плюсы и минусы, которые зависят от видов и масштабов деятельности, наличия наёмных работников и других обстоятельств.
Это позволит уменьшить налоги для малого бизнеса и уплачивать минимальный налог, что позволит повысить финансовую эффективность деятельности и выдержать конкуренцию на рынке. В 2023 году для ИП предусмотрены следующие налоговые режимы:
- ОСН (также ОСНО, общая система налогообложения);
- УСН (упрощённая система налогообложения);
- ПСН (патентная система налогообложения);
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
- НПД (налог на профессиональный доход).
ИП на ОСН уплачивает налоги в следующие сроки:
- по НДФЛ авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно, по итогам года – до 15 июля следующего года;
- по НДС равными долями до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым, третьим и четвёртым кварталом соответственно;
- страховые взносы за работников до 15 числа каждого месяца, за себя с доходов до 300 тыс руб до конца текущего года, с превышения 300 тыс руб до 1 июля следующего года.
Сроки уплаты налогов на УСН:
- авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно;
- по итогам года – до 30 апреля следующего года.
Оплата патента производится в следующие сроки:
- патент сроком до 6 мес нужно оплатить в полном объёме до окончания его действия;
- патент сроком 6-12 мес оплачивается двумя траншами: 1/3 его стоимости нужно оплатить в течение 90 дней после начала действия, оставшиеся 2/3 до окончания его действия.
ИП на ЕСХН уплачивают налог два раза в год:
- авансовый платёж по итогам первого полугодия до 25 июля текущего года;
- итоговый платёж до 31 марта следующего года.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
ОСН является самым сложным налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
Подробнее про общую систему налогообложения.
Какие налоги платить при ОСНО?
Сколько придется заплатить при переходе на ОСНО с 2023 года:
|
ЮЛ |
ИП |
| Налог на прибыль организаций – 20 %. | НДС – 20 %. |
| НДС – 20 %. | НДФЛ – 13–15 %. |
|
Имущественные налоги (при наличии собственности). |
Какие режимы налогоообложения может применять ИП-таблица
|
Налоговый режим |
Кто может применять |
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Отчетность |
|
ОСНО |
Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности |
1.Доходы физлица, с возможностью применить налоговый вычет 2.Добавленная стоимость для НДС 3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества |
13% от 0% до 20% до 2% |
Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Отчетность: декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная декларация по НДС |
|
УСН в двух вариантах а) Доходы б) Доходы минус расходы |
ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников* |
а) Доходы б) Разница между доходами и расходами |
а) 6%, региональные власти имеют право снизить ставку до 1%; б) от 5% до 15% — на усмотрение региональных властей |
Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет |
|
ЕСХН |
Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников |
Разница между доходами и расходами, НДС по ставке до 20% (от его уплаты можно получить освобождение) |
6% |
Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Если освобождение от НДС не получено, сдается отчетность по нему |
|
ПСН |
ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек |
Потенциально возможный доход – определяется местным законодательством |
6% |
Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не нужно. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года |
|
НПД |
ИП без работников с доходами до 2,4 млн. руб. в год, которые оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного изготовления |
Выручка от оказания услуг (работ) или реализации товаров |
4%, если клиентом является физлицо, 6%, если клиентом является организация |
Отчетности нет, учет доходов автоматически ведется в приложении «Мой налог», налог уплачивается на основании уведомлений от налоговой инспекции |
|
АУСН а)доходы |
ИП с численностью работников не более 5 человек, с доходами не более 60 млн. руб./год, При этом с 1 июля 2022 — только новые ИП; с 1 января 2023 — все ИП. |
Доходы |
8% |
Отчетности нет. Учет доходов и расходов осуществляется в личном кабинете на сайте ФНС. |
|
АУСН б) доходы минус расходы |
ИП с численностью работников не более 5 человек, с доходами не более 60 млн. руб./год, При этом с 1 июля 2022 — только новые ИП; с 1 января 2023 — все ИП. |
Разница между доходами и расходами |
20% (но не менее 3 % от доходов- минимальный налог) |
Отчетности нет. Учет доходов и расходов осуществляется в личном кабинете на сайте ФНС |
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.
Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.
1. ОСНО
В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности.
Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:
НДФЛ 250 000 — 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;
НДС 38 135 руб.;
Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.
Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.
Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.
На 2020 год критерии следующие:
- до 100 работников;
- до 150 миллионов рублей в год;
- до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).
На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):
- до 130 работников;
- до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
- до 150 миллионов рублей по основным средствам.
Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:
- доходная УСН;
- доходно-расходная УСН.
Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.