Порядок расчета и оплаты больничного во время отпуска в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок расчета и оплаты больничного во время отпуска в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы увеличить отпуск на количество больничных дней, потребуется лишь предъявить на работе листок нетрудоспособности. Это будет достаточным основанием для автоматического продления отпуска (ст. 124 ТК). Однако, перенос неиспользованных дней или замена их компенсацией требуют подачи заявления и выпуска приказа. После чего делается отметка в табеле, а начисленная сумма подвергается перерасчету, если даты выхода в отпуск и начала его продления приходятся на разные месяцы.
Перенос ежегодного оплачиваемого отпуска
Для переноса отпуска на другое время необходимо согласовать срок такого переноса с работодателем. Для этого после выхода на работу после окончания ежегодного отпуска подайте заявление о переносе его дней, которые не были использованы из-за вашей болезни.
В заявлении нужно указать причину переноса отпуска (болезнь), а также даты, на которые вы желаете перенести оставшуюся часть отпуска. К заявлению необходимо приложить листок нетрудоспособности.
Вместе с тем перенос отпуска на другой срок, указанный вами, является правом, а не обязанностью работодателя. При переносе отпуска на другой срок работодатель должен повторно рассчитать отпускные за перенесенные дни отпуска.
Уже выплаченные отпускные могут быть зачтены в счет выплат, причитающихся вам в будущем.
По общему правилу удерживать из зарплаты отпускные за неиспользованные дни отпуска запрещено (ст. 114, ч. 1 ст. 124, ст. ст. 137, 139 ТК РФ).
Расчет по страховым взносам при пересчете отпускных из-за болезни
А как отразится факт пересчета отпускных на страховых взносах и заполнении расчета по ним?
Получается, что база по страховым взносам в месяце начисления отпускных была завышена. Некоторые специалисты советуют делать корректировку за этот месяц, что может повлечь за собой подачу уточненного РСВ. Однако, на наш взгляд, лучше провести корректировку при расчете страховых взносов за месяц, в котором из выплат будет производится удержание суммы долга работника по «лишним» отпускным.
Но здесь следует учесть еще такой момент. На практике бухгалтеры сталкиваются иногда с тем, что программа в определенном месяце формирует «минусовые» показатели по конкретному работнику. Такое бывает, например, если в месяце выхода из отпуска сумма выплаты за этот месяц оказалось недостаточной для удержания из нее «лишней» части отпускных. В итоге и в расчет по страховым взносам (например, раздел 3) могут попасть отрицательные значения. Этого лучше не допускать. Иначе налоговики либо вовсе не примут отчет, либо потребуют его исправить, то есть представить «уточненку». Дело в том, что Пенсионный фонд не может разносить «отрицательные» сведения на лицевые счета граждан. ФНС в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@ предупредила, что отрицательных сумм в РСВ быть не должно.
В этом случае «непокрытый остаток» можно перенести на следующую ближайшую выплату.
Согласно Правилам «Об очередных и дополнительных отпусках» (утв. Народным Комиссариатом Труда СССР 30 апреля 1930 г. N 169), если период нетрудоспособности наступил до оплачиваемого отдыха, то его необходимо перенести на новый период.
В этом случае и работодатель, и сотрудник сталкиваются с проблемой: отпускные начислены и выплачены, график составлен для всех работников. То есть подлежит пересчитать и выплаченные средства, и изменить табель учета рабочего времени, сместить дни отдыха других сотрудников.
Правила об отпусках допускают, что проблема дней отдыха и больничных может быть решена по соглашению сторон. Поэтому если работник заболел за пару дней до ежегодного отдыха, то по договоренности с работодателем нетрудоспособные дни просто продлят период выходных дней. Как и в случаях, когда сотрудник уходит на лечение уже во время отпуска.
Как оплачивается больничный
С 1 января 2023-го единым оператором большинства пособий (в том числе больничных) и пенсий станет Социальный фонд России. Новое ведомство появится в результате слияния Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.
Больничный оплачивают за весь период болезни. Порядок оплаты зависит от основания, по которому он выдан. Если работник заболел сам или получил травму, то работодатель оплачивает первые три дня болезни, остальные дни — Социальный фонд.
Если больничный выдан из-за необходимости ухода за больным членом семьи, беременности, карантина, протезирования в стационаре, последующего долечивания в санатории — полную сумму пособия выплачивает новый Социальный фонд. Работодатель только передаст необходимые сведения.
Выплаты по электронному больничному происходят в беззаявительном (проактивном) режиме — больничный никуда сдавать не надо, сообщать его номер и писать заявление на выплату — тоже.
От чего зависит сумма выплат по больничному:
- количества дней на больничном;
- среднего заработка работника за два календарных года;
- страхового стажа работника;
- степени родства с болеющим, за которым нужен уход;
- возраста ребенка, если больничный выдан для ухода за ним;
- вида и продолжительности лечения ребенка.
Оплачивается ли лист?
В соответствии с действующим Законодательством РФ, оплата периода временной нетрудоспособности при нахождении в ежегодном оплачиваемом отпуске осуществляется так же, как и в любой другой ситуации. Сотруднику положено начисление денежной суммы, рассчитанной исходя из размера его среднемесячного заработка. Важным условием для получения данной выплаты является оформление больничного листа на территории РФ.
Важно! Если сотрудник заболел, находясь в другой стране, работодатель вправе отказать ему в оплате больничного листа.
Для получения выплаты гражданин должен обратиться в медицинское учреждение, находящееся в государстве, котором он заболел. Специалисты зарубежной клиники должны оказать ему медицинскую помощь и оформить листок временной нетрудоспособности.
По возвращению в РФ сотруднику необходимо посетить поликлинику и предоставить врачу полученный ранее больничный лист. В соответствии с данными, содержащимися в документе, специалист должен оформить больничный, составленный по российским стандартам. Только после получения документа такого образца гражданину следует обратиться к работодателю за компенсацией.
Болезнь не должна забрать отдых
Трудовое законодательство РФ гарантирует работникам возможность отдыха, не омраченную лечением, при документальном подтверждении нездоровья. Работник, заболевший во время отпуска, может рассчитывать на его продление или перенос, при этом больничный лист будет оплачен в обычном порядке. Возможна также компенсация за дни отпуска, испорченные заболеванием, если они не были использованы по назначению.
Решение, продлять отпуск, перенести его на другой период или получить за эти дни деньги, принимает сотрудник по согласованию с работодателем. Не учитывая согласия сотрудника, работодатель не сможет сделать выбор из этих вариантов. По умолчанию возможно только продление отдыха на столько дней, сколько заняла временная нетрудоспособность.
Общие правила по больничным листам
Согласно ТК РФ (ст.124), если сотрудник был в отпуске на больничном, отпуск или продлевается, или переносится на другой срок.
Таким образом, данную ситуацию законодательство предусматривает. При этом перенос отпуска возможен только на основании письменного заявления сотрудника (образец заявления представлен ниже). Новый срок работодатель устанавливает с учетом пожеланий работника (согласно ч.1 ст. 124 ТК РФ). В случае продления отпуска заявление от работника получать не обязательно.
В ситуации, если отпуск совпал с больничным, очень важным моментом является открытие листа нетрудоспособности. Пациент должен пойти в поликлинику к лечащему врачу и в обычном порядке оформить листок нетрудоспособности.
Важно! Оформление носит обязательный характер как при амбулаторной, так и при стационарной терапии. Для медика нет разницы, в отпуске ли человек, самое главное – наличие полиса ОМС.
Порядок действий руководителя
Что касается работодателя, получившего извещение о болезни работника, находящегося в отпуске, ему нужно предпринимать определенные действия только, если принято решение о переносе отпуска. Продление не требует никакого специального бухгалтерского оформления. Если получено заявление от выздоровевшего сотрудника о переносе этого периода, работодатель должен поступать по следующей схеме:
- издается приказ о переносе или прибавлении энного количества дней к последующему отпуску (по письменному согласованию с сотрудником);
- бухгалтерия осуществляет оплату по больничному листу;
- в табель учета рабочего времени сотрудника вносятся «больничные» уточнения.
Болезнь не должна забрать отдых
Трудовое законодательство РФ гарантирует работникам возможность отдыха, не омраченную лечением, при документальном подтверждении нездоровья. Работник, заболевший во время отпуска, может рассчитывать на его продление или перенос, при этом больничный лист будет оплачен в обычном порядке. Возможна также компенсация за дни отпуска, испорченные заболеванием, если они не были использованы по назначению.
Решение, продлять отпуск, перенести его на другой период или получить за эти дни деньги, принимает сотрудник по согласованию с работодателем. Не учитывая согласия сотрудника, работодатель не сможет сделать выбор из этих вариантов. По умолчанию возможно только продление отдыха на столько дней, сколько заняла временная нетрудоспособность.
Начисление больничного во время отпуска: нюансы
Стоит отметить, что порядок оплаты больничного во время очередного отпуска принципиально не зависит от того, использовал ли сотрудник добавленный отпуск фактически или же явился по окончании очередного отпуска на работу, намереваясь перенести добавленный отпуск на иной срок.
Важно! С 2021 года работодатель рассчитывает и выплачивает пособие только за первые 3 дня болезни (бытовой травмы). Остальную часть пособия исчисляет и перечисляет работнику ФСС. Некоторые пособия оплачивает полностью ФСС. Подробнее см. здесь.
В первом случае — когда сотрудник, переболев в отпуске, решил воспользоваться дополнительными днями отдыха, — расчет работодателя с данным работником осуществляется на основании листка нетрудоспособности (который может быть предоставлен сотрудником в период нахождения на тот момент в отпуске или же при выходе на работу) вместе с ближайшей зарплатой.
Во втором случае — когда работник, переболев в отпуске, приходит на работу по графику, — он получает пособие по нетрудоспособности также по факту предоставления листка нетрудоспособности (несмотря на то, что фактически отгулять добавленные дни может гораздо позже — по согласованию с работодателем). Если он в течение 6 месяцев не принесет больничный лист, то по общему сценарию (который, однако, может характеризоваться рядом веских исключений) утратит свое право получить компенсацию.
Еще один нюанс, характеризующий оплату больничного листа в отпуске: компенсация по листку нетрудоспособности рассматривается как разновидность налогооблагаемых доходов работника. Поэтому на нее работодатель должен начислить НДФЛ и уплатить его. В свою очередь, социальными взносами компенсация по больничному не облагается.
Важно! С 2021 года работодатель удерживает НДФЛ только с той части больничного, которую выплачивает сам. По остальной части суммы налоговым агентом по НДФЛ является фонд соцстраха. Подробнее см. здесь.
То, как оплачивается больничный лист во время отпуска, зависит прежде всего от разновидности отпуска. Продлению или переносу подлежит только тот отпуск, что классифицирован как ежегодный оплачиваемый (он может быть основным или дополнительным). В зависимости от выбранного работником варианта он в любом случае должен получить пособие по больничному, а вот отпускные могут либо подлежать пересчету, если отпуск переносится, либо оставаться как есть, если отпуск продлевается на время больничного.
Источники: Трудовой кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Продление и перенос отпуска
Теперь, когда мы все выяснили о нашем подчиненном, остается решить что делать с больничным листом и прерванным отпуском этого работника.
Во-первых, отметить в табеле дни больничного листа, во-вторых, оплатить его на общих основаниях (единственной особенностью для бухгалтера будет включение в расчет суммы полностью начисленного отпуска). И, в-третьих, решить продлить отпуск работнику или перенести не отгулянную часть на другое время. Но, если быть точным, этот вопрос может решить только сам сотрудник.
И опять два варианта:
- Если коллега решает просто догулять свой отпуск до конца, то делать, собственно, ничего не нужно, кадрам просто необходимо правильно протабелировать сотрудника, а бухгалтерии рассчитать и оплатить предоставленный больничный лист;
- Если ваш сослуживец выходит на работу строго на следующий день после окончания отпуска, оформленного по приказу, то на перенос оставшейся части отпуска необходимо оформить соответствующее заявление и согласовать с вами, как руководителем, конкретную дату продолжения отпуска (заставить вернуть сотрудника излишне выплаченные отпускные, бухгалтерия не имеет права, в данном случае можно пересчитать сумму к выдаче текущей зарплаты или начисленного больничного листа, расчет перенесенной части отпуска будет производиться повторно).
Законодательное регулирование
Достаточно часто в процессе нахождения в отпуске человек начинает чувствовать себя плохо, поэтому ему необходима медицинская помощь. Для лечения врач может выписывать ему больничный в отпуске. При этом учитываются основные положения законодательства:
- ст. 114 ТК указывает, что все граждане, работающие в какой-либо компании официально, имеют право на отдых, представленный ежегодным отпуском, для чего обычно на предприятиях оформляется специальный график;
- ст. 183 ТК указывает, что если человек заболевает, то он может оформлять официально период нетрудоспособности, причем даже в ситуации, если он находится на отдыхе;
- ст. 123 ТК содержит данные о том, что если попадает болезнь на отпуск, то дни отдыха могут переноситься на другие периоды, выбираемые работодателем и работником.
Таким образом, каждый человек должен ориентироваться на нормы ТК. Если оформляется больничный в период отпуска, то важно получить от врача листок нетрудоспособности, содержащий точное число дней, когда человек был болен. Именно на этот промежуток времени должен увеличиваться отдых гражданина.
Какая выгода имеется для работника?
Первоначально гражданин должен определиться с тем, важно ли для него получить как можно больше дней для отдыха или же ему требуется средняя зарплата. Это обусловлено параметрами:
- взять больничный в отпуске выгодно, если требуется дополнительно гражданину получить после выхода на работу еще несколько дней отдыха;
- если же нужно как можно больше средств, то целесообразно не оформлять официально больничный.
Дело в том, что дни отдыха оплачиваются на основании средней зарплаты гражданина, а вот для расчета больничного учитывается стаж гражданина. Поэтому берутся в расчет сведения:
- если стаж работы превышает 8 лет, то оплачивается больничный в размере 100 % от среднего заработка, поэтому при таких условиях выгодно оформлять его в отпуске;
- если стаж меньше 8, но больше 5 лет, то на основании ФЗ № 255 отдых оплачивается в размере 80 % от среднего заработка;
- при минимальном стаже, не превышающем 5 лет, рассчитывается только 60 % от средней зарплаты.
Поэтому перед тем как оформить листок нетрудоспособности, следует определиться с тем, как рассчитывается больничный в период отпуска.